Valuuttakurssivoitto / -tappio syntyy, kun henkilö myy tavaroita ja palveluita ulkomaan valuutassa. Ulkomaanrahan arvo muunnettuna myyjän paikalliseksi valuutaksi vaihtelee vallitsevan valuuttakurssin mukaan Kaupan painotettu valuuttakurssi Kaupan painotettu valuuttakurssi on monimutkainen mittari maan valuuttakurssista. Se mittaa valuutan vahvuutta painotettuna muiden maiden kanssa käytävän kaupan määrällä. . Jos valuutan arvo nousee muuntamisen jälkeen, myyjä on saanut valuuttamääräisen voiton.
Jos valuutan arvo kuitenkin laskee muuntamisen jälkeen, myyjälle aiheutuu valuuttakurssitappiota. Jos nykyistä valuuttakurssia on mahdotonta laskea tarkasti tapahtuman kirjaamisajankohtana, muunnoksen laskemiseksi voidaan käyttää seuraavaa käytettävissä olevaa valuuttakurssia.
Kuinka valuutanvaihto vaikuttaa yrityksiin
Ulkomaan liiketoimintaa harjoittaviin yrityksiin vaikuttavat jatkuvasti valuuttakurssin muutokset. Tämä koskee yrityksiä, jotka vastaanottavat valuuttamaksuja yrityksen kotimaan ulkopuolisilta asiakkailta tai yrityksiä, jotka lähettävät maksuja toimittajille ulkomaan valuutassa.
Esimerkiksi Yhdysvaltain asukkaalla on Yhdysvaltain dollari kotivaluuttana ja hän voi vastaanottaa maksuja euroina tai Englannin punnina.
Koska valuuttakurssit ovat dynaamisia, on mahdollista, että valuuttakurssi eroaa maksun suorittamisajankohdasta siihen, kun se todella muunnetaan paikalliseksi valuutaksi.
Esimerkiksi, jos yhdysvaltalainen myyjä lähettää laskun Kuinka kirjata maksu kirjanpitoon, kirjanpitomaksuun voidaan muuten kutsua "ostovelkaa", mikä tarkoittaa tietyn yrityksen velkaa yrityksille tai toimittajille tuotteista tai palveluista. Lisäksi ostovelka näkyy taseessa, erityisesti lyhytaikaisten velkojen 1000 euron arvossa ja asiakas maksaa laskun 30 päivän kuluttua, on suuri todennäköisyys, että euron ja Yhdysvaltain dollarin vaihtokurssi on muuttunut vähiten. Myyjä voi päätyä saamaan vähemmän tai enemmän samaan laskuun, riippuen valuuttakurssista tapahtuman tunnustamispäivänä.
Toteutunut ja realisoimaton valuuttakurssivoitto / -tappio
Valuuttatoimien toteutuneet ja realisoitumattomat voitot tai tappiot vaihtelevat sen mukaan, onko kauppa toteutunut tilikauden loppuun mennessä. Vuosi päivämäärään (YTD) Vuosi tähän päivään (YTD) viittaa ajanjaksoon kuluvan päivän alusta. vuoden määräpäivään. Vuosi tähän päivään perustuu päivien lukumäärään kalenterivuoden (tai tilikauden) alusta. Sitä käytetään yleisesti kirjanpidossa ja rahoituksessa taloudellisen raportoinnin tarkoituksiin. .
1. Toteutuneet voitot / tappiot
Toteutuneet voitot tai tappiot ovat toteutuneita voittoja tai tappioita. Se tarkoittaa, että asiakas on jo maksanut laskun ennen tilikauden päättymistä.
Oletetaan esimerkiksi, että asiakas on ostanut tuotteita yhdysvaltalaiselta myyjältä 1 000 euron arvosta, ja laskun arvo on 1100 dollaria laskupäivänä. Asiakas suorittaa laskun 15 päivää laskun lähettämispäivän jälkeen, ja laskun arvo on 1 200 dollaria, kun se muunnetaan Yhdysvaltain dollareiksi nykyisellä valuuttakurssilla.
Tämä tarkoittaa, että myyjän realisoitu valuuttakurssivoitto on 100 dollaria (1200–1 100 dollaria). Valuuttamääräinen voitto kirjataan tuloslaskelmaan tuloslaskelmaan Tuloslaskelma Tuloslaskelma on yksi yhtiön ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden voitot ja tappiot tietyllä ajanjaksolla. Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa. .
2. Realisoitumattomat voitot / tappiot
Realisoitumattomat voitot tai tappiot ovat voittoja tai tappioita, jotka myyjä odottaa ansaitsevansa laskun maksamisen yhteydessä, mutta asiakas ei ole maksanut laskua tilikauden loppuun mennessä. Myyjä laskee voitot tai tappiot, jotka olisivat kertyneet, jos asiakas maksaisi laskun tilikauden lopussa.
Esimerkiksi, jos myyjä lähettää 1000 euron laskun, laskun arvo on 1100 dollaria laskupäivänä. Oletetaan, että asiakas ei maksa laskua tilikauden viimeisenä päivänä ja laskun arvo on tällä hetkellä 1 000 dollaria.
Kauden tilinpäätöstä laadittaessa liiketoimi kirjataan realisoitumattomana 100 dollarin tappiona, koska varsinaista maksua ei ole vielä saatu. Realisoitumattomat voitot tai tappiot kirjataan taseeseen omaan pääomaan. Oma pääoma Oman pääoman määrä määritellään osuutena yrityksen omaisuuden kokonaisarvosta, jonka omistajat (yksityisyritys tai osakkuusyhtiö) ja osakkeenomistajat voivat vaatia ( jos se on yritys). Se lasketaan vähentämällä kaikki velat omaisuuserän kokonaisarvosta (Oma pääoma = Varat - Velat). -osiossa.
Valuuttakurssivoiton / -tappion kirjaaminen
Vuositilinpäätöstä laatiessaan yritysten on raportoitava kaikki liiketoimet kotivaluutassaan, jotta kaikkien sidosryhmien on helppo ymmärtää taloudellisia raportteja. Tämä tarkoittaa, että kaikki valuuttamääräiset liiketoimet on muunnettava kotivaluutaksi nykyisellä valuuttakurssilla, kun yritys tunnistaa tapahtuman.
Oletetaan esimerkiksi, että yritys maksoi 10000 euroa palkoina osa-aikaisille urakoitsijoille Euroopassa sijaitsevista urakoitsijoista valuuttakurssilla 1,15–1 euroa. Tapahtuma kirjataan tuloslaskelmaan 11 500 dollariksi tilikauden lopussa.
Esimerkki valuutan voitosta / tappiosta
Yritys ABC on yhdysvaltalainen yritys, joka valmistaa moottoriajoneuvojen varaosia Bugatti- ja Maybach-ajoneuvoille. Yhtiö myy varaosia Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Ranskassa sijaitseville jakelijoille. Viime tilikauden aikana ABC myi 100 000 euron arvosta varaosia Ranskaan ja 100 000 puntaa Yhdistyneeseen kuningaskuntaan.
Laskujen lähettämishetkellä yksi punta vastasi 1,3 Yhdysvaltain dollaria, kun taas yksi euro vastasi 1,1 Yhdysvaltain dollaria. Kun laskujen maksut vastaanotettiin, yksi punta vastasi 1,2 Yhdysvaltain dollaria, kun taas yksi vastasi 1,15 dollaria.
Siksi valuuttamuunnoksista saadut voitot tai tappiot voidaan laskea seuraavasti:
Myynti Ranskaan
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Valuuttamääräinen voitto)
Myynti Iso-Britanniaan
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Valuuttakurssitappio)
Lisäresurssit
Toivomme, että pidit lukemasta Finanssin selvitystä valuuttakurssivoitosta / -tappiosta. Rahoitus on virallinen rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ FMVA® -sertifiointi. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin sertifiointiohjelmissa.
Jotta voisit oppia ja kehittää taloudellisen analyysin tietosi, suosittelemme alla olevia lisärahoitusresursseja:
- Kiinteät vs. sidotut valuuttakurssit Kiinteät vs. sidotut valuuttakurssit Valuuttakurssit mittaavat yhden valuutan vahvuuden suhteessa toiseen. Valuutan vahvuus riippuu useista tekijöistä, kuten sen inflaatioaste, kotimaassa vallitsevat korot tai hallituksen vakaus, muutamia mainitakseni.
- International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) toteaa, että kahden maan nimelliskorkojen ero on suoraan verrannollinen niiden valuutan vaihtokurssin muutoksiin kulloinkin. Irving Fisher, yhdysvaltalainen ekonomisti, kehitti teoriaa.
- Kolmikulmainen välimiesmenettelymahdollisuus Kolmikulmainen välimiesmenettelymahdollisuus Kolmion muotoinen välimiesmenettelymahdollisuus on kaupankäyntistrategia, jossa hyödynnetään kolmen valuutan välisiä arbitraasimahdollisuuksia valuutanvaihdossa. Välimiesmenettely toteutetaan vaihtamalla peräkkäin yksi valuutta toiseen, kun noteeratuissa hinnoissa on eroja
- USD / CAD-valuutan risti USD / CAD-valuutan ylitys USD / CAD-valuuttapari edustaa noteerattua kurssia Yhdysvaltain vaihtoon CAD: ksi tai kuinka monta Kanadan dollaria yksi saa Yhdysvaltain dollarista. Esimerkiksi USD / CAD-kurssi 1,25 tarkoittaa, että yksi Yhdysvaltain dollari vastaa 1,25 Kanadan dollaria. Taloudelliset ja poliittiset voimat vaikuttavat molempien USD / CAD valuuttakurssiin
