IFRS vs. US GAAP viittaa kahteen kirjanpitostandardiin ja periaatteeseen, joita maailman maat noudattavat taloudellisen raportoinnin suhteen. Yli 110 maata noudattaa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS) IFRS-standardit IFRS-standardit ovat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS), jotka koostuvat joukosta kirjanpitosääntöjä, jotka määrittelevät, miten liiketoimet ja muut kirjanpitotapahtumat on raportoitava tilinpäätöksessä. Ne on suunniteltu ylläpitämään uskottavuutta ja avoimuutta rahoitusmaailmassa, mikä kannustaa yhdenmukaisuuteen tilinpäätöksen valmistelussa.
Toisaalta Financial Accounting Standards Board luo yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) opastamaan Yhdysvaltojen julkisia yrityksiä laadittaessa vuosittaista tilinpäätöstä. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia.
Termien määritelmä
1. IFRS
IFRS on IASB: n (International Accounting Standards Board, IASB) kehittämä standardisarja. IFRS-standardit säätelevät sitä, kuinka yritykset ympäri maailmaa laativat tilinpäätöksensä. Toisin kuin GAAP, IFRS ei määrää tarkalleen, miten tilinpäätös tulisi laatia, vaan antaa vain ohjeet, jotka yhdenmukaistavat standardit ja tekevät kirjanpitoprosessista yhdenmukaisen kaikkialla maailmassa.
Sekä yksityis- että yrityssijoittajat voivat analysoida yrityksen tilinpäätöstä ja tehdä tietoisen päätöksen sijoittamisesta yritykseen. IFRS-standardeja käytetään Euroopan unionissa, Etelä-Amerikassa sekä joissakin Aasian ja Afrikan osissa.
2. GAAP
GAAP on joukko periaatteita, joita Yhdysvaltojen yritysten on noudatettava laatiessaan vuotuista tilinpäätöstään. Toimenpiteissä noudatetaan arvovaltaista lähestymistapaa kirjanpitoprosessiin, jotta julkisten yritysten Yhdysvaltojen arvopaperimarkkinakomissiolle (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) Yhdysvaltain arvopaperimarkkinakomissiolle (SEC) toimittamissa tilinpäätöksissä olisi vain vähän tai ei lainkaan epäjohdonmukaisuuksia. tai SEC on Yhdysvaltojen liittohallituksen riippumaton virasto, joka vastaa liittovaltion arvopaperilakien täytäntöönpanosta ja arvopaperisääntöjen ehdottamisesta. Se vastaa myös arvopaperiteollisuuden sekä osake- ja optiopörssien ylläpidosta. Tämän avulla sijoittajat voivat tehdä vertailuja julkisesti noteerattujen yritysten tilinpäätöksistä tehdäkseen koulutetun päätöksen sijoituksista.
Tärkeimmät erot IFRS-standardien ja Yhdysvaltain GAAP-standardien välillä
Seuraavassa on joitain tapoja, joilla IFRS ja GAAP eroavat toisistaan:
1. Varaston käsittely
Yksi tärkeimmistä eroista näiden kahden kirjanpitostandardin välillä on varastomenojen kirjanpitomenetelmä. IFRS-standardien mukaan LIFO (Last in first out) Last-in first-out (LIFO) Last-in first-out (LIFO) -menetelmä varaston arvostuksessa perustuu käytäntöön, jossa viimeksi tuotetut tai hankitut varat ovat ensimmäisiä kuluksi. Toisin sanoen LIFO-menetelmällä viimeisimmät ostetut tai tuotetut tavarat poistetaan ensin ja kirjataan kuluksi. Siksi vanhat varastokustannukset pysyvät inventaarion laskentamenetelmässä eivät ole sallittuja, kun taas GAAP: n mukaan joko LIFO tai FIFO (First in first out) First-In First-Out (FIFO) First-In First-Out ( FIFO) varastonarviointimenetelmä perustuu käytäntöön, jossa tavaroiden myynti tai käyttö tapahtuu samassa järjestyksessä kuin ne ostetaan. Toisin sanoen FIFO-menetelmällä aikaisimmat ostetut tai tuotetut tavarat poistetaan ja kirjataan kuluksi ensin. Varaston arvioimiseksi voidaan käyttää viimeisimpien kustannusten jäljellä -menetelmää.
Syy siihen, että LIFOa ei käytetä IFRS-tilinpäätösstandardin mukaisesti, johtuu siitä, että se ei osoita tarkkaa vaihto-omaisuutta ja saattaa kuvata alhaisempia tuloja kuin todellisuudessa. Toisaalta joustavuus käyttää joko FIFO: ta tai LIFO: ta GAAP: n avulla antaa yrityksille mahdollisuuden valita menetelmä, joka on kätevin varastojen arvioinnissa.
2. Aineettomat hyödykkeet
Aineettomien hyödykkeiden, kuten tutkimuksen ja liikearvon, käsittely on myös eroa IFRS-standardien ja Yhdysvaltain GAAP-standardien välillä. IFRS-standardien mukaan aineettomat hyödykkeet kirjataan vain, jos niistä on tulevaisuudessa taloudellista hyötyä. Tällä tavoin omaisuus voidaan arvioida ja antaa rahallinen arvo. GAAP puolestaan kirjaa aineettomat hyödykkeet nykyiseen käypään markkina-arvoonsa, eikä muita (tulevia) huomioita tehdä.
3. Säännöt vs. periaatteet
Toinen ero IFRS: n ja GAAP: n välillä on siinä, miten he arvioivat kirjanpitoprosesseja - perustuvatko ne kiinteisiin sääntöihin tai periaatteisiin, jotka antavat jonkin verran tilaa tulkinnoille. GAAP: n mukaan kirjanpitoprosessille määrätään hyvin tarkat säännöt ja menettelyt, jotka tarjoavat vähän tilaa tulkinnalle. Toimenpiteet on suunniteltu estämään opportunistisia kokonaisuuksia luomasta poikkeuksia tavoitteenaan maksimoida voittonsa.
Päinvastoin, IFRS: ssä esitetään periaatteet, joita yritysten tulisi noudattaa ja tulkita parhaan harkintansa mukaan. Yrityksillä on jonkin verran liikkumavaraa tehdä erilaisia tulkintoja samasta tilanteesta.
4. Tulojen kirjaaminen
IFRS on yleisempi tulojen kirjaamismenetelmissä verrattuna GAAP: ään. Jälkimmäinen aloittaa määrittämällä, onko tulo toteutunut vai ansaittu, ja sillä on erityiset säännöt siitä, kuinka tulot kirjataan useilla toimialoilla.
Ohjaava periaate on, että tuloja ei kirjata ennen kuin tavaran tai palvelun vaihto on saatu päätökseen. Kun tavara on vaihdettu ja kauppa tunnustettu ja kirjattu, kirjanpitäjän on otettava huomioon sen toimialan erityiset säännöt, jolla yritys toimii.
Vastaavasti IFRS perustuu periaatteeseen, jonka mukaan tuotot kirjataan, kun arvo toimitetaan. Siinä kaikki tulotapahtumat ryhmitellään neljään luokkaan, eli tavaroiden myyntiin, rakennusurakoihin, palvelujen tarjoamiseen tai toisen yhteisön omaisuuden käyttöön. IFRS-tilinpäätösstandardeja käyttävät yritykset käyttävät seuraavia kahta menetelmää tulojen kirjaamiseen:
- Tunnusta tuotot kustannuksiksi, jotka voidaan saada takaisin raportointikaudella
- Sopimuksista tulot kirjataan prosentteina koko toteutuneesta sopimuksesta, arvioiduista kokonaiskustannuksista ja sopimuksen arvosta. Tunnistettujen tulojen määrän on oltava sama kuin valmistuneiden töiden prosenttiosuus.
5. Vastuiden luokittelu
Kun laaditaan tilinpäätös GAAP-tilinpäätösstandardien perusteella, velat luokitellaan joko lyhytaikaisiksi tai pitkäaikaisiksi velkoiksi riippuen siitä, kuinka kauan yritykselle on maksettu velkoja.
Velat, jotka yritys odottaa maksavansa seuraavan 12 kuukauden aikana, luokitellaan lyhytaikaisiksi veloiksi, kun taas velat, joiden takaisinmaksuaika ylittää 12 kuukautta, luokitellaan pitkäaikaisiksi velkoiksi.
IFRS-standardeissa ei kuitenkaan ole selkeää eroa vastuiden välillä, joten lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velat on ryhmitelty yhteen.
Lisäresurssit
Kiitos, että olet lukenut Finance-oppaan IFRS- ja US GAAP -standardeihin. Rahoitus on virallinen rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ FMVA® -sertifiointi. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin sertifiointiohjelmissa.
Jotta voisit oppia ja kehittää taloudellisen analyysin tietosi, suosittelemme alla olevia lisärahoitusresursseja:
- Suoriteperuste Suoritusperiaate Suoriteperuste on kirjanpitokäsite, joka edellyttää, että liiketoimet kirjataan sinä ajanjaksona, jonka aikana ne tapahtuvat, riippumatta ajankohdasta, jolloin tapahtuman todelliset kassavirrat vastaanotetaan. Suoriteperiaatteen taustalla on, että rahoitustapahtumiin liittyy vastaavia tuloja
- Tarkastettu tilinpäätös Tarkastettu tilinpäätös Julkiset yritykset ovat lain mukaan velvollisia varmistamaan, että rekisteröity CPA tarkastaa heidän tilinpäätöksensä. Riippumattoman tarkastuksen tarkoituksena on antaa varmuus siitä, että johto on esittänyt tilinpäätöksen, jossa ei ole olennaisia virheitä. Tarkastettu tilinpäätös auttaa päätöksentekijöitä
- Due diligence due diligence due diligence on potentiaalisen kaupan tai sijoitusmahdollisuuden todentamis-, tutkinta- tai auditointiprosessi, jolla vahvistetaan kaikki asiaankuuluvat tosiasiat ja taloudelliset tiedot sekä tarkistetaan kaikki muut, jotka on tuotu esiin yritysjärjestelyjen tai sijoitusprosessin aikana. Due diligence on saatettu päätökseen ennen sopimuksen päättymistä.
- SEC-arkistointityypit SEC-arkistotyypit Yhdysvaltain SEC tekee julkisen kaupankäynnin kohteena oleville yrityksille pakollisen toimittaa erityyppisiä SEC-arkistoja, lomakkeisiin kuuluvat 10-K, 10-Q, S-1, S-4, katso esimerkkejä. Jos olet vakava sijoittaja tai rahoitusalan ammattilainen, erityyppisten SEC-hakemusten tunteminen ja pystyminen tulkitsemaan auttaa sinua tekemään perusteltuja sijoituspäätöksiä.
