Ylhäältä alas-budjetoinnilla tarkoitetaan budjetointimenetelmää, jossa ylimmän johdon yritysrakenne Yritysrakenne viittaa yrityksen eri osastojen tai liiketoimintayksiköiden organisointiin. Yrityksen tavoitteista ja teollisuudesta riippuen yritys laatii korkean tason budjetin. Yhtiön ylin johto valmistelee budjetin tavoitteidensa perusteella. Yritysstrategia Yritysstrategiassa keskitytään siihen, miten hallita resursseja, riskejä ja tuottoa yrityksen sisällä, sen sijaan, että katsottaisiin kilpailuetuja liiketoimintastrategiassa, ja välittää sen sitten osastopäälliköille toteutettavaksi.
Joskus johtajat voivat tehdä ehdotuksia budjetiksi ennen talousarvion valmistelua. Käytetäänkö heidän osuuttaan budjetointiprosessiin vai ei, johto päättää. Kun budjetti on luotu, johto myöntää erityisiä määrärahoja eri osastoille, joiden on sitten luotava omat budjetin budjettijaon ja tavoitteiden perusteella.
Lisätietoja on talousarvion budjetointi- ja ennustekurssilla.
Ylhäältä alas-budjetoinnin aikana yrityksen johto ottaa huomioon aiemmat kokemukset ja tämänhetkiset markkinatilanteet. He käyttävät edellisen vuoden budjettia ja tilinpäätöstä. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia vertailuarvona osastojen ja toimintojen kohdentamiselle. Ylin johto voi ottaa huomioon alemman tason johtajien panoksen, mikä auttaa ymmärtämään talousarvion toteuttamisesta vastaavan vakituisen henkilöstön huolenaiheet. He ottavat huomioon myös sisäiset ja ulkoiset vaikutukset, kuten vallitsevat taloudelliset olosuhteet, muutokset verolainsäädännössä, marginaalipaine, palkkakustannusten kasvu / lasku Myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset sisältävät kaikki yrityksen tuotannonalaan kuulumattomat kulut kulloinkin. Tämä sisältää kulut, kuten vuokra, mainonta, markkinointi, kirjanpito, oikeudenkäynnit, matka, ateriat, johdon palkat, bonukset ja paljon muuta. Toisinaan se voi sisältää myös poistokulut, ikäisensä kannattavuustasot jne.
Ylhäältä alas-budjetointi
Ylhäältä alas suuntautuva budjetointiprosessi alkaa ylimmän johdon kokouksella vuoden tavoitteiden saavuttamiseksi. He keskustelevat ja määrittelevät korkean tason tavoitteet yritykselle myynnin, kulujen ja voiton suhteen. Näitä lukuja laatiessaan johto ottaa huomioon kunkin osaston panoksen edellisen vuoden tuloihin. Yleensä osastopäälliköt ja alemman tason henkilöstö eivät osallistu kokouksiin, mutta voivat esittää ehdotuksia harkittavaksi. Kun johto on valmis tavoitteiden valmisteluun, tavoitteet siirretään talousosastolle.
Budjettivaraukset osastoille
Rahoitusosaston tehtävänä on tehdä varauksia osastoille. Osasto voi käyttää edellisen vuoden lukuja jakamaan määrärahat. Esimerkiksi jos markkinointiosastolle aiheutui 10% kokonaiskuluista edellisen vuoden aikana, rahoitusosasto voi kohdistaa 10% seuraavan vuoden kokonaismenojen arvioista.
Kohdistus voi olla suurempi tai pienempi riippuen siitä, mitä osastopäälliköt esittivät ylimmälle johdolle. Esimerkiksi, jos yritys aikoo tuoda markkinoille uuden tuotteen, rahoitusosasto voi lisätä markkinointiosaston budjettimäärärahoja uuden tuotteen myynninedistämiskustannusten kattamiseksi.
Osastotason budjetit
Kun talousosasto on osoittanut varaukset eri osastoille, osastopäälliköt ottavat tavoitteet ja laativat oman budjetin. Ihannetapauksessa osastopäällikön tehtävänä on ottaa tulo- ja kustannusarviot ja kehittää budjetti, joka osoittaa, kuinka osasto käyttää varat varat haluttujen tulojen tuottamiseen.
Osastotason budjetteihin tulisi sisältyä odotettujen menojen yksityiskohdat, esim. Tietokoneiden ja toimistolaitteiden osto, palkat sekä arvioitu tuotemäärä, jonka osasto aikoo myydä tulojen tuottamiseksi.
Yksiköiden talousarvioiden yhdenmukaistaminen
Organisaation jokaisen osaston on sitten toimitettava budjettinsa talousosastolle yhdenmukaistamista varten. Talousosasto tarkistaa osaston budjetit varmistaakseen, että ne ovat yhdenmukaisia yrityksen yleisten tavoitteiden kanssa. Jos on osastoja, joiden budjetti on riittämätön tai ylimääräinen, talousosasto voi lähettää budjetit takaisin tarkistettaviksi, ja määrärahoja voidaan mukauttaa ylös- tai alaspäin.
Kun osaston budjetit on saatu päätökseen, ne ladataan rahoitusjärjestelmään kuukausittaisten menojen seuraamiseksi. Johto käyttää resursseja budjetin asettamien tavoitteiden perusteella. Osastot saavat kuukausittain tai määräajoin raportteja, jotka osoittavat kohdennetusta budjetista aiheutuneiden kulujen määrän sekä tuotot osaston tavoitteisiin nähden.
Ylhäältä alas-budjetoinnin edut
- Talousarviossa on yleinen toiminnallinen lähestymistapa, koska ylin johto huolehtii organisaation kokonaiskasvusta. Sen avulla johto voi kohdistaa resursseja osastoille yrityksen kasvun edistämiseksi kriittisimmistä osastoista alkaen.
- Ylhäältä alas-budjetointi säästää aikaa alempaan hallintaan. Sen sijaan, että viettäisivät aikaa budjetin luomiseen tyhjästä, alemman tason johtajille annetaan jo laadittu budjetti toteutettavaksi. Tämä säästää sekä aikaa että resursseja, joita johtajien olisi pitänyt käyttää budjetin laatimiseen.
- Ylhäältä alas-budjetointi luo yhden budjetin kerrallaan sen sijaan, että osastot voisivat kehittää budjettiaan ja yhdistää ne myöhemmin. Tämän seurauksena budjetointiprosessi on vähemmän tylsä, koska ylin johto laatii yhden budjetin, jota yksiköt seuraavat. Osastot saavat luoda budjetinsa vain ylimmän johdon alkuperäisen budjetin asettamien tavoitteiden perusteella. Tämä tekee budjettiprosessista nopeampaa kuin alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi.
Ylhäältä alas-budjetoinnin haitat
- Motivaation taso laskee, koska talousarvion toteuttamiseen tarvittavat johtajat eivät omista budjettiprosessia. Johtajat eivät osallistu talousarvion valmisteluun, ja siksi heiltä voi puuttua kannustimia varmistaakseen sen onnistumisen.
- Ylemmät johtajat eivät ole mukana yksittäisten osastojen päivittäisessä toiminnassa, joten heillä ei ehkä ole realistisia odotuksia kuhunkin osastoon liittyvistä kuluista. Siksi alemman tason johtajille voi olla vaikeaa toteuttaa budjettia, koska he eivät ole tietoisia siitä, miten ylimmän johdon pääsi asetettuihin tavoitteisiin. Talousarvio voi myös olla epätarkka, koska tuloja ja kustannuksia koskevat tavoitteet voivat olla liian suuria tai liian alhaisia.
Alhaalta ylöspäin-budjetointi
Toisin kuin ylhäältä alas budjetointi, alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi alkaa osastotasolta ja siirtyy ylimmälle johdolle. Osastopäälliköt / johtajat laativat budjetin nykyisten tietojen ja aiempien kokemusten perusteella ja esittävät sen ylimmälle johdolle hyväksyttäväksi. Niissä otetaan huomioon marginaalipaineet ja markkinaolosuhteet, jotta budjetti olisi realistisempi ja saavutettavissa. Ylimmälle johdolle esitetty talousarvio sisältää selvityksen kustakin budjetissa ilmoitetusta alamomentista.
Liittyvä lukeminen
Kiitos, että lukit Finanssin selityksen ylhäältä alas suuntautuvasta budjetoinnista. Finance on maailmanlaajuinen rahoitusanalyytikkokoulutuksen ja urakehityksen tarjoaja rahoitusalan ammattilaisille, mukaan lukien rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikko (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatti. Liity yli 350 600 opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari. Jos haluat lisätietoja ja laajentaa urasi, tutustu alla oleviin asiaankuuluviin rahoitusresursseihin.
- Budjettipäällikkö Budjettipäällikkö Henkilö, joka on viime kädessä vastuussa projektin budjetin laatimisesta ja luomisesta, tunnetaan kyseisen projektin budjettipäällikkönä. Itse talousarvio on asiakirja, jossa luetellaan projektiin liittyvät odotetut tulot ja menot.
- Toimintabudjetti Toimintabudjetti Toimintabudjetti koostuu tietyn ajanjakson, tyypillisesti vuosineljänneksen tai vuoden, tuotoista ja kuluista, joita yritys käyttää suunnitellakseen toimintaansa. Lataa ilmainen Excel-malli. Kuukausibudjetointimallissa on sarake kutakin kuukautta kohti ja kokonaissummat ovat koko vuoden vuosiluvut
- Nollaan perustuva budjetointi Nollaan perustuva budjetointi Nollaan perustuva budjetointi (ZBB) on budjetointitekniikka, joka jakaa rahoituksen tehokkuuden ja välttämättömyyden eikä budjettihistorian perusteella. Johto
- Taloudellisen mallinnuksen opas Ilmainen taloudellisen mallinnuksen opas Tämä taloudellisen mallinnuksen opas sisältää Excel-vinkkejä ja parhaita käytäntöjä oletuksista, ohjaimista, ennusteista, kolmen lausunnon linkittämisestä, DCF-analyysistä ja muusta
