Ehdollinen velka on mahdollinen velka, jota voi esiintyä tai ei, riippuen epävarmaan tulevasta tapahtumasta. Ehdollisen velan merkitys riippuu todennäköisyydestä, että ehdollisuudesta tulee todellinen velka, sen ajoitus ja tarkkuus, jolla siihen liittyvä summa voidaan arvioida.
Ehdollinen velka kirjataan kirjanpitoon. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia, jos ehdollisuus on todennäköinen ja siihen liittyvä määrä voidaan arvioida kohtuullisella tarkkuudella. Yleisin esimerkki ehdollisesta vastuusta on tuotetakuu. Muita esimerkkejä ovat velkatakuut Lainan kustannukset Lainan kustannuksella tarkoitetaan tuottoa, jonka yritys antaa velanhaltijoilleen ja velkojilleen. Velan kustannuksia käytetään WACC-laskelmissa arvostusanalyyseihin. , maksetut vahingonkorvaukset, maksamatta olevat oikeudenkäynnit Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisen kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä ja hallituksen koettimet.
Miksi ehdollinen vastuu kirjataan?
Sekä GAAP (yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet) että IFRS IFRS -standardit IFRS-standardit ovat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS), jotka koostuvat joukosta kirjanpitosääntöjä, jotka määrittelevät, miten liiketoimet ja muut kirjanpitotapahtumat on raportoitava tilinpäätöksessä. Niiden tarkoituksena on ylläpitää uskottavuutta ja avoimuutta finanssimaailmassa (International Financial Reporting Standards) vaativat yrityksiä kirjaamaan ehdolliset velat, koska ne liittyvät kolmeen tärkeään kirjanpitoperiaatteeseen.
1. Täysi julkistamisen periaate
Täydellisen julkistamisen periaatteen mukaan kaikki merkittävät ja olennaiset tosiasiat, jotka liittyvät yrityksen taloudelliseen tulokseen ja perusteisiin, tulisi ilmoittaa tilinpäätöksessä. Ehdollinen velka uhkaa heikentää yhtiön varoja ja nettokannattavuutta, ja se voi siten vaikuttaa negatiivisesti taloudelliseen tulokseen Tilinpäätöksen analyysi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus. yrityksen terveydelle. Siksi tällaiset olosuhteet tai tilanteet on ilmoitettava yhtiön tilinpäätöksessä täydellisen julkistamisen periaatteen mukaisesti.
2. Olennaisuusperiaate:
Olennaisuusperiaatteen mukaan kaikki tärkeät taloudelliset tiedot ja asiat on ilmoitettava tilinpäätöksessä. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia. Kohde katsotaan olennaiseksi, jos sen tieto voi muuttaa yrityksen tilinpäätöksen käyttäjien taloudellista päätöstä. Tässä yhteydessä termi "materiaali" on periaatteessa synonyymi sanalle "merkittävä". Ehdollinen velka voi vaikuttaa kielteisesti yrityksen taloudelliseen tulokseen ja terveyteen; selvästikin tieto siitä voi vaikuttaa yhtiön tilinpäätöksen eri käyttäjien päätöksentekoon.
3. Varovaisuuden periaate
Varovaisuus on keskeinen kirjanpitokäsite, jolla varmistetaan, että varoja ja tuloja ei yliarvioida eikä velkoja ja kuluja aliarvioida. Koska ehdollisten velkojen lopputulosta ei voida tietää varmasti, ehdollisen tapahtuman todennäköisyys arvioidaan ja, jos se on yli 50%, kirjataan velka ja vastaava kulu. Ehdollisten velkojen kirjaaminen estää vastuiden ja kulujen aliarvioinnin.
Ehdollisen vastuun tuntemuksen käyttö sijoittamisessa
Koska ehdollinen velka voi mahdollisesti vähentää yrityksen varoja ja vaikuttaa negatiivisesti yhtiön tulevaan nettokannattavuuteen ja kassavirtaan, tieto ehdollisesta velasta voi vaikuttaa sijoittajan päätökseen. Sijoittaja ostaa yrityksen osakkeita saadakseen tulevaisuuden osuuden voitosta. Koska ehdollinen velka voi heikentää yrityksen kykyä tuottaa voittoa, tieto siitä voi estää sijoittajan sijoittamasta yritykseen riippuen ennakoimattomuuden luonteesta ja siihen liittyvästä määrästä.
Vastaavasti ehdollisen velan tuntemus voi vaikuttaa velkojien päätökseen harkita pääoman lainaa yritykselle. Ehdollinen velka voi syntyä ja vaikuttaa kielteisesti yrityksen kykyyn maksaa velka takaisin.
Ehdollisten velkojen vaikutus osakekurssiin
Ehdollisilla veloilla on todennäköisesti negatiivinen vaikutus yrityksen osakekurssiin, koska ne uhkaavat vaikuttaa negatiivisesti yrityksen kykyyn tuottaa tulevia voittoja. Osakekurssiin kohdistuvan vaikutuksen suuruus riippuu tosiasiallisen ehdollisen velan todennäköisyydestä ja siihen liittyvästä määrästä. Ehdollisten velkojen epävarmuudesta johtuen on vaikea arvioida ja kvantifioida tarkkaa vaikutusta, joka niillä voi olla yrityksen osakekurssiin.
Vaikutustaso riippuu myös yrityksen taloudellisesta vakaudesta. Jos sijoittajat uskovat, että yhtiö on niin vakavassa taloudellisessa tilanteessa, että se voi helposti kattaa ehdollisesta velasta mahdollisesti aiheutuvat tappiot, he voivat päättää sijoittaa yritykseen, vaikka näyttää todennäköiseltä, että ehdollisesta velasta tulee todellinen velka .
Ehdollinen velka, ellei se ole kovin suuri, ei vaikuta yrityksen osakekurssiin merkittävällä tavalla, jos yhtiöllä on vahva kassavirta ja tulos kasvaa nopeasti. Ehdollisen vastuun luonteella ja siihen liittyvällä riskillä on tärkeä rooli. Ehdollinen velka, jonka odotetaan maksettavan lähitulevaisuudessa, vaikuttaa todennäköisemmin yrityksen osakekurssiin kuin sellainen, jonka ei odoteta maksettavan useita vuosia. Usein mitä pidempi aika ehdollisen velan selvittämiseen kuluu, sitä vähemmän todennäköistä, että siitä tulee todellinen vastuu.
Äänite
GAAP: n mukaan ehdolliset velat voidaan jakaa kolmeen luokkaan tapahtumien todennäköisyyden perusteella. Ensimmäinen luokka on "suuren todennäköisyyden" ehdollisuus, mikä tarkoittaa, että vastuun syntymisen todennäköisyys on yli 50% ja siihen liittyvä määrä voidaan arvioida kohtuullisella tarkkuudella. Tällaiset tapahtumat kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan ja velaksi taseen.
"Keskitodennäköisyyden" ehdollisuus on sellainen, joka tyydyttää jommankumman, mutta ei molemmat, suuren todennäköisyyden ehdollisuuden parametreista. Nämä velat on esitettävä tilinpäätöksen alaviitteissä, jos jompikumpi näistä kriteereistä on totta.
Ehdollisia velkoja, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin luokkiin, pidetään "pienenä todennäköisyytenä". Näistä veloista johtuvien kustannusten todennäköisyys on erittäin pieni, joten kirjanpitäjien ei tarvitse ilmoittaa niistä tilinpäätöksessä. Joskus yritykset kuitenkin ilmoittavat tällaisista veloista.
Ehdollisten velkojen sisällyttäminen rahoitusmalliin
Ehdollisten velkojen mallinnus voi olla hankala käsite subjektiivisuuden tasosta johtuen. Analyytikoiden mielipiteet jakautuvat ehdollisten velkojen mallintamiseen liittyen. Yleisenä ohjeena on, että ehdollisten velkojen vaikutus kassavirtaan tulisi sisällyttää rahoitusmalliin, jos ehdollisen velan todelliseksi velaksi muuttumisen todennäköisyys on yli 50%. Joissakin tapauksissa analyytikko saattaa näyttää rahoitusmallissa kaksi skenaariota, joista toinen sisältää ehdollisten velkojen kassavirran vaikutuksen ja toisen ei.
Käynnistä taloudellisen mallinnuksen kursseja saadaksesi lisätietoja!
Yhteenveto
Ehdollisten velkojen kirjanpito on hyvin subjektiivinen aihe ja vaatii vankkaa ammatillista harkintaa. Ehdolliset velat voivat olla hankala käsite yrityksen johdolle ja sijoittajille. Lukuisten tekniikoiden harkittua käyttöä velkojen arvostamiseen ja riskipainotukseen voidaan tarvita suurissa yrityksissä, joilla on useita toimialoja.
Kehittyneet analyysit sisältävät tekniikoita, kuten optioiden hinnoittelumenetelmät, odotettujen tappioiden arvioinnin ja muuttuneiden makrotaloudellisten olosuhteiden vaikutusten riskisimulaatiot. Ehdolliset velat tulisi analysoida vakavalla ja skeptisellä silmällä, koska ne voivat tilanteesta riippuen joskus maksaa yritykselle useita miljoonia dollareita. Joskus ehdolliset velat voivat syntyä yhtäkkiä ja olla täysin ennakoimattomia. Vuoden 2015 päästöskandaaliin liittyvä 4,3 miljardin dollarin velka Volkswagenille on yksi tällainen ehdollisen vastuun esimerkki.
Liittyvät lukemat
Kiitos, että olet lukenut selityksen ehdollisista veloista. Jos haluat ymmärtää lisää vastuiden käsitteestä liiketoiminnan kirjanpidossa, katso seuraavat rahoitusresurssit:
- Lyhytaikaiset velat Lyhytaikaiset velat Lyhytaikaiset velat ovat liikeyrityksen taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät ja maksetaan vuoden kuluessa. Yritys näyttää nämä taseessa. Velka syntyy, kun yritykselle on tehty liiketoimi, joka on aiheuttanut odotuksen käteisen tai muiden taloudellisten resurssien tulevasta ulosvirtauksesta.
- Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osuus Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osuus Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osuus on erääntyneiden pitkäaikaisten velkojen osa, joka erääntyy vuoden kuluessa. Pitkäaikaisten velkojen maturiteetti on yli vuosi. Pitkäaikaisten velkojen nykyinen osa eroaa nykyisistä veloista, jotka on maksettava kokonaan takaisin vuoden kuluessa.
- Kirjanpitosykli Kirjanpitosykli Kirjanpitosykli on kokonaisvaltainen prosessi, jolla kirjataan ja käsitellään kaikki yrityksen rahoitustapahtumat tapahtuman tapahtumasta aina sen edustamiseen tilinpäätöksessä tilinpäätökseen. Kirjanpitäjän pääasiallisena tehtävänä on seurata koko kirjanpitosykliä alusta loppuun
- Tilinpäätöksen analyysi Tilinpäätöksen analyysi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus.
