Käytetty budjetointi, joka tunnetaan myös nimellä ylhäältä alas budjetointi Ylhäältä alas budjetointi Ylhäältä alas budjetointi tarkoittaa budjetointimenetelmää, jossa ylimmän johdon on laadittava korkean tason budjetti yritykselle. Yhtiön ylin johto valmistelee budjetin tavoitteidensa perusteella ja siirtää sen sitten osastopäälliköille toteuttamista varten. , on prosessi, jossa yrityksen ylin johto laatii budjetin ja asettaa sen sitten alemman tason johtajille toteutettavaksi. Se alkaa ylhäältä, jossa ylin johto laatii budjetin niiden tavoitteiden mukaisesti, jotka yritys haluaa saavuttaa seuraavalla tilikaudella.
Vaikka alemman tason johtajille voidaan antaa ehdotuksia budjetointiprosessissa, ylimmällä johdolla on harkintavaltaa päättää sisällyttääkö ehdotukset budjetin valmisteluun vai ei. Kun budjetti on valmis, se siirretään yksittäisille osastoille, joissa osastopäälliköiden on valmisteltava osastojen budjetit siten, että ne sopivat johdon tekemiin määrärahoihin.
Pakotettu budjetointiprosessi
Seuraava on perusprosessi, jota yritykset noudattavat laatiessaan budjettia:
1. Ylimmän johdon asettama tavoite
Asetetun budjetin asettaminen alkaa siitä, että ylimmän johdon on laadittava vuoden kokonaistavoitteet. Ylimmän tason johtajat määrittelevät tavoitteet, jotka yritys haluaa saavuttaa tulojen, voittojen ja kulujen osalta. Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kustannukset voidaan luokitella monin tavoin sen luonteesta riippuen. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu kiinteiden ja muuttuvien kustannusten mukaan. Kiinteät kustannukset eivät muutu tuotantomäärän yksiköiden kasvaessa / vähentyessä, kun taas muuttuvat kustannukset ovat yksinomaan riippuvaisia.
Johto asettaa tavoitteet aikaisempien suuntausten, aikaisemman tuloksen, taloudellisen tilanteen, palkan korotuksen / laskun, lainsäädännön muutosten jne. Perusteella. Johto voi pyytää osastopäälliköitä, mutta annettuja ehdotuksia voidaan ottaa huomioon tai olla ottamatta huomioon budjettia valmisteltaessa .
2. Rahoitusosaston hyväksyntä
Esitys talousarvioesitykseksi lähetetään sitten talousosastolle varojen jakamiseksi eri osastoille. Talouspäällikkö käyttää aiempia menotietoja kohdentaessaan yksittäisiä osastoja.
Esimerkiksi, jos markkinointiosasto sai 15% koko toimintabudjetista kuluneen vuoden aikana, talouspäällikkö osoittaa 15%: n kustannusbudjetin ylimmän johdon määrittelemästä toimintamenojen kokonaisbudjetista.
3. Jaot osastoille ja osastojen talousarvioiden laatiminen
Kun talousosasto on kohdentanut osastot, osastopäälliköiden on laadittava yksityiskohtaiset budjetit jakoperusteissa. Alemman tason johtajien on osoitettava, miten heidän osastonsa tuottavat budjetoidut tulot ja kuinka paljon kuluja heille aiheutuu tulojen tuottamiseksi.
Menot eivät saisi ylittää rahoitusosaston kyseiselle osastolle osoittamaa määrää. Osastotason budjetti sisältää odotetut myynnit määrinä, henkilöstötarpeina sekä ennakoiduina kuluina, kuten laitteiden ostoina. Investoinnit Investoinnit tarkoittavat varoja, joita yritys käyttää pitkäaikaisten tuotteiden ostamiseen, parantamiseen tai ylläpitoon. - pitkäaikaiset varat yrityksen tehokkuuden tai kapasiteetin parantamiseksi. Pitkäaikaiset varat ovat yleensä fyysisiä ja niiden taloudellinen vaikutusaika on useampi kuin yksi tilikausi. , palkanlaskenta ja toimistotarvikkeet.
4. Rahoitusosasto tarkastaa osastojen budjetit
Kun osastopäälliköt ovat valmistelleet budjettinsa, he lähettävät ne takaisin talousosastolle tarkistettavaksi. Talousjohtaja on kiinnostunut tietämään, vastaavatko osastojen budjetit yrityksen yleistavoitetta. Jos osasto sisältää toimintakustannuksia, joiden katsotaan olevan tarpeettomia, talouspäällikkö palauttaa budjetin tarkistettavaksi.
Joskus osaston budjetti ylittää sen määrän. Jos sillä on hyvät mahdollisuudet tehdä niin, talouspäällikkö voi lisätä kyseisen osaston budjettimäärärahoja pienentäen samalla muiden osastojen budjetteja kokonaisbudjetin tasapainottamiseksi.
5. Talousarvion todellinen kohdentaminen
Kun talouspäällikkö on vakuuttunut siitä, että budjetti on valmis toteuttamiseen, budjetti ladataan yrityksen rahoitusjärjestelmään helpon seurannan varmistamiseksi. Kunkin osaston todellisia kuukausituloja ja -kuluja verrataan budjetoituihin tuloihin ja kuluihin.
Myöhemmin luodaan raportit, joissa esitetään mahdolliset ristiriidat tai sopimukset budjetin kanssa. Ylin johto selvittää näiden raporttien avulla, mitkä osastot menestyvät hyvin ja mitkä hitaasti saavuttavat asetetut tavoitteet.
Pakotetun budjetoinnin edut
Alla on joitain etuja käytetyn budjetointiprosessin käytöstä muihin budjetointimuotoihin nähden:
1. Suurempi tehokkuus
Yksi pakollisen budjetoinnin eduista on organisaation saavuttama tehokkuus. Kun talousosasto antaa osastolle varauksen, sen on selvitettävä, miten se käyttää kyseistä budjettia kyseisen osaston asetettujen tavoitteiden saavuttamiseksi. Osastopäälliköt suhtautuvat varovaisesti rahojen käyttöön. Varovainen lähestymistapa auttaa vähentämään tuhlausta ja kohdistamista tarpeettomiin menoihin.
2. Nopeampi ja edullisempi prosessi
Käytetty budjetointi vie vähemmän aikaa kuin alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi, koska se sallii vain tärkeimpien päättäjien panoksen. Alhaalta ylöspäin suuntautuvan budjetoinnin yhteydessä alemman tason henkilöstön on osallistuttava budjetin valmisteluun osastotasolla. Se vie paljon aikaa ja vaivaa, ennen kuin lopullinen budjetti on valmis.
Pakotettu budjetointi sallii vain muutaman ihmisen panoksen, jolla on pääsy tärkeimpiin tietoihin yrityksen suorituskyvystä ja jolla on siten paremmat mahdollisuudet tehdä ehdotuksia.
3. Parempi varainhoidon valvonta
Pakotettu budjetointi antaa johdolle paremman hallinnan yrityksen talouteen. Johto arvioi yrityksen taloudelliset tarpeet ja kulujen budjetin, joka tarvitaan yrityksen tarpeiden tyydyttämiseen ja tulojen tuottamiseen. Se antaa heille paremman hallinnan määritettäessä, kuinka suuri osa kokonaisbudjetista menee tietyille osastoille, riippuen aiemmista tuloksista ja tuloennusteista.
Pakotetun budjetoinnin rajoitukset
Seuraavassa on joitain rajoituksia käytetyn budjetoinnin käytössä:
1. Motivaation puute
Kun alemman tason henkilöstö ei ole mukana talousarvion valmisteluprosessissa, he tuntevat itsensä motivoivaksi, koska heidän panostaan ei tarvita. Tämä voi johtaa jännitteisiin ja tuottavuuden menetykseen.
2. Suorituskyvyn heikkeneminen
Asetettu budjetointi edellyttää, että yksiköt laativat budjetin niille osoitettujen määrien rajoissa. Tämä tarkoittaa, että osaston, joka tarvitsee lisärahoitusta toimintansa rahoittamiseksi, on työskenneltävä ylimmän johdon varoilla. Alemman tason johtajat voivat jopa käyttää sitä tekosyynä, jos he eivät saavuta johdon asettamia tulotavoitteita.
Liittyvät lukemat
Finance tarjoaa Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity yli 350 600 yliopiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari -sertifiointiohjelmassa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat rahoitusresurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:
- Budjettipäällikkö Budjettipäällikkö Henkilö, joka on viime kädessä vastuussa projektin budjetin laatimisesta ja luomisesta, tunnetaan kyseisen projektin budjettipäällikkönä. Itse talousarvio on asiakirja, jossa luetellaan projektiin liittyvät odotetut tulot ja menot.
- Pääoman budjetoinnin parhaat käytännöt Pääoman budjetoinnin parhaat käytännöt Pääoman budjetoinnilla tarkoitetaan päätöksentekoprosessia, jota yritykset noudattavat, mitä pääomavaltaisia hankkeita heidän tulisi toteuttaa. Tällaiset pääomavaltaiset projektit voivat olla mitä tahansa uuden tehtaan avaamisesta merkittävään työvoiman laajentamiseen, uusille markkinoille pääsemiseen tai uusien tuotteiden tutkimukseen ja kehittämiseen.
- Tase-erien ennustaminen Tase-erien ennustaminen Tase-rivikohtien ennustaminen käsittää käyttöpääoman, julkisen ja yksityisen pääoman, vieraan pääoman ja nettotulojen analysoinnin. Tämä opas kertoo kuinka lasketaan
- Budjettityypit Budjettityypit Yritykset käyttävät neljää yleistä budjetointityyppiä: (1) inkrementaalinen, (2) aktiviteettipohjainen, (3) arvoehdotus ja (4) nollapohjainen.
