Pääomavuokrausta (tai rahoitusleasingsopimusta) pidetään yrityksen taseessa omaisuuseränä, kun taas operatiivisella vuokrasopimuksella tarkoitetaan kulua, joka jää taseen ulkopuolelle. Ajatelkaa pääomavuokrausta pikemminkin kuin omaisuuden omistamista ja käyttöleasetta enemmän kuin kiinteistön vuokraamista. Pääomavuokrauksen ja käyttöleasingsopimuksen välillä on merkittäviä eroja, ja tämä opas auttaa sinua ymmärtämään eron näiden kahden vuokrasopimustyypin ja niiden vastaavan kirjanpitokäsittelyn välillä. kirjanpitosäännöt, jotka määräävät, miten liiketoimet ja muut kirjanpitotapahtumat on raportoitava tilinpäätöksessä. Ne on suunniteltu säilyttämään uskottavuus ja avoimuus rahoitusmaailmassa.
Pääomaleasingsopimukset lasketaan velaksi. Ne laskevat ajan myötä ja aiheuttavat korkokuluja. Korkokulut Korkokulut syntyvät yrityksestä, joka rahoittaa velka- tai pääomaleasingillä. Korko on tuloslaskelmassa, mutta se voidaan laskea myös velka-aikataulun kautta. Aikataulussa tulisi hahmotella kaikki yrityksen taseessa olevat suurimmat velat ja korko laskea kertomalla.
Jotta jokin neljästä ehdosta voidaan luokitella pääomavuokralle Yhdysvaltain GAAP: n mukaan, sen on täytyttävä:
- Omaisuuden omistusoikeuden siirto kauden lopussa
- Optio ostaa omaisuuserä alennettuun hintaan kauden lopussa
- Vuokrasopimuksen kesto on vähintään 75 prosenttia hyödykkeen taloudellisesta vaikutusajasta
- Nykyarvo Nettonykyarvo (NPV) Nettonykyarvo (NPV) on kaikkien tulevien kassavirtojen arvo (positiivinen ja negatiivinen) sijoituksen koko elinkaaren ajalta diskontattu nykyhetkeen. NPV-analyysi on eräänlainen luontainen arvostus, ja sitä käytetään laajasti finanssi- ja laskentatoiminnassa yrityksen arvon määrittämiseksi. Sijoitusvakuus on vähintään 90% omaisuuserän käyvästä arvosta
Vaihtoehtoisesti, jos se arvioidaan IFRS-standardien mukaisesti, on vielä yksi kriteeri, jota voidaan käyttää vuokrasopimuksen määrittelemiseksi pääomaleasingiksi:
- Vuokrasopimuksessa olevat varat ovat erikoistuneet siten, että vain vuokralle ottaja voi käyttää niitä hyödykkeisiin tekemättä suuria muutoksia
Operatiivisia vuokrasopimuksia käytetään lyhytaikaiseen omaisuuden vuokraukseen, ja ne ovat samanlaisia kuin vuokraus, koska niihin ei liity omistusoikeuden siirtoa. Määräaikaiset vuokramaksut käsitellään toimintakuluina ja kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan Tuloslaskelma Tuloslaskelma on yksi yrityksen ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden voitot ja tappiot tietyllä ajanjaksolla. Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa. , joka vaikuttaa sekä liikevoittoon että nettotulokseen. Sitä vastoin vuokrasopimuksia käytetään pitkäaikaisen omaisuuden vuokraamiseen ja vuokralleottajan omistusoikeuksien antamiseen.
Kirjanpito: pääomavuokraus vs. käyttöleasing
Pääomalle ja muille vuokrasopimuksille sovelletaan eri kirjanpitokohteita sekä vuokralle ottajalle että vuokralle antajalle. Lähtötason haastatteluja varten riittää ymmärtää vain vuokralaisen kirjanpitokäsittely.
Käyttöleasingin kirjanpito on suhteellisen yksinkertaista. Vuokramaksut katsotaan toimintakuluiksi ja kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan. Yritys ei omista omaisuuserää, joten sitä ei näy taseessa eikä yritys arvioi poistoja Poistomenetelmät Yleisimpiä poistomenetelmiä ovat tasapoisto, kaksinkertainen lasku, tuotantoyksiköt, ja vuosien numeroiden summa. On olemassa useita kaavoja omaisuuserän poistojen laskemiseksi. Poistokuluja käytetään kirjanpidossa aineellisen hyödykkeen hankintamenon kohdistamiseen sen taloudelliseen vaikutusaikaan. omaisuuden.
Sitä vastoin pääomavuokraus sisältää omaisuuden omistusoikeuksien siirtämisen vuokralle ottajalle. Vuokrasopimus katsotaan lainaksi (velkarahoitus), ja korkomaksut kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan. Omaisuuserän nykyinen markkina-arvo sisältyy taseeseen varojen puolelle ja poistot kirjataan tuloslaskelmaan. Toisaalta lainan määrä, joka on kaikkien tulevien maksujen nykyarvo, sisältyy velkoihin.
Yleisesti ottaen vuokrasopimukset kirjaavat kulut aikaisemmin kuin vastaavat vuokrasopimukset.
Pääomavuokrauksen edut
Pääomavuokrauksella on monia etuja, mukaan lukien seuraavat:
- Vuokralainen saa vaatia omaisuuserän poistoja, mikä vähentää verotettavaa tuloa
- Korkokulut vähentävät myös verotettavaa tuloa
Käyttövuokrasopimuksen edut
Myös käyttöleasingsopimuksella on monia etuja:
- Käyttöleasingsopimukset tarjoavat yrityksille enemmän joustavuutta, koska ne voivat vaihtaa / päivittää laitteitaan useammin
- Ei vanhentumisriskiä, koska omistusoikeutta ei siirretä
- Käyttöleasingselvitys on yksinkertaisempaa
- Leasingmaksut ovat verovähennyskelpoisia
Johtopäätös
Koska yritykset käyttävät yleisesti sekä pääoma- että muina vuokrasopimuksina, on hyödyllistä saada ymmärrys sekä tämän vuokralle antajan että vuokralle ottajan kirjanpidosta ja verotuksellisesta kohtelusta kullekin näistä vuokrasopimuksista. Jokaisella vuokratyypillä on omat etunsa. Yrityksen vaatimuksesta ja verotilanteesta riippuen ne voivat valita yhden tai toisen tai mahdollisesti jopa molempien yhdistelmän erityyppisille omaisuuserille.
Muut resurssit
Finance on finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikkomerkinnän maailmanlaajuinen toimittaja FMVA® Certification Join 350 600+ opiskelijaa, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari, jotka on suunniteltu auttamaan kaikkia tulemaan maailmanluokan finanssianalyytikoiksi. Jos haluat oppia lisää muista kirjanpitokysymyksistä, tutustu näihin muihin ilmaisiin rahoitusresursseihin:
- Vuokrasopimus Vuokraselvitys Vuokrasopimus. Vuokrasopimukset ovat sopimuksia, joissa kiinteistön / omaisuuden omistaja antaa toisen osapuolen käyttää omaisuutta vastineeksi rahalle tai muulle omaisuudelle. Kaksi yleisintä vuokrasopimustyyppiä kirjanpidossa ovat toiminta ja rahoitus (pääomaleasingsopimus). Edut, haitat ja esimerkit
- Ennakkovuokra Etukäteen maksettu vuokrasopimus Ennakkomaksettua vuokrasopimusta käytetään aineellisten hyödykkeiden rakenteeseen siten, että vuokralle ottajalla on mahdollisuus ostaa omaisuuserä vuokrasopimuksen jälkeen. Rakenne sisältää tyypillisesti vuokrasopimuksen ennakkomaksun omaisuuden käytöstä pitkällä aikavälillä.
- Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kustannukset voidaan luokitella monin tavoin sen luonteesta riippuen. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu kiinteiden ja muuttuvien kustannusten mukaan. Kiinteät kustannukset eivät muutu tuotantomäärän yksiköiden lisääntyessä / vähentyessä, kun taas muuttuvat kustannukset ovat yksinomaan riippuvaisia
- Tase-erien ennustaminen Tase-erien ennustaminen Tase-rivikohtien ennustaminen käsittää käyttöpääoman, julkisen ja yksityisen pääoman, vieraan pääoman ja nettotulojen analysoinnin. Tämä opas kertoo kuinka lasketaan
