Kassavirran suhde (CTR) on tehokkuussuhde, joka osoittaa, kuinka monta kertaa käteinen on vaihdettu tilikaudella. Tilikausi (FY). liiketoimintaa kirjanpitotarkoituksiin laatiakseen vuosittaiset taloudelliset raportit. Tilikausi (FY) ei välttämättä seuraa kalenterivuotta. Se voi olla ajanjakso, kuten 1. lokakuuta 2009 - 30. syyskuuta 2010.. Käteisvarojen vaihtosuhde toimii tehokkaimmin yrityksissä, jotka eivät tarjoa luottomyyntiä.
Käteissiirtosuhteen kaava
Käteisliikevaihdon laskentakaava on seuraava:
Missä:
- Tulot on yrityksen tulo ja se löytyy tuloslaskelmasta
- Käteinen ja käteisen vastineet ovat yrityksen taseen likvidimpiä varoja.
Yleensä taseen taseesta otetut erät Tase on yksi kolmesta perustilinpäätöksestä. Nämä lausunnot ovat avainasemassa sekä taloudellisessa mallinnuksessa että kirjanpidossa. Tase näyttää yrityksen taseen loppusumman ja sen, miten nämä varat rahoitetaan joko velalla tai omalla pääomalla. Varat = velat + oma pääoma olisi keskiarvo. Siksi käteisvarojen on oltava viimeisen tilikauden ja kuluvan tilikauden keskimääräisiä määriä.
Nopea yhteenveto:
- Käteisvarojen vaihtosuhde on tehokkuussuhde, joka kertoo, kuinka monta kertaa käteinen on annettu tilikaudella.
- Kassavirran suhde lasketaan tulona jaettuna käteisvaroilla.
- Käteisvarojen vaihtosuhde on ihanteellinen yrityksille, jotka eivät tarjoa luottomyyntiä.
Esimerkki käteissiirtosuhteesta
Nyt on vuosi 2014 - John on yrityksen omistaja, joka haluaa saada paremman käsityksen yrityksensä kassanhallinnasta trendipohjaisella pohjalla (2013--2014) käyttämällä kassavirran suhdelukua. Seuraava on osittainen tase ja tuloslaskelma:
Yhtiön vuoden 2013 kassavirran suhde lasketaan seuraavasti: 118 086 dollaria / ((150 000 dollaria + 181210 dollaria) / 2) = 0,71x.
Yhtiön vuoden 2014 kassavirran suhdeluku lasketaan seuraavasti: 131345 dollaria / ((181210 dollaria + 183715 dollaria) / 2) = 0,72x.
Vuosina 2013--2014 yhtiön kassavirran suhde parani hieman. Siksi yhtiön kassanhallinta parani hieman edellisvuodesta.
Käteissiirtosuhteen tulkinta
Käteisvarojen vaihtosuhde ilmaisee, kuinka monta kertaa yritys kävi läpi käteisvarojensa tilikauden aikana, sekä yrityksen käteisvarojen tehokkuuden tulojen tuottamisessa. Lisäksi kirjanpitäjät käyttävät usein kassavirran suhdelukua. Kirjanpito-palkkaopas Tässä kirjanpitopalkkaoppaassa annamme sinulle keskipisteen palkanumerot sekä julkisessa että yksityisessä kirjanpidossa työskenteleville. Kirjanpitäjät ovat vastuussa tilinpäätösten tarkastamisesta tarkkuuden ja voimassa olevien lakien ja säädösten noudattamisen varmistamiseksi, verotukseen liittyvien tehtävien hoidosta, kuten laskennan budjetointia varten.
Korkeampi kassavirran suhde on toivottava, koska se osoittaa käteisvarojen lisäämisen useammin tulojen kautta. On kuitenkin tärkeää huomata, että ei ole olemassa yhtä ihanteellista käteisliikevaihdelukua. Kuten muissakin suhteissa, sitä tulisi verrata kilpailijoihin ja teollisuuden vertailuarvoihin.
Päivän käteisvarojen täydennys
Käteisvarojen suhdeluvun laajentaminen jakamalla 365 CTR: llä antaa keskimäärin päivien lukumäärän, jonka yrityksellä kuluu käteisvarojen täydentämiseen. Tämä kaava on seuraava:
Esimerkiksi, jos yritys ilmoittaa käteisliikevaihtosuhteen 2, päivät, jotka kuluu käteisvarojen täydentämiseen, olisi 365/2 = 183.
Käteissiirtosuhteen haitat
Käteisvarojen vaihtosuhteen keskeinen haittapuoli on, että se ei ota huomioon luottomyyntiä Luottomyynti Luottomyynti tarkoittaa myyntiä, jossa velkasumma maksetaan myöhemmin. Toisin sanoen luottomyynti on sellaisten asiakkaiden tekemiä ostoksia, jotka eivät suorita maksua kokonaisuudessaan käteisenä ostohetkellä. , jotka ovat asiakkaiden myyntiä, jossa maksu viivästyy. Käteisvarojen vaihtosuhde on sopivin yrityksille, jotka eivät tarjoa luottomyyntiä. Luottomyyntiä tarjoavien yritysten käteisliikevaihtosuhteen käyttäminen vääristää napsautussuhdetta tekemällä siitä todellisen suuremman.
Lisäksi käteisen kertyminen tulevia yritysostoja varten vääristää kassavirran suhdetta. CTR-arvoa käytetään parhaiten, jos yrityksen kassataseessa ei ole merkittäviä muutoksia.
Lisäresurssit
Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Voit jatkaa urasi etenemistä alla olevista lisärahoitusresursseista:
- Omaisuuden liikevaihtosuhde Omaisuuden liikevaihtosuhde Omaisuuden liikevaihtosuhde, joka tunnetaan myös nimellä koko omaisuuden liikevaihdon suhde, mittaa tehokkuutta, jolla yritys käyttää omaisuuttaan myynnin tuottamiseen. Yritys, jolla on korkea omaisuuden vaihdon suhde, toimii tehokkaammin verrattuna kilpailijoihin, joiden osuus on pienempi.
- Rahoitusanalyysisuhteet Sanasto Rahoitusanalyysisuhteet Sanasto Sanasto termejä ja määritelmiä yleisten taloudellisten analyysien suhdeehdoille. On tärkeää ymmärtää nämä tärkeät termit.
- Ratioanalyysi Ratioanalyysi Ratioanalyysi viittaa erilaisten taloudellisten tietojen analysointiin yrityksen tilinpäätöksessä. Ulkoiset analyytikot käyttävät niitä pääasiassa määrittämään liiketoiminnan eri näkökohtia, kuten sen kannattavuuden, maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden.
- Budjettityypit Budjettityypit Yritykset käyttävät neljää yleistä budjetointityyppiä: (1) inkrementaalinen, (2) aktiviteettipohjainen, (3) arvoehdotus ja (4) nollapohjainen.
