Pysyvät / väliaikaiset erot verolaskennassa

Kuten Finanssin tuloverokatsauksessa kuvataan Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja niiden kirjanpito ovat keskeinen osa yritysrahoitusta. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja. , verojen kirjanpitoero tilinpäätösten ja veroilmoitusten välillä aiheuttaa pysyvän ja väliaikaisen eron verokuluissa tuloslaskelmassa Tuloslaskelma Tuloslaskelma on yksi yrityksen ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden tuloksen tietyllä ajanjaksolla . Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa. . Tilinpäätös tulee verokuluihin, mutta tosiasiallisesti maksettava vero tulee veroilmoituksesta. Tässä oppaassa tarkastellaan näiden pysyvien ja väliaikaisten verotuksen erojen vaikutuksia.

Verolaskennassa pysyvät väliaikaiset erot

Mikä on pysyvä ero verokuluissa?

Pysyvä ero on erän verokulujen ja maksettavien verojen ero, joka aiheutuu erästä, joka ei muutu ajan mittaan. Toisin sanoen taloudellisen kirjanpidon ja verotuksen välistä eroa ei koskaan poisteta. Esimerkki pysyvästä erosta on sakko. Verokoodit sallivat harvoin vähennysten sakon sattuessa, mutta sakot vähennetään usein tuloslaskelmasta Tuloslaskelma on yksi yrityksen ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden voitot ja tappiot tietyllä ajanjaksolla. Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa. kirjanpidossa.

Pysyvä ero aiheuttaa eron lakisääteisen verokannan ja efektiivisen verokannan välillä. Koska pysyvää eroa ei koskaan poisteta, veroero ei tuota laskennallisia veroja, kuten väliaikaisten erojen tapauksessa.

Mikä on väliaikainen ero verokuluissa?

Väliaikaiset erot ovat verotulojen ennakkotulojen erot Tulos ennen veroja (EBT) Tulos ennen veroja (EBT), saadaan vähentämällä kaikki asiaankuuluvat toimintakulut ja korkokulut myyntituloista. Ansiota ennen veroja käytetään yrityksen kannattavuuden analysointiin ilman sen verojärjestelmän vaikutuksia. Tämä tekee eri valtioiden tai maiden yrityksistä helpommin vertailukelpoisia ja verotettavia tuloja, jotka lopulta kääntyvät itse tai poistuvat kokonaan. Toisin sanoen väliaikaiset erot aiheuttavat liiketoimet sekä kirjanpidossa että verotuksellisessa kirjanpidossa. Kirjanpito Julkiset tilitoimistot koostuvat kirjanpitäjistä, joiden tehtävänä on palvella yrityksiä, yksityishenkilöitä, hallituksia ja voittoa tavoittelemattomia organisaatioita laatimalla tilinpäätös, verot, mutta ne kirjataan. eri aikoina. Siksi väliaikaisia ​​eroja kutsutaan myös ajoituseroiksi.

Esimerkki ajoituserosta on vuokratuotot. Suoriteperusteinen kirjanpito sallii tulojen kirjaamisen vasta, kun ne on ansaittu, mutta jos yritys saa ennakkomaksun vuokratuloista, sen on ilmoitettava tämä veroilmoituksessaan verotettavien tulojen kohdalla. Sellaisina nämä tulot kirjataan veroilmoitukseen, mutta eivät kirjatuloja. Tämä luo ajoituseron tälle ajanjaksolle. Tulevalla jaksolla, jolloin vuokratuotot ansaitaan lopullisesti, yhtiö kirjaa tuotto kirjatuloihin, mutta ei veroilmoituksiinsa, mikä kääntää ja eliminoi alkuperäisen eron.

Mitä vaikutuksia näillä eroilla on verokirjanpidossa?

Pysyvä ero ei koskaan muutu, ja sinänsä sillä on vaikutusta vain sen ajanjakson aikana, jolloin se tapahtuu. Usein ainoa vaikutus on, että kirjojen todellinen veroaste on korkeampi tai pienempi kuin yrityksen veroilmoituksen todellinen veroaste.

Väliaikainen ero aiheuttaa kuitenkin monimutkaisemman vaikutuksen yrityksen kirjanpitoon. Jos väliaikainen ero aiheuttaa ennen veroja kirjattavien tulojen olevan korkeammat kuin todelliset verotettavat tulot, syntyy laskennallinen verovelka. Tämä johtuu siitä, että yritys on nyt ansainnut kirjassaan enemmän tuloja kuin se on kirjoittanut veroilmoituksiinsa. Yritys tietää, että tämän täytyy lopulta kääntyä päinvastaiseksi, ja yrityksellä on suuremmat tulot ja siten korkeammat veroilmoitukset tulevana ajanjaksona. Siirtymäkauden verotuloja pienemmät kirjatulot johtavat laskennallisen verosaamisen syntymiseen. Laskennallinen verovelka / -varallisuus Laskennallinen verovelka tai -saamiset syntyvät, kun kirjanpitoveron ja todellisen tuloveron välillä on väliaikaisia ​​eroja. On olemassa lukuisia liiketapahtumia, jotka voivat luoda väliaikaisia ​​eroja kirjanpitotulojen ja verotettavien tulojen välillä, mikä luo laskennallista verosaamista tai -velkaa

Lue lisää verotuksen laskemisesta

Kiitos, että luet tämän oppaan pysyvistä ja väliaikaisista eroista verotuksen laskennassa. Jatka oppimista ja etenemistä urallasi tutustumalla Finanssin finanssimallinnusanalyytikoiden nimeämisohjelmaan FMVA®-sertifikaatti. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin kaltaisissa yrityksissä, ja selaa alla olevia muita rahoitusoppaita:

  • Veroparatiisi Veroparatiisi Veroparatiisi tai offshore-finanssikeskus on mikä tahansa maa tai lainkäyttöalue, joka tarjoaa minimaalisen verovelvollisuuden ulkomaisille henkilöille ja yrityksille.
  • Verosuoja Verosuoja Verosuoja on sallittu vähennys verotettavasta tulosta, mikä vähentää verosaatavia. Näiden kilpien arvo riippuu yrityksen tai yksityishenkilön tosiasiallisesta verokannasta. Yhteiset vähennyskelpoiset kulut sisältävät poistot, poistot, kiinnelainamaksut ja korkokulut
  • Laskennallinen verovelka Laskennallinen verovelka / -saamiset Laskennallinen verovelka tai -saamiset syntyvät, kun kirjanpitoveron ja tosiasiallisen tuloveron välillä on väliaikaisia ​​eroja. On olemassa lukuisia liiketapahtumia, jotka voivat luoda väliaikaisia ​​eroja kirjanpitotulojen ja verotettavien tulojen välillä, mikä luo laskennallista verosaamista tai -velkaa
  • Talousanalyytikko-opas Analyytikko Trifecta eBook Finanssianalyytikko Trifecta eBook on ILMAINEN ja kaikkien ladattavissa pdf-muodossa. Lisätietoja Analyticsista, esittelystä ja pehmeistä taidoista. Opi alan johtavia parhaita käytäntöjä erottaaksesi joukosta ja tullaksesi maailmanluokan rahoitusanalyytikkona, 141 sivua.

Uusimmat viestit