American Opportunity Tax Credit (AOTC) on verohyvitys, joka antaa opiskelijoille tai heidän vanhemmilleen mahdollisuuden vähentää korkeakouluopetuskustannuksia. Se auttaa maksamaan päteviä kuluja. Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kustannukset voidaan luokitella monella tavalla sen luonteesta riippuen. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu kiinteiden ja muuttuvien kustannusten mukaan. Kiinteät kustannukset eivät muutu tuotantomäärien kasvun / laskun myötä, kun taas muuttuvat kustannukset ovat riippuvaisia yksinomaan ensimmäisten neljän vuoden ajan keskiasteen koulutuksen suorittamisen jälkeen.
AOTC tarjoaa jopa 2500 dollaria verohyvityksiä ensimmäisten 4000 dollarin pätevien koulukustannusten osalta ja 40% tai 1000 dollaria hyvityksiä, jos opiskelija ei ole verovelvollinen, tuloveron alaisia. Palkitsemispalkkio on kaikenlainen korvaus tai maksu, jonka henkilö tai työntekijä saa korvauksena palveluistaan tai työstä, jonka he tekevät organisaation tai yrityksen hyväksi. Se sisältää minkä tahansa peruspalkan, jonka työntekijä saa, samoin kuin muut työn aikana kertyneet palkkiot, mitkä rajoitukset. Hyväksyttävät koulutusmenot koostuvat opetukseen tarvittavista materiaaleista ja muista opiskelijan yliopistoon ilmoittautumiseen liittyvistä kuluista.
American Opportunity -verohyvityksen historia
American Opportunity -verohyvitys otettiin käyttöön vuoden 2009 American Recovery and Reinvestment Act -lain osassa. Se toteutettiin toimenpiteenä taloudellisen tuen tarjoamiseksi opiskelijoille, koska keskiasteen jälkeisestä amerikkalaisesta koulutuksesta oli yhä enemmän hyötyä.
Ennen AOTC: tä oli kaksi keskiasteen jälkeistä koulutusta koskevaa verohyvitystä - elinikäinen oppimis- ja toivo-hyvitys. AOTC korvasi Hope-hyvityksen, mikä lisäsi amerikkalaisten opiskelijoiden käytettävissä olevien verohyvitysten kokonaismäärää ja henkeä kohden.
Kelpoisuus American Opportunity -verohyvitykseen
Yhdysvaltain sisäinen verovirasto tarjoaa ohjeita opiskelijoiden kelpoisuudesta AOTC-ohjelmaan. Tyypillisesti opiskelijoiden on täytettävä seuraavat vaatimukset, jotta he voivat saada verohyvitystä:
- Harjoittele tutkintoa tai muuta tunnustettua koulutusta
- Ei ole tuomittu mistään huumausainerikoksesta verovuoden lopussa. Tilikausi (FY) on 12 kuukauden tai 52 viikon ajanjakso, jota hallitukset ja yritykset käyttävät kirjanpitotarkoituksiin vuosikertomusten laatimisessa. Tilikausi (FY) ei välttämättä seuraa kalenterivuotta. Se voi olla ajanjakso, kuten 1. lokakuuta 2009 - 30. syyskuuta 2010.
- On ilmoittautunut vähintään puolet vähintään yhdestä lukuvuodesta verovuoden alkaessa
- Ole ilmoittautunut tunnustettuun keskiasteen jälkeiseen oppilaitokseen
- Et ole vaatinut AOTC: tä edellisten verovuosien aikana
Yksittäisen veronmaksajan on myös oltava muunnettu oikaistu bruttotulo (MAGI), joka on enintään 80 000 dollaria, jotta hän voi saada täyden hyvityksen. Yksi verovelvollinen, jonka MAGI on yli 80 000 dollaria, mutta alle 90 000 dollaria, voi saada osittaisen hyvityksen alennetulla verokannalla. Yksittäiset veronmaksajat, joiden MAGI ylittää 90 000 dollaria, eivät ole oikeutettuja saamaan AOTC: tä.
Naimisissa olevat pariskunnat, jotka hakevat yhdessä ja joiden MAGI-arvo on alle 160 000 dollaria, oikeuttavat täydellisiin verohyvityksiin, kun taas ne, joiden MAGI vaihtelee välillä 160 000 - 180 000 dollaria, ovat oikeutettuja osittaiseen hyvitykseen. Toisaalta avioparit, jotka tekevät ilmoituksen yhdessä ja joiden tulot ylittävät 180 000 dollaria, eivät ole oikeutettuja verohyvitykseen.
Karsintakustannukset
IRS edellyttää, että pätevä koulutuskokemus käsittää koululle maksetut opetukset ja kirjoista, tarvikkeista, ohjelmistosta ostettavat aineettomat hyödykkeet. IFRS-standardien mukaan aineettomat hyödykkeet ovat tunnistettavissa, ei-monetaariset varat, joilla ei ole fyysistä sisältöä. Kuten kaikki varat, myös aineettomat hyödykkeet ovat sellaisia, joiden odotetaan tuottavan taloudellista tuottoa yritykselle tulevaisuudessa. Pitkäaikaisena omaisuuseränä tämä odotus ulottuu yli vuoden. ja muita materiaaleja, joita tarvitaan kurssin ilmoittautumiseen. Esimerkiksi tietojenkäsittelytieteen opiskelija voidaan joutua ostamaan kannettava tietokone, ohjelmistot ja teknologiakirjat ennen ilmoittautumista kurssille, ja nämä kulut otetaan huomioon verohyvityksiä laskettaessa.
Jos ohjelmistoa ja kannettavaa tietokonetta ei kuitenkaan tarvita ilmoittautumisen yhteydessä, mutta ne ovat kuitenkin korkeakouluopetuksen aikana, nämä kulut jätetään pois laskettaessa American Opportunity -verohyvitystä.
Toinen IRS: n asettama vaatimus on, että lukukausimaksut ja koulutuskustannukset on maksettava opiskelulainoilla. Apurahoilla ja apurahoilla maksetut lukukausimaksut ja kulut eivät oikeuta verohyvityksiin. Muita AOTC: n ulkopuolelle jääviä kustannuksia ovat sairauskulut, vakuutukset, huone- ja majoittumiskustannukset sekä verovapaalla koulutusavulla maksetut kulut.
AOTC-määrän laskeminen
Laskettaessa AOTC-arvoa on tärkeää ymmärtää, että kullekin opiskelijalle on tarjolla vain yksi verohyvitys verovuotta kohti. Jokainen opiskelija ei voi vaatia useampaa kuin yhtä verohyvitystä verovuotta kohden. AOTC-hyvitys on oikeutettu opiskelijoille jopa 100% ensimmäisistä 2000 dollarin pätevistä lukukausista ja 25% yli 2000 dollarin kustannuksista. Suurin verohyvitys, jonka opiskelija voi hakea AOTC: ssä, on 2 500 dollaria.
Jos opiskelijan verovelvollisuus laskee nollaan AOTC: n kanssa, hän voi saada veropalautuksia enintään 40% jäljellä olevista hyvityksistä, enintään 1000 dollaria. Opiskelijat voivat käyttää IRS: ltä saatua lomaketta 8963 laskeakseen verohyvitysten määrän, jonka he voivat vaatia, ja liittää sen henkilökohtaiseen tuloilmoitukseensa.
Otetaan esimerkki kahdesta kelvollisesta opiskelijasta, A ja B. Opiskelija A käytti 2500 dollaria opetukseen ja 1500 dollaria opetusmateriaaleihin, kun taas opiskelija B käytti 1000 dollaria opetukseen edellisen verovuoden aikana. Se tarkoittaa, että opiskelijan A vaatimus AOTC: llä on (100% x 2000 dollaria) + (25% x 2000 dollaria) = 2 500 dollaria. Se vähentää heidän verolaskunsa 1500 dollariin (4000 dollaria - 2500 dollaria).
Toisaalta opiskelijan B vaatimus AOTC: stä voidaan vähentää nollaan ja silti pitää jäljellä oleva saldo, jota voidaan käyttää veronpalautukseen. Luotto on jäljellä - 1500 dollaria (1000 dollaria - 2500 dollaria). Se tarkoittaa, että opiskelija B saa veronpalautuksen 600 dollaria (40% x 1500 dollaria).
American Opportunity Credit vs. elinikäinen oppimisluotto
American Opportunity Credit ja Lifetime Learning Credit (LLC) ovat kaksi pääasiallista verohyvitystä, joita opiskelijat voivat saada Yhdysvalloissa. Toisin kuin AOTC, joka on rajoitettu tutkintoa suorittaville opiskelijoille, LLC on saatavana mihin tahansa keskiasteen jälkeiseen koulutukseen, kuten jatko- ja perustutkintoon, mukaan lukien yli neljän vuoden pituiset.
Opiskelijat voivat myös hakea enintään 20% 10 000 dollarin koulutusmenoista. Kuitenkin, kun veronmaksajan verolasku pienennetään nollaan, hän ei saa veronpalautusta, kuten AOTC: n tapauksessa.
Lisäresurssit
Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Alla olevista lisärahoitusresursseista on hyötyä oppimisen ja urasi etenemisen kannalta:
- Tuloverojen kirjanpito Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja niiden kirjanpito on yrityksen rahoituksen avainalue. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja.
- Ad Valorem -vero Ad Valorem -vero Termi "arvotulos" on latinankielinen "arvon mukaan", mikä tarkoittaa, että se on joustava ja riippuu omaisuuden, tuotteen tai palvelun arvioidusta arvosta.
- Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa IRS.gov on Yhdysvaltain veronkantoviraston (Internal Revenue Service, IRS) virallinen verkkosivusto. Sivustoa käyttävät yritykset ja
- Verosuoja Verosuoja Verosuoja on sallittu vähennys verotettavasta tulosta, mikä vähentää verosaatavia. Näiden kilpien arvo riippuu yrityksen tai yksityishenkilön tosiasiallisesta verokannasta. Yhteiset vähennyskelpoiset kulut sisältävät poistot, poistot, kiinnelainamaksut ja korkokulut
