Veropoistot ovat poistokustannukset, jotka veronmaksajat vaativat veroilmoituksessaan korvaamaan aineellisten hyödykkeiden arvon menetys Aineelliset hyödykkeet Aineelliset hyödykkeet ovat fyysisen muodon omaavia varoja. Esimerkkejä ovat aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet. Aineelliset hyödykkeet näkyvät ja tuntuvat, ja ne voivat tuhota tulipalon, luonnonkatastrofin tai onnettomuuden seurauksena. Aineettomilla hyödykkeillä puolestaan ei ole fyysistä muotoa, ja ne koostuvat esimerkiksi henkisestä omaisuudesta, jota käytetään tuloja tuottavissa toiminnoissa. Samoin kuin kirjanpitopoistot, veropoistot kohdentavat poistot useille jaksoille. Näin ollen poistettavissa olevien omaisuuserien arvot vähenevät vähitellen niiden taloudellisen vaikutusajan kuluessa.
Veroviranomaiset käsittelevät poistot verovähennyksinä. Toisin sanoen veronmaksajat voivat vaatia tukikelpoisten aineellisten hyödykkeiden poistoja verotettavan tulonsa vähentämiseksi. Verotettava tulo Verotettava tulo tarkoittaa minkä tahansa yksityishenkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelan määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta. ja verosaatavan.
Mitkä varat ovat oikeutettuja veronalennuksiin?
Poistoja koskevat verosäännöt voivat vaihdella veroalueilla. Siksi veropoistoihin oikeuttavat varat voivat myös vaihdella maittain. Siitä huolimatta omaisuuserien katsotaan olevan kelvollisia poistovaatimuksiin, on useita keskeisiä perusteita, jotka löytyvät eri lainkäyttöalueilta:
- Verovelvollinen omistaa omaisuuden: Verovelvollinen voi vaatia poistoja vain niistä varoista, joiden katsotaan olevan verovelvollisen omistama kiinteistö.
- Omaisuuserää käytetään tuloja tuottavissa toiminnoissa: Verovelvollinen voi vähentää poistomenot Poistokulut Poistokuluja käytetään vähentämään laitosten, käyttöomaisuuden ja laitteiden arvoa vastaamaan niiden käyttöä ja kulumista ajan myötä. Poistokuluja käytetään vastaamaan paremmin pitkäaikaisen omaisuuserän kustannuksia ja arvoa sen suhteessa sen tuottamaan tuloon. vain varoille, joita käytetään liiketoiminnassa tai tuloja tuottavissa toiminnoissa. Näin ollen omaisuus, joka on tarkoitettu yksinomaan henkilökohtaiseen käyttöön, ei ole oikeutettu poistopyyntöön.
- Omaisuuserällä on määriteltävä taloudellinen vaikutusaika: Poistokelpoisen hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan on oltava kohtuullisesti arvioitavissa. Toisin sanoen voidaan antaa kohtuullinen arvio vuosien lukumäärästä, jonka aikana omaisuuserä pysyy käytössä siihen ajankohtaan saakka, jolloin se vanhentuu tai lopettaa taloudellisen hyödyn tuottamisen.
- Omaisuuden käyttöikä ylittää yhden vuoden: Poistoja voidaan vaatia vain pitkäaikaisista varoista. Se tarkoittaa, että varojen taloudellinen vaikutusaika on yli vuosi.
Kuinka veropoistot lasketaan?
Yleensä veroviranomaiset (esim. Yhdysvaltain sisäinen verovirasto (IRS)) antavat veronmaksajille kattavat oppaat aineellisten hyödykkeiden poistoihin sovellettavista säännöistä.
Esimerkiksi Kanadan liittovaltion verovirasto Canada Revenue Service (CRA) tarjoaa oppaan pääomakustannuksista (CCA). Pohjimmiltaan CCA on verovähennys, joka liittyy omaisuuden poistoon Kanadan verolakien mukaan.
Luottoluokituslaitos jakaa kaikki CCA-vaatimuksen kohteena olevat varat eri luokkiin. Jokaisella omaisuusluokalla on oma poistoprosentti ja laskentamenetelmä. Esimerkiksi vuokrakohteet luokitellaan luokkaan 1 ja niistä on tehtävä poistot 4 prosentin verokannalla.
Yhdysvalloissa IRS julkaisee kiinteistöjen poistoja koskevan oppaan, joka on samanlainen kuin luottoluokituslaitos. IRS-oppaasta veronmaksaja voi löytää kaikki tarvittavat tiedot kiinteistöjen poistoista, mukaan lukien mitkä varat ovat kelvollisia poistoilmoitukseen, sekä sovellettavat poistoprosentit ja taloudelliset vaikutusajat.
Huomaa, että yrityksen tilinpäätökseen kirjaamat poistot voivat poiketa veroilmoituksessa ilmoitetuista poistokuluista. Syynä on, että kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät poistokulujen laskentamenetelmät eivät aina ole yhtäpitäviä. Esimerkiksi kirjanpitoarvon poistot määritetään yleisesti käyttäen suoraviivaista menetelmää Suorat poistot Suorat poistot ovat yleisimmin käytetty ja helpoin menetelmä omaisuuserän poistojen kohdentamiseen. Suoraviivamenetelmällä vuotuiset poistomenot ovat yhtä suuret kuin omaisuuserän hankintameno vähennettynä pelastusarvolla jaettuna taloudellisella vaikutusajalla (vuosien lukumäärä). Tässä oppaassa on esimerkkejä, kaavoja, selityksiä, mutta veropoistot lasketaan yleensä kertyneillä poistomenetelmillä (esim. Kaksinkertaisen alenemisen menetelmä). Tämän seurauksena poistojen laskentamenetelmät voivat vaihdella merkittävästi.
Lisää resursseja
Finance tarjoaa Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari -sertifikaattiohjelmassa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat resurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:
- Poistomenetelmät Poistomenetelmät Yleisimpiä poistomenetelmiä ovat tasapoisto, kaksinkertainen lasku, tuotantoyksiköt ja vuosien summa. On olemassa useita kaavoja omaisuuserän poistojen laskemiseksi. Poistokuluja käytetään kirjanpidossa aineellisen hyödykkeen hankintamenon kohdistamiseen sen taloudelliseen vaikutusaikaan.
- Täysin poistot Omaisuus Täysin poistot Omaisuus on kokonaan poistettu omaisuuserä, jota käytetään kuvaamaan omaisuuserä, jonka arvo on sama kuin sen jäännösarvo. Omaisuuserästä voi tulla poistot kokonaan kahdella tavalla: hyödykkeen taloudellinen vaikutusaika on lopussa tai arvonalentumistappio on yhtä suuri tai suurempi kuin jäljellä oleva arvo.
- Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa IRS.gov on Yhdysvaltain veronkantoviraston (Internal Revenue Service, IRS) virallinen verkkosivusto. Sivustoa käyttävät yritykset ja
- Aineettomat hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet IFRS-standardien mukaan aineettomat hyödykkeet ovat tunnistettavissa olevia, ei-monetaarisia varoja, joilla ei ole fyysistä sisältöä. Kuten kaikki varat, myös aineettomat hyödykkeet ovat sellaisia, joiden odotetaan tuottavan taloudellista tuottoa yritykselle tulevaisuudessa. Pitkäaikaisena omaisuuseränä tämä odotus ulottuu yli vuoden.
