Punaiset petosmerkit viittaavat ei-toivottuihin tilanteisiin tai olosuhteisiin, jotka jatkuvasti johtavat petoksiin, tuhlaukseen ja resurssien väärinkäyttöön. Kun tutkija tarkistaa yrityksen osakkeita tai tilinpäätöstä, kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia, tietyt ei-toivotut ominaisuudet voivat erottua petoksen punaisista lipuista - petosten tekijöistä tai olosuhteista, jotka voivat viitata petoksiin.
Kaikilla organisaatioilla on petosriski, joka voi olla joko sisäistä tai ulkoista. Sisäiset riskit tulevat organisaation henkilöiltä Yritysrakenne Yritysrakenteella tarkoitetaan yrityksen eri osastojen tai liiketoimintayksiköiden organisointia. Riippuen yrityksen tavoitteista ja toimialasta, jotka voivat käyttää asemaansa rikastuttaakseen omistamalla työnantajan omistamat resurssit ja varat. Toisaalta, ulkoiset riskit ovat suunnitelleet valtion virkamiehet, asiakkaat ja urakoitsijat, jotka saattavat pyrkiä saamaan rahaa laittomasti.
Punaisen lipun varoitukset petoksista
On olemassa useita punaisia lippuja, joihin tilintarkastus- ja kirjanpitoalan ammattilaisten tulisi kiinnittää huomiota. Ne sisältävät seuraavat:
Varaston kutistuminen
Vaikka on normaalia menettää muutama varastoerä, varasto on taseen vaihtotase, joka koostuu kaikista yrityksen kertyneistä raaka-aineista, keskeneräisistä tuotteista ja valmiista tavaroista. Sitä pidetään usein epälikvidimpänä kaikista lyhytaikaisista varoista - joten se suljetaan pois osoittajan pika-laskennassa. tavaroita siirrettäessä varastojen liiallinen kutistuminen voi olla osoitus jatkuvista petoksista. Tilintarkastaja voi havaita varastojen kutistumisen tarkastelemalla tasetta Tase Tase on yksi kolmesta perustilinpäätöksestä. Nämä lausunnot ovat avainasemassa sekä taloudellisessa mallinnuksessa että kirjanpidossa. Tase näyttää yrityksen taseen loppusumman ja sen, miten nämä varat rahoitetaan joko velalla tai omalla pääomalla. Varat = velat + oma pääoma, varastossa olevien tuotteiden ja myytyjen tuotteiden lukumäärä - ja vertaamalla niitä sitten aiempiin tietueisiin ja ennusteisiin. Tietyissä olosuhteissa tilintarkastaja voi tehdä suunnittelematonta varastointia satunnaispäivinä epätavallisten varaston ominaisuuksien havaitsemiseksi.
Puuttuvat asiakirjat
Organisaatio voi kokea usein raportoituja puuttuvia asiakirjoja, jotka liittyvät kriittisiin osastoihin. Kun esiintymistiheys muuttuu liian usein, se voi olla merkki jatkuvista petoksista organisaatiossa. Puuttuvat asiakirjat, jotka ovat petollisia punaisia lippuja, sisältävät moottoriajoneuvojen rekisteröinnin, myynti- ja ostoluettelot, sekit ja varastoraportit. Kun tällaiset tiedot häviävät, se voi viitata epätoivottuun tilanteeseen, joka voi johtaa tiettyjen varojen tai rahan menetykseen.
Useita maksuja
Joissakin tapauksissa yrityksen kirjanpito-osasto voi virheellisesti käsitellä päällekkäisiä maksuja toimittajalle tai palveluntarjoajalle. Jos virhe oli aito, asianomaisten virkamiesten tulisi tunnistaa virheet ja ilmoittaa niistä, jotta voidaan ryhtyä kiireellisiin toimiin.
On kuitenkin tapauksia, joissa yksittäiset työntekijät hyväksyvät päällekkäiset maksut sekä todellisille että väärennetyille yrityksille. Jotkut työntekijät saattavat jopa käsitellä maksuja olemattomille yrityksille tarkoituksenaan huijata työnantajaansa. Tällaisten virheiden estämiseksi kaikkia maksuja tulisi seurata ja varmistaa, että ne menevät aiottuille osapuolille.
Laskun määrän piikki
Kasvuvaiheessa olevalla yrityksellä voi olla suuria piikkejä laskujen määrässä yrittäessään kaivaa markkinarako. Laskujen suuri määrä luo kuitenkin tilaa vilpilliselle käytökselle, koska tietyt sisäiset ja ulkoiset osapuolet voivat pyrkiä hyötymään liiketoiminnan nopeasta kasvusta.
Esimerkiksi voi olla tapauksia, joissa maksuja ei ole kirjattu, tai jos ne kirjataan, niiden määrä ja määrä ovat aliarvioituja. Organisaation tulisi tietää, milloin piikkejä esiintyy, ja varmistaa, että kaikki asiakkaiden tekemät tilaukset kirjataan ja toteutetaan ajoissa.
Usein valitukset
Usein valitukset tietystä henkilöstöstä tai prosesseista voivat olla osoitus petoksesta. Kun organisaatio saa toistuvasti valituksia vanhemmasta johtajasta, sen ei pitäisi olettaa, että se on vain tavallista tuuletusta. Sen sijaan sen tulisi suorittaa tutkimuksia valitusten, seurausten ja mahdollisten toimintatapojen selvittämiseksi varmistaakseen, ettei valituksia enää ole.
Asiakkaat voivat myös ilmoittaa tuotteiden alipakkauksista usein, jos heille toimitettuja tuotteita on vähemmän kuin he ovat tilanneet. Organisaation tulisi tutkia, onko kyse myyntiosaston tarkoituksellisesta toiminnasta vai onko ongelma pakkausosastossa.
Liiallinen määrä säätäviä merkintöjä
Jotkut kirjanpitotoimistot saattavat tehdä liiallisia oikaisutietoja kirjanpitoon keinona kattaa aiemmin väärinkäytetyt rahat. Jotkin näistä oikaisuista voivat sisältää esimerkiksi asiakasoikaisuja, jotka vaikuttavat merkittävästi tietyn ajanjakson taloudelliseen tulokseen.
Liiallisten mukautusten tekeminen ilman erityisiä syitä viittaa työntekijöiden petoksiin, joiden tarkoituksena on piilottaa tietyt liiketoimet. Kaikkiin rahoitustilin oikaisumerkintöihin olisi liitettävä vastaavat liitetiedot, joissa selitetään oikaisujen syyt.
Työntekijän petos punaiset liput
Suuri osa organisaatioihin kohdistuvista petoksista tapahtuu itse organisaatiosta, lähinnä työntekijöiltä. Joitakin työntekijöiden petosten käyttäytymisen merkkejä ovat:
Elintapamuutokset
Työntekijöiden tulisi elää mahdollisuuksiensa mukaan ostamalla varoja ja palveluja, jotka kuuluvat heidän tuloihinsa. Jotkut työntekijät voivat kuitenkin muuttaa elämäntapaansa äkillisesti kuluttamalla enemmän kuin palkka sallii. Ostot voivat olla kalliita autoja, taloja tai ylellisyystuotteita. Joskus työntekijän elämäntapa voi ylittää esimiehen elämäntavan.
Työntekijän elämäntavan äkillisiä parannuksia ilman tulojen suhteellista kasvua tulisi tutkia, onko todennäköistä, että henkilö on osallisena petokseen.
Velkojen historia
Palkkaamisen aikana organisaation tulisi suorittaa taustatarkastuksia sen selvittämiseksi, onko potentiaalisilla työntekijöillä ollut velkoja. Kun yritys palkkaa velkaongelmista kärsiviä työntekijöitä, on todennäköistä, että he löytävät mahdollisuuden saada palkansa ylittäviä lisätuloja velkojen maksamiseen. Se voi tarkoittaa sitoutumista opportunistisiin petoksiin tarkoituksella saada rahaa, johon heillä ei ole oikeutta.
Liiallinen uhkapeli
Jotkut työntekijät voivat jatkuvasti harjoittaa uhkapelejä keinona saada nopeasti rahaa vastaamaan joihinkin heidän tarpeisiinsa. Rahapelien riippuvuusluonteesta johtuen työntekijän tulot eivät välttämättä riitä rahapelitoiminnan rahoittamiseen, ja he saattavat tuntea olevansa pakotettuja tekemään mitä tahansa ansaitsemaan lisätuloja. Tämä voi tarkoittaa vilpillistä toimintaa, kuten organisaation omaisuuden varastamista, inventaarion manipulointia, satunnaisia vaatimuksia jne.
Rahapeleihin osallistuvien työntekijöiden tunnistaminen ja heidän auttamisensa poistamiseksi käytöstä voi auttaa yritystä vähentämään petostapauksia.
Tärkeimmät takaisinot petosten punaisilta lipuilta
Jokainen organisaatio, mukaan lukien ne, joilla on tiukimmat säännöt, on vaarassa petoksista. Petosten estämiseksi organisaatioiden on ensin tunnustettava petosten olemassaolo ja lisättävä tietoisuutta sidosryhmien keskuudessa. Organisaatioiden tulisi aloittaa kouluttamalla työntekijöitään petosten havaitsemisesta työssä. Heidän olisi myös pantava täytäntöön käytäntöjä ja menettelyjä, jotka auttavat heitä poistamaan porsaanreiät, joita petosyritykset käyttävät toimintaansa.
Lisäresurssit
Finance tarjoaa Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari -sertifikaattiohjelmassa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat rahoitusresurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:
- Oikeuslääketieteellisen tarkastuksen opas Oikeuslääketieteellisen tarkastuksen opas Oikeuslääketieteellinen tarkastus on yksityiskohtainen tarkastus yrityksen kirjanpidosta, jota käytetään tuomioistuimessa oikeudenkäynnissä. Kirjanpitäjät, asianajajat ja rahoitusalan ammattilaiset ovat kaikki mukana. Tällaisessa tarkastuksessa he etsivät korruptiota, eturistiriitoja, lahjontaa, kiristystä, varojen väärinkäyttöä, rahoituspetoksia
- Skimming petokset Skimming petokset Skimming petokset ovat eräänlainen toimihenkilörikollisuus, johon liittyy yrityksen käteisvarojen ottaminen ennen kirjanpitoon kirjaamista.
- Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisen kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä
- Ilmiantajien toimintalinjat Ilmiantajien toimintalinjat Ilmiantajien ilmoittamista koskevaa politiikkaa pidetään nyt erittäin kriittisenä osana lähes kaikkia organisaatioita oikeudellisten kysymysten seurauksena. Ilmiantajista tulee melkein aina
