Petoskolmio on kehys, jota käytetään yleisesti tilintarkastuksessa, jotta voidaan selittää yksilön petoksen tekemisen taustalla oleva motivaatio. Petoskolmiossa hahmotellaan kolme tekijää, jotka lisäävät petosriskiä: (1) mahdollisuus, (2) kannustin ja (3) järkeistäminen.
Nopea yhteenveto:
- Petoskolmio on kehys, jota käytetään selittämään motivaatiota, joka johtuu yksilön päätöksestä tehdä petos.
- Petoskolmio koostuu kolmesta osasta: (1) mahdollisuus, (2) kannustin ja (3) järkeistäminen.
- Petoksella tarkoitetaan petosta, joka on tahallinen ja jonka työntekijä tai organisaatio on aiheuttanut henkilökohtaisen hyödyn saamiseksi.
Mikä on petos?
Petoskolmiota käytetään selittämään petoksen taustalla olevaa motivaatiota. Mikä on kuitenkin petos?
Petos tarkoittaa petosta, joka on tahallinen ja jonka aiheuttaa työntekijä tai organisaatio Organisaatiotyypit Tässä artikkelissa erityyppisistä organisaatioista tutkitaan erilaisia luokkia, joihin organisaatiorakenteet voivat kuulua. Organisaatiorakenteet henkilökohtaisen hyödyn saamiseksi. Toisin sanoen petos on petollinen toiminta, jota käytetään etujen saamiseen tai laittoman voiton tuottamiseen. Lisäksi laiton teko hyödyttää tekijää ja vahingoittaa muita osapuolia.
Esimerkiksi työntekijä, joka tasoittaa käteisen yrityksen rekisteristä, tekee petoksia. Työntekijä hyötyisi ylimääräisen käteisen hankkimisesta yrityksen kustannuksella.
Seuraavassa keskustellaan petokolmion osista, jotka lisäävät petosriskiä.
Huijauskolmio - mahdollisuus
Mahdollisuus viittaa olosuhteisiin, jotka mahdollistavat petoksen. Petoskolmiossa se on ainoa komponentti, jota yritys hallitsee täysin. Esimerkkejä petosmahdollisuuksista ovat:
1. Heikko sisäinen valvonta
Sisäinen valvonta on prosesseja ja menettelyjä, joilla varmistetaan kirjanpito- ja taloustietojen eheys. Heikko sisäinen valvonta, kuten tehtävien heikko erottelu, valvonnan puute ja huonot dokumentointiprosessit, antavat mahdollisuuden petoksiin.
2. Huono sävy yläosassa
Yläosassa olevaa ääntä Yläosassa olevaa ääntä, jota yleisesti kutsutaan tilintarkastuksessa, käytetään määrittelemään yrityksen johto ja hallituksen johto sekä sitoutuminen rehellisyyteen ja eettisyyteen. Yläosan sävy kertoo yrityksen kulttuuriympäristön ja yritysarvot. viittaa ylimmän johdon ja hallituksen sitoutumiseen eettisyyteen, eheyden osoittamiseen ja rehellisyyteen. Huono sävy huipulla johtaa yritykseen, joka on alttiimpi petoksille.
3. Puutteelliset laskentaperiaatteet
Laskentaperiaatteet viittaavat siihen, miten tilinpäätöksen erät kirjataan. Huonot (puutteelliset) kirjanpitokäytännöt voivat tarjota työntekijöille mahdollisuuden manipuloida numeroita.
Kannustin
Kannustin, jota vaihtoehtoisesti kutsutaan painostukseksi, viittaa työntekijän ajattelutapaan petosten tekemisessä. Esimerkkejä asioista, jotka kannustavat petosten tekoon, ovat:
1. Taloudelliseen mittariin perustuvat bonukset
Työntekijän suorituksen arvioimiseksi käytetään yleisiä taloudellisia mittareita: tulot ja nettotuotot Nettotuotot Nettotuotot ovat keskeinen rivi paitsi tuloslaskelmassa, myös kaikissa kolmessa ydintilinpäätöksessä. Vaikka tulos saavutetaan tuloslaskelmassa, nettotulosta käytetään myös sekä taseessa että kassavirtalaskelmassa. . Taloudelliseen mittariin perustuvat palkkiot aiheuttavat työntekijöille painetta saavuttaa tavoitteet, mikä puolestaan voi aiheuttaa heille petoksen tavoitteen saavuttamiseksi.
2. Sijoittajien ja analyytikoiden odotukset
Tarve täyttää tai ylittää sijoittajan ja analyytikoiden odotukset voivat aiheuttaa paineita petosten tekoon.
3. Henkilökohtaiset kannustimet
Henkilökohtaisiin kannustimiin voi kuulua halu ansaita enemmän rahaa, tarve maksaa henkilökohtaisia laskuja, uhkapeliriippuvuus jne.
Huijauskolmio - järkeistäminen
Järkeistämisellä tarkoitetaan yksilön perusteluja petosten tekemiselle. Esimerkkejä petosten tekijöiden käyttämistä yleisistä järkeistämistä ovat:
1. "He kohtelivat minua väärin"
Henkilö voi olla säälimätön johtajaansa tai työnantajaansa kohtaan ja uskoo, että petoksen tekeminen on tapa saada takaisinmaksua.
2. "Myös ylempi johto tekee sen"
Huono sävy yläosassa voi saada yksilön seuraamaan yrityshierarkiassa ylempien jalanjälkiä. Yritysrakenne Yritysrakenne viittaa yrityksen eri osastojen tai liiketoimintayksiköiden organisointiin. Yrityksen tavoitteista ja toimialasta riippuen.
3. "Ei ole muuta ratkaisua"
Henkilö voi uskoa menettävänsä kaiken (esimerkiksi menettää työpaikan), ellei hän tee petosta.
Liittyvät lukemat
Finance tarjoaa Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari -sertifikaattiohjelmassa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Tutki alla olevia asiaankuuluvia muita rahoitusresursseja jatkaaksesi oppimista ja tietopohjan kehittämistä:
- Tarkastusten olennaisuuden kynnys tarkastuksissa Tarkastusten olennaisuuden kynnys viittaa vertailuarvoon, jota käytetään saamaan kohtuullinen varmuus siitä, että tarkastuksessa ei havaita merkittäviä virheellisiä syitä
- Cash Larceny Cash Larceny Käteisvaralla tarkoitetaan käteisvarastusta, joka on jo kirjattu kirjanpitoon tietyn ajanjakson aikana. Tämä petos on tapahtunut
- Rikostekninen laskenta Rikostekninen laskenta Rikostekninen kirjanpito on petosten tai taloudellisen manipuloinnin tutkinta tekemällä erittäin yksityiskohtaista tutkimusta ja analyysia taloudellisista tiedoista. Rikostekniset tilintarkastajat palkataan usein valmistautumaan oikeudenkäynteihin, jotka liittyvät vakuutusvaatimuksiin, maksukyvyttömyyteen, kavallukseen, petoksiin - kaikenlaisiin taloudellisiin varkauksiin.
- Suorituskykyindikaattorit (KPI) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPI) ovat mittareita, joita käytetään säännöllisesti seuraamaan ja arvioimaan organisaation suorituskykyä tiettyjen tavoitteiden saavuttamiseksi. Niitä käytetään myös yrityksen kokonaistuloksen mittaamiseen
