Tuloversioanalyysia käytetään mittaamaan todellisen myynnin ja odotetun myynnin välisiä eroja, jotka perustuvat myyntivolyymiin Päivämyynti varastossa (DSI) Päivämyynnin varastomäärä (DSI), joskus kutsutaan varastopäivinä tai päivinä varastossa, on keskiarvon mittaus. päivä- tai aikamittarit, myyntimixitiedot ja panosmarginaali Myyntimarginaali Myyntimarginaali on yrityksen myyntituotto vähennettynä muuttuvilla kustannuksilla. Tuloksena olevaa voittomarginaalia voidaan käyttää sen kiinteiden kustannusten (kuten vuokran) kattamiseen, ja kun ne on katettu, ylijäämää pidetään tulona. laskelmat. Tulojen varianssianalyysistä saadut tiedot ovat tärkeitä organisaatioille, koska niiden avulla johto voi määrittää todellisen myynnin suorituskyvyn suhteessa yrityksen ennustettuun tai havaittuun suorituskykyyn tietyille tuotteille. Se auttaa yrityksiä tunnistamaan, mitkä tuotteet toimivat paremmin markkinoilla. Kaiken kaikkiaan varianssianalyysi auttaa johtoa tekemään parempia strategisia ja liiketoimintatason päätöksiä kannattavuuden maksimoimiseksi.
Opi suorittamaan tulojen varianssianalyysi online-ennustekurssillamme.
Neljä tuloversiotyyppiä
Samoin kuin varianssianalyysi, voimme käyttää samaa sarakepohjaista lähestymistapaa neljän erityyppisen tuloversiotyypin laskemiseen.
Ja lopuksi, Myyntivolyymin varianssi (SVV) = Myynnin yhdistelmän varianssi + Myyntimäärän vaihtelu.
Nämä varianssit on tiivistetty seuraavaan taulukkoon:
| Joustava budjettivarianssi (FBV) | Myynnin sekoitusvarianssi (SMV) | Myyntimäärän vaihtelu (SQV) |
|---|---|---|
| Tosiasiallisen maksumarginaalin ja vakiomaksun ero myyntiyhdistelmän ja myyntimäärän välillä pysyi vakiona | Tosiasiallisen tuotevalikoiman ja vakiotuotevalikoiman välinen ero myynnin määrän ja myyntimarginaalin välillä pysyi vakiona | Tosiasiallisen myyntimäärän ja tavallisen (arvioidun) myyntimäärän välinen ero myyntiyhdistelmän ja rahoitusosuuden välillä pysyi vakiona |
Esimerkki
Tiedot XYZ-yhtiöltä, jolla on sama todellinen CM ja budjetoitu CM.
| Vakiolippu | Ylellinen lippu | |
|---|---|---|
| Avustuksen marginaali | $20 | $5 |
| Edulliset liput myyty | 4,000 | 6,000 |
| Todelliset istuimet myydään | 3,300 | 7,700 |
Merkityksellisten varianssien määrittämiseksi käytämme yllä esitettyä sarakemenetelmää.
Järjestä ensin taulukko, jossa esitetään kaikki merkitykselliset tiedot kahdesta tuotteesta.
| Talousarvio | Todellinen | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Äänenvoimakkuus | Myyntimix (%) | CM | Äänenvoimakkuus | Myyntimix (%) | CM | |
| Vakio | 4,000 | 40% | $20 | 3,300 | 30% | $20 |
| Ylellinen | 6,000 | 60% | $5 | 7,700 | 70% | $5 |
| Kaikki yhteensä | 10,000 | 100% | 11,000 | 100% |
Vakiolippu:
SVV = 22 000 U + 8 000 F = 14 000 U
Ylellinen lippu:
SVV = 5500 F + 3000 F = 8500 F
Lataa ilmainen malli
Kirjoita nimesi ja sähköpostiosoitteesi alla olevaan lomakkeeseen ja lataa ilmainen malli nyt!
Analyysi
Yllä olevasta esimerkistä johto voi tehdä useita johtopäätöksiä:
- Vakiolipun todellinen myyntimix on pienempi kuin alun perin budjetoitu, mikä johtaa epäedulliseen myyntiyhdistelmän vaihteluun.
- Vakiolipun todellinen myyntimäärä on alun perin arvioitua suurempi, mikä johtaa myyntimäärien suotuisaan vaihteluun.
- Myyntimäärän vaihtelu on siis kaiken kaikkiaan epäsuotuisa, koska myyntiyhdistelmän varianssi on merkittävä.
- Ylellisyyslipun todellinen myyntimix on alkuperäistä budjetoitua korkeampi, mikä johtaa suotuisaan myyntiyhdistelmän vaihteluun.
- Ylellisyyslipun todellinen myyntimäärä on arvioitua suurempi, mikä johtaa myyntimäärien suotuisaan vaihteluun
- Myyntimäärän vaihtelu on siis kaiken kaikkiaan suotuisa, ja ylellisyyslippujen osoittautuu olevan myynnin kannalta parempia, vaikka maksumarginaali on pienempi.
- Molempien lippujen joustava budjettivarianssi on 0, koska todellinen ja budjetoitu CM ovat samat.
Markkinaosuus ja markkinoiden koon vaihtelut
Aivan kuten yllä esitetty varianssianalyysi, yritykset voivat myös ottaa analyysinsa askeleen pidemmälle markkinaosuuden ja markkinoiden koon vaihtelujen määrittämiseksi. Markkinaosuuden vaihtelu on todellisen markkinaosuuden ja arvioidun / vakiomuotoisen markkinaosuuden välinen ero samalla myyntimäärällä. Toisaalta markkinoiden koon vaihtelu on ero todellisen teollisuuden myynnin ja arvioidun teollisuuden myynnin välillä vakiomarkkinoilla. Kun markkinaosuus ja markkinoiden koon vaihtelut lasketaan yhteen, ne ovat yhtä suuria kuin yrityksen kaikkien myymien tuotteiden kokonaismyyntimäärävaihtelu.
Opi suorittamaan tulojen varianssianalyysi online-budjetointikurssillamme.
Varianssianalyysin merkitys
Varianssianalyysi kokonaisuutena on välttämätöntä yrityksille, koska se antaa johtoa koskevia tietoja, jotka eivät välttämättä ole ilmeisiä. Tutkimalla kaikki yksittäiset kustannukset, myyntitiedot ja panosmarginaalit yritykset voivat paremmin mitata tuotantomenetelmien tehokkuuden ja tiettyjen tuotteiden suorituskyvyn muihin verrattuna. Esimerkiksi, vaikka tietyllä tuotteella voi olla suurempi kannatusmarginaali, mikä johtaa parempaan kannattavuuteen, se voi tosiasiassa toimia huonommin kuin matalamman maksutulon tuote. Vaikka lyhyellä aikavälillä korkeampi CM-tuote voi olla houkuttelevampi, yritysten tulisi miettiä, mihin tuotteisiin keskittää ponnistelunsa, jos ne aikovat säilyttää pitkäikäisyyden nykypäivän erittäin kilpailluilla markkinoilla.
Liittyvät lukemat
Kiitos, että lukit Finance-oppaan tulojen varianssianalyysistä. Jos haluat oppia muista taloudellisen analyysin näkökohdista, tutustu seuraaviin ilmaisiin rahoitusresursseihin:
- Myyntituotot Myyntituotot Myyntituotot ovat tuoton, jonka yritys saa tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta. Kirjanpidossa termejä "myynti" ja "tuotot" voidaan käyttää ja usein käytetään keskenään samanlaisena. Tuotot eivät välttämättä tarkoita saatuja käteisiä.
- Tilinpäätöksen analyysi Tilinpäätöksen analyysi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus.
- Tulojen tunnustamisen periaatteet Tilinpäätöksen analysointi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus.
- Tase-erien ennustaminen Tase-erien ennustaminen Tase-rivikohtien ennustaminen käsittää käyttöpääoman, julkisen ja yksityisen pääoman, vieraan pääoman ja nettotulojen analysoinnin. Tämä opas kertoo kuinka lasketaan
