Kirjanpitopoistot vs. veropoistot - yleiskatsaus

Ennen kuin keskustelemme kirjanpito- ja veropoistoista, puhutaan ensin itse poistoista. Pohjimmiltaan poistot ovat menetelmä aineellisen hyödykkeen hankintamenon kohdistamiseksi usealle ajanjaksolle omaisuuserän käyvän arvon laskun vuoksi. Huomaa, että poistot Poistot Tarkoituksena on maksaa velka takaisin suunnitelluilla, ennalta määrätyillä pienemmillä maksuilla. Nämä maksut suoritetaan melkein kaikilla alueilla, joilla sovelletaan poistoja, pääoman ja korkojen muodossa. Termi liittyy läheisesti myös poistojen käsitteeseen. on poistojen kaltainen käsite, mutta sitä sovelletaan ensisijaisesti aineettomiin hyödykkeisiin.

Kirjanpitopoistot vs veropoistot

Myös poistojen käsitettä voidaan soveltaa sekä kirjanpitoon että verotukseen. Kirjanpidossa poistoja kutsutaan aineellisen hyödykkeen hankintamenoksi Aineelliset hyödykkeet Aineelliset hyödykkeet ovat fyysisen muodon omaavia varoja. Esimerkkejä ovat aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet. Aineelliset hyödykkeet näkyvät ja tuntuvat, ja ne voivat tuhota tulipalon, luonnonkatastrofin tai onnettomuuden seurauksena. Aineettomilla hyödykkeillä puolestaan ​​ei ole fyysistä muotoa, ja ne koostuvat muun muassa henkisestä omaisuudesta, joka on jaettu sen taloudellisen vaikutusajan aikana ja jota käsitellään yrityksen kustannuksina. Poistot vähennetään yhtiön liikevaihdosta osana nettotulolaskelmia.

Toisaalta verotuksessa poistoja pidetään verovähennyksinä yrityksen toiminnassa käytettyjen varojen kustannusten kattamiseksi. Poistot vähentävät siten olennaisesti verotettavaa tuloa. Verotettava tulo Verotettavalla tulolla tarkoitetaan henkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelvollisuuden määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta. verovelvollisen. Verovähennykset ovat yleensä sekä yksityishenkilöiden että organisaatioiden käytettävissä. Poistojen vähennyksiä koskevat verosäännöt voivat vaihdella merkittävästi veroalueilla. Esimerkiksi joissakin maissa verosäännökset sallivat omaisuuden kustannusten täydelliset vähennykset, kun taas toiset lainkäyttöalueet sallivat vain osittaiset vähennykset.

Mikä on kirjanpidon poistot?

Kirjanpitoarvon poistot (tunnetaan myös kirjanpidollisina poistoina) ovat aineellisen hyödykkeen kustannuksia, jotka yritys on kohdentanut hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Kirjanpitopoistojen kirjaamista ohjaavat kirjanpitostandardit ja -periaatteet, kuten US GAAP GAAP GAAP tai yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet, on yleisesti tunnustettu sääntö- ja menettelyjoukko, jonka tarkoituksena on hallita yritysten kirjanpitoa ja taloudellista raportointia. GAAP on kattava laskentakäytäntöjoukko, jonka Financial Accounting Standards Board (FASB) ja IFRS ovat kehittäneet yhdessä. Muista, että poistot ovat ei-käteinen erä. Toisin sanoen poistot eivät edusta yrityksen todellista kassavirtaa.

Muista kuin käteisvaroista huolimatta poistot näkyvät edelleen yhtiön tilinpäätöksessä. Yritys kirjaa poistokulut tuloslaskelmaan. Siten tämä ei-käteiserä vähentää viime kädessä yrityksen ilmoittamia nettotuloja.

Lisäksi useimmat kirjanpitostandardit vaativat yrityksiä ilmoittamaan kertyneet poistot taseessa. Kertyneet poistot paljastavat poistojen vaikutuksen yhtiön taseeseen kirjattuun käyttöomaisuuden arvoon.

Kirjanpitoarvon poistot voidaan laskea monin tavoin. Kaksi yleisintä tapaa määrittää poistot ovat suora viiva ja nopeutetut menetelmät.

Tasapoisto on helpoin ja yleisimmin käytetty poistomenetelmä. Se jakaa poistot tasa-arvoisesti omaisuuserän koko käyttöiän ajan.

Sitä vastoin nopeutetut poistomenetelmät mahdollistavat suurempien poistojen vähentämisen omaisuuserän aikaisempina kausina ja pienemmät poistokulut seuraavina ajanjaksoina. Yksi esimerkkejä nopeutetusta poistomenetelmästä on kaksoislaskeva poistomenetelmä Kaksinkertaisen laskevan taseen poistot Kaksinkertaisen laskevan taseen poistomenetelmä on nopeutettujen poistojen muoto, joka kaksinkertaistaa säännöllisen poistomenetelmän. Sitä käytetään usein käyttöomaisuuden alentamiseen voimakkaammin alkuvuosina, mikä antaa yritykselle mahdollisuuden siirtää tuloveroja myöhempiin vuosiin. Tämä opas selittää.

Mikä on veropoistot?

Veropoistot ovat poistokustannukset, jotka veronmaksaja on ilmoittanut veroajan veroilmoituksessa. Veropoistot ovat eräänlainen verovähennys, jonka verosäännöt tietyllä lainkäyttöalueella sallivat yrityksen tai yksityishenkilön vaatia aineellisen hyödykkeen arvon menetystä. Vähentämällä poistot veroviranomaiset sallivat yksityishenkilöiden ja yritysten vähentää verotettavaa tuloa.

Verovelvollinen ei voi vaatia poistoja kaikista varoista. Vain osa omaisuudesta, joka täyttää tietyn veroalueen erityisvaatimukset, voi olla oikeutettu poistopyyntöön. Vaikka vaatimukset vaihtelevat yleensä veroalueilla, yleisimmät kriteerit poistettaville varoille ovat:

  • Omaisuus on verovelvollisen omistama omaisuus.
  • Veronmaksaja käyttää omaisuuserää tuloja tuottavissa toiminnoissa.
  • Omaisuuserällä on määriteltävä taloudellinen vaikutusaika.
  • Omaisuuserän käyttöikä on yli vuosi.

Joillakin lainkäyttöalueilla veroviranomaiset julkaisevat oppaita, joissa on yksityiskohtaiset tiedot omaisuuseräluokista. Oppaat voivat määritellä kunkin omaisuuslajin käyttöiän ja niiden poistomenetelmien menetelmät. Esimerkiksi Kanadan verovirasto (CRA) julkaisee pääomakustannuksia koskevan oppaan (CCA), joka sisältää eri omaisuuserien luokat ja niiden poistoprosentit. Yhdysvalloissa Internal Revenue Service (IRS) julkaisee samanlaisen oppaan kiinteistöjen poistosta.

Lisäresurssit

Rahoitus on virallinen rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ FMVA® -sertifiointi. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin sertifiointiohjelmissa.

Suosittelemme alla olevia lisäresursseja oppimaan ja kehittämään taloudellisen analyysin tietämystäsi:

  • Poistomenetelmien malli Poistomenetelmien malli Tämä poistomenetelmien malli näyttää poistokustannusten laskennan neljän tyyppisen yleisesti käytetyn poistomenetelmän avulla. Omaisuuserän kirjanpitoarvon määrittämiseksi on olemassa useita poistoerotyyppejä ja erilaisia ​​kaavoja. Yleisimpiä poistomenetelmiä ovat: Suora linja
  • IFRS vs. US GAAP IFRS vs. US GAAP IFRS vs. US GAAP viittaa kahteen kirjanpitostandardiin ja periaatteeseen, joita maailman maat noudattavat taloudellisen raportoinnin suhteen. Yli 110 maata noudattaa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS), mikä kannustaa yhdenmukaisuuteen tilinpäätöksen laadinnassa.
  • Aineettomat hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet IFRS-standardien mukaan aineettomat hyödykkeet ovat tunnistettavissa olevia, ei-monetaarisia varoja, joilla ei ole fyysistä sisältöä. Kuten kaikki varat, myös aineettomat hyödykkeet ovat sellaisia, joiden odotetaan tuottavan taloudellista tuottoa yritykselle tulevaisuudessa. Pitkäaikaisena omaisuuseränä tämä odotus ulottuu yli vuoden.

Uusimmat viestit