Kertyneet korot - yleiskatsaus ja esimerkkejä kirjanpidosta ja joukkovelkakirjoista

Kertyneet korot viittaavat koron osaan, joka on tapahtunut, mutta lainanottaja tai luotonantaja ei ole vielä suorittanut tai saanut maksua. Sillä on erilaiset merkitykset kirjanpito- ja joukkolainanäkymissä.

Kertyneet korot

Yhteenveto

  • Suoriteperusteisen kirjanpidon ominaisuutena kertynyt korko on raportointikaudella syntyneiden korkojen määrä, kun käteismaksua ei ole vielä suoritettu kyseisenä ajanjaksona.
  • Kertyneiden korkojen oikaisuerä koostuu korkotuotoista ja saamistileistä luotonantajan puolelta tai korkokuluista ja maksettavista tileistä luotonottajan puolelta.
  • Kertyneillä korkoilla koroilla tarkoitetaan korkoa, joka on syntynyt mutta jota ei ole maksettu joukkovelkakirjan viimeisen maksupäivän jälkeen.

Karttumisen korko

Kirjanpidon näkökulmasta kertynyt korko on raportointikaudella syntyneen taloudellisen velvoitteen koron määrä Raportointijakso Raportointijakso, joka tunnetaan myös nimellä tilikausi, on erillinen ja yhtenäinen ajanjakso, jonka taloudellinen tulos taloudellinen tilanne, vaikka käteismaksua ei ole vielä suoritettu tuona aikana.

Se on suoriteperusteisen kirjanpidon piirre, joka edellyttää tulojen ja kulujen kirjaamista tilikaudelle, kun ne syntyvät, riippumatta siitä, milloin käteismaksut suoritetaan. Suoriteperusteinen kirjanpitomenetelmä voi paljastaa yrityksen taloudellisen tilanteen tarkemmin kuin kassaperusteinen menetelmä.

Sekä lainanottajat että luotonantajat kirjaavat kertyneen koron määrän suoriteperusteisiksi kirjauksiksi kunkin kuukauden lopussa. Merkintä koostuu korkotuotoista Korkotuotot Korkotuotto on summa, joka yhteisölle maksetaan rahan lainasta tai toisen yhteisön antamisesta käyttää varojaan. Laajemmassa mielessä korkotuotto on sijoittajan rahalla ansaittu summa, jonka hän sijoittaa sijoitukseen tai projektiin. tai kulutaso tuloslaskelmasta ja saamis- tai maksutili taseesta. Koska kertynyt korko maksetaan yleensä vuoden sisällä, se luokitellaan lyhytaikaiseksi varaksi tai lyhytaikaiseksi velaksi.

Lainanottajan merkintä sisältää veloituksen korkokulutilille ja luoton kertyneelle korkotilille. Lainanantajan merkintä sisältää velan kertyneistä korkosaamisista ja luoton korkotuloista.

Kertynyt korko kirjanpidossa - esimerkki

Esimerkiksi yritys lainaa 21. maaliskuuta pankilta 100 000 dollaria 6 prosentin vuosikorolla, ja sen ensimmäinen korko erääntyy 30 päivän kuluttua 20. huhtikuuta. Vuosikorko on 6000 dollaria (100 000 dollaria * 4%) ja kuukausimaksu on 500 dollaria (6000 dollaria / 12).

Olettaen, että sekä lainanantajan että luotonsaajan tilikausi päättyy 31. maaliskuuta, maaliskuun aikana suoritettu korkomaksu kattaa kymmenen päivää. Siksi tilikauden kertynyt korko on 166,67 dollaria (500 dollaria * 10/30). Yrityksen ja pankin oikaisutiedot näkyvät alla:

Päiväkirjamerkintä - lainanottaja

Päiväkirjamerkintä - luotonantaja

Kertynyt korko joukkovelkakirjoista

Lainanäkymässä kertynyt korko viittaa siihen koron osaan, joka on syntynyt mutta jota ei ole maksettu joukkovelkakirjan viimeisen maksupäivän jälkeen. Lainoilla voidaan käydä kauppaa markkinoilla joka päivä, kun taas niiden korot maksetaan yleensä vuosittain tai puolivuosittain.

Kertynyt korko syntyy, kun joukkovelkakirjalainaa ei vaihdeta sen kuponkimaksupäivänä. Se on koron osa, josta joukkovelkakirjalainan ostaja luopuu viimeisestä kuponkimaksupäivästä joukkovelkakirjan ostopäivään. Kertyneen koron määrä voidaan laskea seuraavalla kaavalla:

Kertyneet korot - kaava

Missä:

  • Tekoäly = Kertynyt korko
  • t = Päivät viimeisestä maksupäivästä selvityspäivään
  • T = Kupongin maksujakson päivät
  • PMT = Kupongin maksu jokaisesta jaksosta

Kupongin maksujakson päivien lukumäärä (T) ja viimeisen kuponkijakson jälkeiset päivät (t) on kaksi tyypillistä tapaa.

Yksi on todellinen / todellinen tapa laskea todellinen päivien lukumäärä, jota yleensä käytetään Yhdysvaltain valtiovarainministeriön joukkovelkakirjoihin ja velkakirjoihin. Toinen on 30/360-yleissopimus, jossa oletetaan 30 päivää kuukaudessa ja 360 päivää vuodessa, jota käytetään yleensä yrityslainoihin.

Kertyneen koron määrän pitäisi ansaita joukkovelkakirjalainan myyjän. Lainamarkkinoiden noteerattu hinta, joka tunnetaan puhtaana hintana tai kiinteänä hintana, ei sisällä kertynyttä korkoa. Kun joukkovelkakirjalla käydään kauppaa kahden kuponkipäivän välillä, sen koko hinta (joka tunnetaan myös nimellä likainen hinta), joka on sen tulevien kassavirtojen nykyarvo, on kahden osan summa: kertynyt korko ja kiinteä hinta.

Kertynyt korko joukkovelkakirjoista - esimerkki

Esimerkiksi valtionlainalla, jonka nimellisarvo on 1 000 dollaria, kuponkikorko on 6%, joka maksetaan puolivuosittain. Laina erääntyy kahdessa vuodessa, ja markkinakorko on 4%. Viimeinen kuponkimaksu suoritettiin 31. maaliskuuta, ja seuraava maksu suoritetaan 30. syyskuuta, mikä antaa 183 päivän jakson.

Kupongin maksu jokaiselle kaudelle on 30 dollaria ([6% / 2] * 1 000 dollaria). Jos elinkeinonharjoittaja ostaa joukkovelkakirjan 31. toukokuuta, kertynyt korko on 10 dollaria (30 dollaria * [61/183]) todellisen / todellisen päivänlaskukäytännön mukaan.

Koko hinta on tulevien kassavirtojen nykyarvo laskettuna seuraavasti:

Tulevien kassavirtojen nykyarvo - mallilaskenta

Kiinteä hinta voidaan laskea vähentämällä kertynyt korko-osa kokonaishinnasta, mikä antaa tuloksen 1028,08 dollaria.

Kertynyt korko joukkovelkakirjoista

Lisäresurssit

Rahoitus on maailmanlaajuisen Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin virallinen toimittaja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit , kovenanttimallinnus, lainojen takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma, joka on suunniteltu auttamaan kaikkia tulemaan maailmanluokan rahoitusanalyytikoiksi. Alla olevista lisäresursseista on hyötyä urasi jatkamiseksi:

  • Kirjanpitotapahtumat Kirjanpitotapahtumat Kirjanpitotoimilla tarkoitetaan mitä tahansa liiketoimintaa, jolla on suora vaikutus liiketoiminnan taloudelliseen asemaan ja tilinpäätökseen. On ehdottoman tärkeää muistaa, että jokaisessa liiketapahtumassa on esitettävä tasapaino varojen ja velkojen tai veloituksen ja luoton välillä.
  • Kuponkikorko Kuponkikorko Kuponkikorko on joukkovelkakirjan haltijalle maksettu vuotuinen korkotulo, joka perustuu joukkovelkakirjan nimellisarvoon.
  • Nettonykyarvo (NPV) Nettonykyarvo (NPV) Nettonykyarvo (NPV) on kaikkien tulevien kassavirtojen arvo (positiivinen ja negatiivinen) sijoituksen koko elinkaaren ajalta diskontattu nykyhetkeen. NPV-analyysi on eräänlainen luontainen arvostus, jota käytetään laajasti koko rahoituksessa ja kirjanpidossa yrityksen arvon, sijoitusvakuuden,
  • T-tiliopas T-tiliopas T-tilejä käytetään kirjanpidossa velkojen ja hyvitysten seuraamiseen ja tilinpäätöksen laatimiseen. Se on visuaalinen esitys yksittäisistä tileistä, joka näyttää T-kirjaimelta, jolloin kaikki tilin lisäykset ja vähennykset (veloitukset ja hyvitykset) ovat helposti seurattavissa ja visuaalisesti esillä. Tämä T-tilien opas antaa sinulle esimerkkejä siitä, miten ne toimivat ja miten niitä käytetään.

Uusimmat viestit