Siirtohinnoittelu - Opi kuinka yritykset käyttävät siirtohinnoittelua

Siirtohinnoittelulla tarkoitetaan tavaroiden ja palvelujen hintoja, jotka vaihdetaan yrityksen sisällä yhteisesti valvotuissa oikeushenkilöissä. Esimerkiksi, jos tytäryhtiö myy tavaroita tai tarjoaa palveluja holdingyhtiölle, veloitetusta hinnasta käytetään nimitystä siirtohinta ja asetusta kutsutaan siirtohinnoitteluksi. Yhteisen valvonnan alaisilla yhteisöillä tarkoitetaan yhteisöjä, joita viime kädessä hallitsee yksinhuoltajayritys. Monikansalliset yritykset käyttävät siirtohinnoittelua voittojen kohdentamismenetelmänä (tulos ennen korkoja ja veroja Käyttökate EBITDA tai Tulos ennen korkoja, verot, poistot, poistot on yrityksen voitto ennen minkään näiden nettovähennysten tekemistä. EBITDA keskittyy liiketoimintaa, koska se tarkastelee yrityksen kannattavuutta ydinliiketoiminnasta ennen pääomarakenteen vaikutusta. Kaava, esimerkkejä) organisaation eri tytäryhtiöiden keskuudessa.

Siirtohinnoittelu tarjoaa yritykselle monia etuja verotuksesta Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja sen kirjanpito on yrityksen rahoituksen avainalue. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja. näkökulmasta, vaikka sääntelyviranomaiset usein paheksuvatkin siirtohinnoittelun käyttöä verojen välttämiseksi. Siirtohinnoittelu hyödyntää eri maiden erilaisia ​​verojärjestelmiä varaamalla enemmän voittoja tavaroista ja palveluista, jotka on tuotettu maissa tai talouksissa, joissa veroprosentit ovat alhaisemmat. Joissakin tapauksissa yritykset jopa pienentävät toisiinsa liittyviin liiketoimiin liittyviä menoja välttämällä kansainvälisesti vaihdettujen tavaroiden ja palvelujen tariffeja. Kansainvälistä verolakia säätelee Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD), ja OECD: n alaiset tilintarkastusyritykset tarkastavat ja tarkastavat monikansallisten yritysten tilinpäätökset vastaavasti.

Siirtohinnoittelu

Esimerkki

Harkitse ABC Co., yhdysvaltalainen kynäyhtiö, joka valmistaa kyniä 10 sentin hinnalla yhdysvaltalaisessa ABC Co: n tytäryhtiössä Kanadassa, XYZ Co., myy kyniä kanadalaisille asiakkaille 1 dollaria per kynä ja kuluttaa 10 senttiä per kynä markkinoinnista ja jakelusta. Konsernin kokonaistulos on 80 senttiä kynää kohti. Nyt ABC Co. veloittaa tytäryhtiölleen siirtohinnan, joka on 20–80 senttiä kynältä. Jos siirtohintamääräyksiä ei ole, ABC Co. selvittää, missä verokannat ovat alhaisemmat, ja pyrkii saamaan enemmän voittoa kyseisessä maassa. Jos siis Yhdysvaltain verokannat ovat korkeammat kuin Kanadan verokannat, yritys todennäköisesti määrää pienimmän mahdollisen siirtohinnan kynojen myyntiin XYZ Co.

Käsivarren pituus -periaate

OECD: n verosopimusmallin 9 artiklassa kuvataan markkinaehtoperiaatteen säännöt. Siinä todetaan, että kahden yhteisesti määräysvallassa olevan yksikön välisiä siirtohintoja on kohdeltava ikään kuin ne olisivat kaksi itsenäistä yksikköä.

Arm's Length -periaate perustuu todellisiin markkinoihin ja tarjoaa yhden kansainvälisen verolaskennan standardin, jonka avulla eri hallitukset voivat kerätä osuutensa veroista ja samalla luoda tarpeeksi säännöksiä monikansallisille yrityksille kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.

Tapaustutkimus: Kuinka Google käyttää siirtohinnoittelua

Googlella on alueellinen pääkonttori Singaporessa ja tytäryhtiö Australiassa. Australialainen tytäryhtiö tarjoaa myynti- ja markkinointitukipalveluja käyttäjille ja australialaisille yrityksille. Australialainen tytäryhtiö tarjoaa myös tutkimuspalveluja Googlelle maailmanlaajuisesti. Vuosina 2012-13 Google Australia ansaitsi noin 46 miljoonaa dollaria voittona 358 miljoonaa dollaria. Yhtiöveron maksuksi arvioitiin 7,1 miljoonaa Yhdysvaltain dollaria, kun se oli vaatinut 4,5 miljoonan dollarin verohyvityksen.

Kun kysyttiin, miksi Google ei maksanut enemmän veroja Australiassa, Maile Carnegie, entinen Google Australian päällikkö, vastasi, että Singaporen osuus veroista maksettiin jo maassa, jossa heidän pääkonttorinsa oli. Google ilmoitti verojen kokonaismaksun olevan 3,3 miljardia dollaria, kun tulot olivat 66 miljardia dollaria. Todelliset veroasteet ovat 19%, mikä on vähemmän kuin lakisääteinen yhtiöveroprosentti 35% Yhdysvalloissa.

Siirtohinnoittelun edut

  1. Siirtohinnoittelu auttaa vähentämään verokustannuksia kuljettamalla tavaroita maihin, joissa korkeat tariffit ovat alhaisilla siirtohinnoilla, niin että tällaisten liiketoimien veropohja on melko alhainen.
  2. Tulo- ja yhteisöverojen alentaminen korkean verotuksen maissa ylihinnoittamalla tavarat, jotka siirretään maihin, joissa verokanta on alhaisempi, auttavat yrityksiä saamaan korkeammat voittomarginaalit.

Riskit

  1. Organisaation divisioonissa voi olla erimielisyyksiä hinnoittelu- ja siirtokäytännöistä.
  2. Paljon lisäkustannuksia aiheutuu ajalla ja työvoimalla, joka tarvitaan siirtohintojen toteuttamiseen ja asianmukaisten kirjanpitojärjestelmien ylläpitämiseen niiden tukemiseksi. Siirtohinnoittelu on hyvin monimutkainen ja aikaa vievä menetelmä.
  3. Aineettomien tuotteiden, kuten suoritettujen palveluiden, hintojen asettaminen on vaikeaa.
  4. Myyjät ja ostajat suorittavat erilaisia ​​toimintoja ja ottavat siten erityyppisiä riskejä. Myyjä voi esimerkiksi kieltäytyä antamasta tuotteelle takuuta. Mutta ero vaikuttaa ostajan maksamaan hintaan.

Liittyvät lukemat

Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Jatka oppimista ja edistä urasi tutustumalla seuraaviin ilmaisiin rahoitusresursseihin:

  • Verosuojat Verosuoja Verosuoja on sallittu vähennys verotettavasta tulosta, mikä vähentää verosaatavia. Näiden kilpien arvo riippuu yrityksen tai yksityishenkilön tosiasiallisesta verokannasta. Yhteiset vähennyskelpoiset kulut sisältävät poistot, poistot, kiinnelainamaksut ja korkokulut
  • Economics of Scale Economics of Scale Economics of Scale tarkoittaa kustannusetua, jonka yritys kokee, kun se lisää tuotantotasoaan. Etu syntyy yksikköyksikköä koskevien kiinteiden kustannusten ja tuotetun määrän käänteisen suhteen vuoksi. Mitä suurempi tuotetun tuotannon määrä, sitä pienemmät kiinteät yksikkökustannukset. Tyypit, esimerkit, opas
  • Tarjonnan laki Tarjonnan laki Tarjonnan laki on taloustieteen perusperiaate, joka väittää, että olettaen kaiken muun olevan vakaa, tavaroiden hinnankorotuksella vastaava suora tarjonnan kasvu. Toimituslaissa kuvataan tuottajan käyttäytymistä, kun tavaran hinta nousee tai laskee.
  • Kuluttajan ylijäämäkaava Kuluttajan ylijäämäkaava Kuluttajan ylijäämä on taloudellinen mittaus, jolla lasketaan hyöty (ts. Ylijäämä) siitä, mitä kuluttajat ovat valmiita maksamaan tuotteesta tai palvelusta sen markkinahintaan verrattuna. Kuluttajan ylijäämäkaava perustuu rajahyötyjen talousteoriaan.

Uusimmat viestit