Epäilyttävien tilien korvaus - yleiskatsaus, opas, esimerkkejä

Epäilyttävien tilien vähennys on vasta-ainetili, joka liittyy myyntisaamisiin Myyntisaamiset Myyntisaamiset (AR) edustavat yrityksen luottomyyntiä, jota sen asiakkaat eivät ole vielä maksaneet kokonaan, taseen lyhytaikainen omaisuuserä. Yritykset antavat asiakkaidensa maksaa maksaa kohtuullisella, pitkällä aikavälillä, edellyttäen, että ehdoista on sovittu. ja se kuvaa saamisten todellista arvoa. Summa edustaa saamisten arvoa, josta yritys ei odota saavansa maksua.

Korvauksen tarkoitus

Oletetaan esimerkiksi, että yritys luetteloi 100 asiakasta, jotka ostavat luottotiedot Ostovelat Ostovelat ovat velkoja, jotka syntyvät, kun organisaatio vastaanottaa tavaroita tai palveluja toimittajiltaan luottona. Ostovelat maksetaan takaisin vuoden kuluessa tai yhden toimintajakson aikana (kumpi on pidempi). AP: tä pidetään yhtenä likvidimpien lyhytaikaisten velkojen muodosta, ja kokonaisvelkaa on 1 000 000 dollaria. 1 000 000 dollaria ilmoitetaan taseessa myyntisaamisina. Epäilyttävien tilien hyvityksen tarkoituksena on arvioida, kuinka moni asiakas sadasta ei maksa koko velkaa. Sen sijaan, että odottaisi tarkasti kuinka maksut sujuu, yhtiö veloittaa luottotappiot ja luottovarauksen epäilyttävistä tileistä.

Esimerkki epäilyttävien tilien hyvityksestä

Oletetaan, että edellä esitetyn esimerkin mukaan yritys ilmoittaa 30. kesäkuuta saamisten velkasaldoksi 1 000 000 dollaria. Yritys ennakoi, että jotkut asiakkaat eivät pysty maksamaan koko summaa, ja arvioi, että 50 000 dollaria ei muuteta rahaksi. Lisäksi epävarmojen tilien hyvitys kesäkuussa alkaa saldolla nolla.

Arviolta 50 000 dollaria, jota ei muuteta rahaksi, otetaan huomioon seuraavasti:

Kun tili ilmoittaa 50 000 dollarin luottosaldon, tase ilmoittaa myyntisaamisista nettosumman 9 950 000 dollaria. Tätä määrää kutsutaan myyntisaamisten nettorealisointiarvoksi - määräksi, joka todennäköisesti muuttuu rahaksi. Luottotappioiden veloitus ilmoittaisi 50 000 dollarin luottotappiot yhtiön kesäkuun tuloslaskelmaan.

Oletimme edellä, että epävarmojen tilien hyvitys alkoi nollasta. Jos sen sijaan perimättä olevien tilien hyvitys alkoi 10 000 dollarin saldolla kesäkuussa, teemme sen sijaan seuraavan oikaisukohdan:

50 000 dollaria - 10 000 dollaria = 40 000 dollaria (muutetaan merkintää)

Esimerkki tilin kirjaamisesta

Myöhemmin asiakas, joka on ostanut 10000 dollaria yhteensä 25. kesäkuuta, ilmoittaa yritykselle 3. elokuuta, että se on jo hakenut konkurssia Konkurssi Konkurssi on sellaisen henkilön tai muun henkilön (yrityksen tai valtion viraston) oikeudellinen asema, joka ei pysty takaisinmaksamaan velkansa velkojille. eivätkä pysty maksamaan velkaa. Yritys kirjaisi sitten asiakkaan 10 000 dollarin tilisaldon.

Asiakkaan 10 000 dollarin tilisaldon poistaminen:

Huonon tilin poistamisen jälkeen myyntisaamisten nettomäärä pysyy samana: 9 950 000 dollaria (9 990 000 - 40 000 dollaria). Lisäksi luottotappiot pysyvät ennallaan, eikä poistot vaikuta niihin. 30. kesäkuuta kirjatut luottotappiot ennakoivat jo luottotappiota.

Esimerkki tilin palauttamisesta

Asiakas, joka haki konkurssia 3. elokuuta, onnistuu maksamaan yritykselle takaisin 10. syyskuuta velkaa. Yhtiö palauttaa sitten 3. elokuuta alun perin kirjatun tilin.

Kumoaminen peruutetaan seuraavasti:

Asiakkaalle yritykselle maksetun määrän kirjaaminen:

Epäilyttävistä tileistä maksettavan korvauksen määrän arvioiminen

Edellä olevassa esimerkissä arvioimme epäilyttävien tilien hyvityksen mielivaltaisen määrän. Myyntisaamisten määrän arvioimiseksi on kaksi ensisijaista menetelmää, joiden ei odoteta muunnettavan rahaksi.

1. Luottomyynnin prosenttiosuus

Luottomyyntimenetelmän prosenttiosuus selitetään seuraavasti: Jos yritys ja teollisuus raportoivat, että luottojen myynnistä keskimäärin 2% pitkällä aikavälillä ei voida periä, yhtiö merkitsisi 2% jokaisen ajanjakson luottomyynnistä velattomana luottotappioihin ja hyvitys epävarmojen tilien hyvityksestä.

2. Myyntisaamisten ikääntyminen

Myyntisaamisten vanhentamismenetelmä on raportti, jossa luetellaan maksamattomat asiakaslaskut ajanjaksojen mukaan ja sovelletaan oletusarvoa kullekin ajanjaksolle.

Esimerkki myyntisaamisten ikääntymiskaaviosta:

Epäilyttävien tilien korvauksen laskeminen:

(5000 dollaria x 1%) + (25000 dollaria x 20%) + (6000 dollaria x 35%) + (54000 dollaria x 60%) = 39550 dollaria

Jos oletamme, että perimättömien tilien hyvitys osoitti 5000 dollarin luottosaldoa ennen oikaisua, teemme seuraavan oikaisukohdan:

39550 dollaria - 5 000 dollaria = 34 550 dollaria (muutetaan merkintää)

Liittyvä lukeminen

Kiitos, että olet lukenut tämän rahoitusoppaan keräämättömien tilien kirjanpitomenetelmistä. Nämä lisää rahoitusresursseja auttavat oppimaan lisää ja parantamaan kirjanpito-uraa:

• Lainan kustannukset Lainan kustannukset Lainan hinta on tuotto, jonka yritys antaa velanhaltijoilleen ja velkojilleen. Velan kustannuksia käytetään WACC-laskelmissa arvostusanalyyseihin.
• Ahdistunut velka Ahdistunut velka Ahdistuneella velalla tarkoitetaan sellaisen valtion tai yrityksen arvopapereita, joka on joko laiminlyönyt velvoitteensa, on konkurssisuojan alla tai on taloudellisissa vaikeuksissa ja siirtyy kohti edellä mainittuja tilanteita lähitulevaisuudessa. Se sisältää kaikki luottovälineet, joilla käydään kauppaa merkittävällä alennuksella
• Taloudellisen mallinnuksen opas Ilmainen taloudellisen mallinnuksen opas Tämä taloudellisen mallinnuksen opas sisältää Excel-vinkkejä ja parhaita käytäntöjä oletuksista, ohjaimista, ennusteista, kolmen lausunnon linkittämisestä, DCF-analyysistä ja muista
• Rahoitusanalyytikkomerkintä FMVA® -sertifikaatti Liity yli 350 600 opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, JP Morgan ja Ferrari