Ei-passiiviset tuotot ja tappiot johtuvat liiketoiminnasta, josta aiheutuu voittoja ja tappioita osallistujalle. Passiiviset tulot syntyvät aktiivisesta tulotoiminnasta, kuten vuokrakiinteistötoiminnasta, salkutuloista tai henkilökohtaisten palvelujen tuotoista. Toisaalta ei-passiiviset tappiot ovat tappioita, jotka aiheutuvat yrityksen aktiivisesta johtamisesta.
Ei-passiiviset tulot ja tappiot eivät ole vain täydelliset tiedot, vaan myös vähennyskelpoiset verovuonna, kun ne syntyvät. Tappion luokitteleminen joko passiiviseksi vai ei-passiiviseksi määrittää, voidaanko aiheutunut tappio vähentää verotuksessa.
Ymmärtäminen passiivisista tuloista ja tappioista
Tuloja ja tappioita aiheuttavaa ei-passiivista toimintaa ei voida korvata passiivisia tuloja tai tappioita tuottavasta liiketoiminnasta tehdyillä vähennyksillä, ellei verovelvollinen oleellisesti osallistunut liiketoimintaan aiemmin. Säännön lähtökohtana on passiivisen toiminnan sääntö, jonka tarkoituksena on hillitä verosuojaa. Verosuoja on rahoitusväline, jolla henkilö voi auttaa vähentämään verovelvollisuuttaan ja siten pitämään enemmän rahaa. Se on laillinen tapa yksityishenkilöille "piilottaa" rahansa ja välttää verotusta. .
Esimerkiksi kumppanuuksien tappiot eivät voi korvata tuloja itsenäisestä ammatinharjoittamisesta. Kuitenkin vain passiivisesta toiminnasta saatavat tulot voidaan korvata tappioilla passiivisesta toiminnasta, joka luo investointeja verotappion saavuttamiseksi ilman vastaavaa taloudellista menetystä.
Säännön alkuperä voidaan jäljittää 1980-luvulle. Kauden aikana sijoittajat tasoittivat ansaitut ja ansaitsemattomat tulot luomalla tappioita veronmaksajan välttämiseksi. Sijoittajat saivat tappioita manipuloimalla liiketoimia nopeutettujen vähennysten, kuten korkojen ja poistojen, tuottamiseksi. Kuittaus on kuitenkin vapautettu muista kuin lainatilanteista, joita sovelletaan itse veloitettaviin liiketoimiin.
Yhteenveto
- Passiiviset tuotot ja tappiot ovat tuloja tai velvoitteita, joita ei voida luokitella passiivisiksi.
- Yritystoimintaa tai kauppaa ei pidetä passiivisena, jos veronmaksaja osallistui olennaisesti tuloihin tai tappioihin
- Parametreja, jotka testaavat passiivista liiketoimintaa, ovat suoritetut toimet, tulojen tavoittelu ja kokonaiskesto.
IRS-testit
Yritystoiminta tai kauppa luokitellaan ei-passiiviseksi, jos veronmaksaja osallistui olennaisesti toimintaan, joka aiheutti tuloja tai tappioita. Sisäinen verovirasto (IRS) käyttää seitsemää testiä selvittääkseen, onko veronmaksaja olennaisesti osallistunut kauppaan. Testit sisältävät:
- Yksi osallistui toimintaan yli 500 tunnin ajan verovuoden aikana.
- Yksi osallistui yksinomaan toimintaan koko verovuoden ajan.
- Yksi osallistui toimintaan enemmän kuin kukaan muu aktiivisuuteen osallistunut - tyypillisesti yli 100 tuntia.
- Yksi osallistui kaikkiin merkittäviin aktiviteetteihin, kumpikin yli 100 tunnin ajan, jolloin hän vastasi 500 tunnin testiin.
- Yksi vietti yli kolme vuotta henkilökohtaisten palvelujen tarjoamiseen.
- Yksi osallistui jatkuvasti toimintaan kaikkien tekijöiden ja olosuhteiden perusteella.
Passiivisten tulojen ja tappioiden yleiset lähteet
Yleisiä ei-passiivisten tulojen ja tappioiden lähteitä ovat:
- Liiketoiminta tai kaupat, joihin henkilö harjoittaa veroajan aikanar.
- Työskentely mielenkiinnosta energiavaroihin, kuten öljyyn ja kaasuun. Työosuus on pidettävä suoraan tai sellaisen yhteisön kautta, joka ei rajoita velkoja. Tällöin, riippumatta siitä, onko joku osallistunut olennaisesti verovuoden toimintaan, se on edelleen ei-passiivinen toiminta.
Jos velat olivat kuitenkin rajoitettuja tietyn ajanjakson ajan, osa työetuista tappioista ja tuloista luokitellaan passiiviseksi toiminnaksi ja tuloksi.
- Asunnon vuokraus, jossa omistaja asuu. Sitä sovelletaan vain, jos joku aiemmin vuokrasi asunnon samanaikaisesti ja käytti sitä kotona samana verovuonna useita päiviä eli yli 14 päivää.
- Yksityisomaisuuden kaupankäynti aktiviteetin omistajien eduksi.
- Toiminta, johon kuuluu pienituloinen asunto. Tällaisessa tapauksessa sijoittajalle, jolla on pätevyys alhaisen tulotason asuntotoimintaan, taataan siirtymäkauden helpotus. Joissakin tapauksissa pienituloisten asuntojen tuottoja ja tappioita pidetään passiivisena toimintana seitsemän vuoden ajan.
Sekä passiivisen että passiivisen liiketoiminnan testit riippuvat suoritetusta toiminnasta, tulojen tavoittelusta ja kuluneesta ajasta. Edellä mainitut testit tuottavat tuloja tai tappioita, joita ei pidetä passiivisina paitsi silloin, kun henkilö toimii yrityksen johtajana samalla kun toinen johtaja suorittaa samanlaisia tehtäviä. IRS: n ei-passiiviset kriteerit eivät myöskään välttämättä täyty, kun henkilö suorittaa johtajan rooleja vain materiaalisen osallistumisen saavuttamiseksi.
Tietyt tulolajit voidaan luokitella ei-passiiviseksi. Esimerkiksi salkun tuotot täyttävät vaatimuksen. Salkun tuotot voivat sisältää sijoituskiinteistöistä saadut rojaltit, korot, osingot ja myyntivoitot Pääoman voitto Pääoman voitto on omaisuuden tai sijoituksen arvon kasvua, joka johtuu omaisuuden tai sijoituksen hinnan noususta. Toisin sanoen voitto syntyy, kun omaisuuserän tai sijoituksen käypä hinta tai myyntihinta ylittää sen ostohinnan. . Ilkivallasta tai varkaudesta johtuvaa korvausta pidetään myös passiivisena.
Muita tulolähteitä, jotka voidaan luokitella, ovat sosiaaliturva ja lykätyt maksut. IRS edellyttää, että tällaisista lähteistä saadut tulot on ilmoitettava, ja tällaisesta toiminnasta aiheutuvat tappiot vapautetaan verovuoden veroista. Lisäksi yhtiökumppanuudet General Partnership General Partnership (GP) on kumppaneiden välinen sopimus yrityksen perustamisesta ja johtamisesta yhdessä. Yritys on yksi yleisimmistä oikeushenkilöistä. Kaikki täysiyhtiön kumppanit ovat vastuussa liiketoiminnasta, ja heillä on rajoittamaton vastuu yritysveloista. yrityksen päivittäisen toiminnan valvomiseksi valtuutetut henkilöt vähennetään veronmaksajien veroista.
Lisäresurssit
Rahoitus tarjoaa Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit, kovenanttimallinnukset, lainat takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat resurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:
- Kirjanpitovoitto Kirjanpitotulos Kirjanpitovoitto, joka tunnetaan myös nimellä kirjanpitovoitto, on yrityksen nettotulo sen jälkeen, kun tuloista on vähennetty kulut, ottaen samalla huomioon
- Lyhytaikaiset tuotot (kiinteistösijoitukset) Lyhytaikaiset tuotot (kiinteistösijoitukset) Lyhytaikaiset tuotot ovat sijoitusstrategia, joka antaa sijoittajille altistumisen johdonmukaisille keskimääräistä korkeammille maksuille. Yleisin nykyinen tulokeskeinen
- Asuntokiinteistöt REIT Asuntokiinteistöt REIT-asunnot Asuntokiinteistöt REIT-asunnot ovat kiinteistöjä, jotka omistavat ja hallinnoivat vuokralaisille vuokralle annettavia asuntoja. Asuinrakennukset voidaan luokitella joko yhden perheen tai monen perheen rakenteisiin, jotka ovat käytettävissä ammattiin ei-liiketoiminnallisiin tarkoituksiin. Ne voivat sisältää osakehuoneistoja, loma-asuntoja, opiskelija-asuntoja
- Sosiaaliturva Sosiaaliturva Sosiaaliturva on Yhdysvaltojen liittohallitusohjelma, joka tarjoaa sosiaalivakuutuksia ja etuja ihmisille, joilla on riittämätön tulo tai ei lainkaan tuloja. Ensimmäinen sosiaalinen
