Luottotappiokulu on tapa, jolla yritykset vastaavat saamistilille, jota ei makseta. Tappiollinen velka syntyy, kun asiakas joko ei pysty maksamaan taloudellisten vaikeuksien takia tai päättää olla maksamatta myymänsä tuotteen tai palvelun erimielisyyden vuoksi.
Nopea yhteenveto
- Luottotappiokulua käytetään heijastamaan saamisia, joita yritys ei pysty keräämään.
- Tappiollinen velka voidaan raportoida tilinpäätöksessä suoran alaskirjausmenetelmän tai arvonalennusmenetelmän avulla.
- Luottotappiokulujen määrä voidaan arvioida myyntisaamisten vanhentamismenetelmällä tai prosenttiosuusmenetelmällä.
Raportointi luottotappioista
Tappiollinen velka voidaan ilmoittaa tilinpäätöksessä Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme ydinlauseketta käyttävät monimutkaisesti suoraa poistomenetelmää tai korvausmenetelmää.
1. Suora poistomenetelmä
Suoraan alaskirjausmenetelmään sisältyy luottotappioiden kirjaaminen suoraan vastaavalle saamistilille. Siksi suoran poistomenetelmän mukaan tietty asiakastililtä saatu dollarin määrä kirjataan luottotappioiksi.
Suora poistomenetelmä voi kuitenkin johtaa tulojen virheelliseen ilmoittamiseen raportointikausien välillä. Raportointijakso Raportointijakso, joka tunnetaan myös nimellä tilikausi, on erillinen ja yhtenäinen ajanjakso, jolle taloudellinen tulos ja taloudellinen asema, jos luottotappiovelka päiväkirjamerkintä tapahtui eri ajanjaksona kuin myyntimerkintä. Tästä syystä se on sallittua vain merkittäessä aineettomia määriä. Suoran alaskirjausmenetelmän päiväkirjamerkintä on luottotappion veloitus ja hyvitys myyntisaamisille.
2. Korvausmenetelmä
Alennusmenetelmällä arvioidaan luottotappiot tilikauden lopussa, perustetaan varantotili, jota kutsutaan epävarmojen tilien vähennykseksi Epävarmojen tilien vähennys Epäilyttävien tilien vähennys on vasta-ainetili, joka liittyy myyntisaamisiin ja jota käytetään heijastamaan saamisten todellinen arvo. Summa edustaa saamisten arvoa, josta yritys ei odota saavansa maksua. . Samoin kuin nimensä, epävarmojen tilien vähennys raportoi ennusteen saamisista, jotka ovat "epäilyttäviä" maksettavia.
Toisin kuin suora poistomenetelmä, korvausmenetelmä on vain arvio rahasta, jota ei kerätä, ja sitä käytetään suurten rahamäärien ilmoittamiseen. Vähennysmenetelmällä kirjattu rahamäärä arvioidaan myyntisaamisten vanhentamismenetelmällä tai prosenttiosuudella myynnistä. Alla on esimerkki korvausmenetelmälokikirjauksesta.
Merkintä 1: Tappiollisen velan määrä arvioidaan myyntisaamisten vanhentamismenetelmällä tai prosenttiosuus myyntimenetelmästä, ja se kirjataan seuraavasti:
Merkintä 2: Kun tietyn myyntitilin katsotaan olevan perimätön, epävarmojen tilien hyvitys veloitetaan ja myyntisaamiset hyvitetään.
Arvio luottotappiokustannuksista
Luottotappiokulujen määrä voidaan arvioida myyntisaamisten vanhentamismenetelmällä tai prosenttiosuusmenetelmällä.
1. Myyntisaamisten vanhentamismenetelmä
Myyntisaamisten ikääntymismenetelmä ryhmittelee saamiset iän perusteella ja määrittää prosenttiosuuden keräämisen todennäköisyyden perusteella. Prosenttiosuudet ovat arvioita, jotka perustuvat yrityksen aikaisempaan keräyshistoriaan.
arvioidut prosenttimäärät kerrotaan sitten saamisten kokonaismäärällä kyseisellä alueella ja lasketaan yhteen, jotta määritetään luottotappioiden määrä. Alla oleva taulukko osoittaa, kuinka yritys käyttäisi saamisten ikääntymismenetelmää arvioidakseen huonot velat.
2. Myyntimenetelmän prosenttiosuus
Myynnin prosenttiosuusmenetelmä yksinkertaisesti ottaa ajanjakson kokonaismyynnin ja kerrotaan luku prosentilla. Jälleen kerran prosenttiosuus on arvio, joka perustuu yrityksen aikaisempaan kykyyn kerätä saamisia.
Esimerkiksi jos yritys, jonka myynti on 2 000 000 dollaria, arvioi, että 2% myynnistä on perimättä, heidän luottotappionsa olisi 40 000 dollaria (2 000 000 dollaria * 0,02).
Esimerkki
Harkitse kattoyritystä, joka suostuu korvaamaan asiakkaan katon luotolla 10 000 dollaria. Hanke on saatu päätökseen. Projektin alkamisen ja valmistumisen välisenä aikana asiakas ei kuitenkaan täytä taloudellisia velvoitteitaan.
Kaupan alkuperäinen päiväkirjamerkintä merkitsisi veloitusta myyntisaamisista ja hyvitystä myyntituloista. Kun yritys saa tietää, että asiakas ei pysty maksamaan mitään 10 000 dollaria, muutoksen on heijastettava tilinpäätökseen.
Siksi liiketoiminta hyvittäisi 10 000 dollarin myyntisaamiset ja veloittaisi 10 000 dollarin luottotappiot. Jos asiakas pystyy maksamaan osan loppusummasta (sanotaan 5000 dollaria), se veloittaa käteistä 5000 dollaria, velkaa huonojen velkojen kuluja 5000 dollaria ja luottosaamisia 10000 dollaria.
Huonojen velkakulujen merkitys
Pohjimmiltaan, kuten kaikki kirjanpitoperiaatteet, luottotappiokustannukset antavat yrityksille mahdollisuuden ilmoittaa taloudellisen tilanteensa tarkasti ja täydellisesti. Jossakin vaiheessa melkein jokainen yritys tekeekin asiakkaan, joka ei pysty maksamaan, ja heidän on kirjattava luottotappiot. Huomattava määrä luottotappioita voi muuttaa tapaa, jolla potentiaaliset sijoittajat ja yritysjohtajat suhtautuvat yrityksen terveyteen.
Edellä mainituista syistä on kriittistä, että luottotappiot kirjataan oikea-aikaisesti ja tarkasti. Lisäksi ne auttavat yrityksiä tunnistamaan maksua laiminlyöneet asiakkaat välttääkseen vastaavia tilanteita tulevaisuudessa.
Lisäksi luottotappioihin liittyy verovaikutuksia. Luottotappion ilmoittaminen kasvattaa kokonaiskustannuksia ja vähentää nettotuloja. Siksi yrityksen ilmoittamien luottotappioiden määrä muuttaa viime kädessä sitä, kuinka paljon veroja ne maksavat tiettynä tilikautena.
Liittyvät lukemat
Rahoitus on maailmanlaajuisen Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin virallinen toimittaja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit , kovenanttimallinnus, lainojen takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma, joka on suunniteltu auttamaan kaikkia tulemaan maailmanluokan rahoitusanalyytikoiksi. Alla olevista lisäresursseista on hyötyä urasi jatkamiseksi:
- Ostovelat vs. myyntisaamiset Ostovelat vs myyntisaamiset Kirjanpidossa laskutusvelat ja saamiset sekoitetaan toisiinsa. Nämä kaksi tilityyppiä ovat hyvin samankaltaisia kirjanpidossaan, mutta on tärkeää erottaa toisistaan ostovelat ja saamiset, koska toinen niistä on omaisuustili ja toinen on
- Päiväkirjamerkintämalli Päiväkirjamerkintämalli Tämä päiväkirjamerkintämalli auttaa sinua rakentamaan oikein muotoillut päiväkirjamerkinnät ja antamaan ohjeet siitä, miltä pääkirja pitää näyttää.
- Todennäköisyys laiminlyönnistä Todennäköisyys laiminlyönnistä Todennäköisyys laiminlyönnistä (PD) on todennäköisyys, että lainanottaja laiminlyö lainan takaisinmaksun, ja sitä käytetään laskemaan sijoituksesta odotettavissa olevat tappiot.
- Tase-erien ennustaminen Tase-erien ennustaminen Tase-rivikohtien ennustaminen käsittää käyttöpääoman, osto- ja myyntitulojen, vieraan pääoman ja nettotulojen analysoinnin. Tämä opas kertoo kuinka lasketaan
