Käteisvaraisuus tarkoittaa käteisvarastustoimintaa, joka on jo kirjattu kirjanpitoon. T-tilin opas. T-tilejä käytetään kirjanpidossa velkojen ja hyvitysten seuraamiseen ja tilinpäätöksen laatimiseen. Se on visuaalinen esitys yksittäisistä tileistä, joka näyttää T-kirjaimelta, jolloin kaikki tilin lisäykset ja vähennykset (veloitukset ja hyvitykset) ovat helposti seurattavissa ja visuaalisesti esillä. Tämä T-tilien opas antaa sinulle esimerkkejä siitä, miten ne toimivat ja miten niitä käytetään. tietyn ajanjakson aikana. Tämän petoksen tekee työntekijä ilman työnantajan suostumusta tai tietämättä. Larceny tapahtuu usein kassassa, käteisnostopisteessä tai kauttakulussa olevista talletuksista. Tämä varkauden muoto on kuitenkin havaittavissa, jos yhtiöllä on tarkat kassatiedot, ja se voidaan tunnistaa käteislaskennassa.
Useimmissa yrityksissä on tapana jättää huomiotta huijaus, koska työntekijät varastavat yleensä pieniä määriä, joilla ei välttämättä ole merkittävää vaikutusta kokonaistuloihin. Liikevaihto Myyntituotot ovat tuloja, jotka yritys saa tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta. Kirjanpidossa termejä "myynti" ja "tuotot" voidaan käyttää ja usein käytetään keskenään samanlaisena. Tuotot eivät välttämättä tarkoita saatuja käteisiä. . Kuitenkin, kun käytännön sallitaan jatkua, pienistä määristä voi muodostua olennaisia määriä, jotka työntävät yrityksen taloudelliseen vaikeuteen.
Cash Larceny vs. Skimming
Käteisvaraisuus ja kuorinta-ohitus petos Skimming-petos on eräänlainen toimihenkirikollisuus, johon liittyy yrityksen käteisvarojen ottaminen ennen kirjanpitoon kirjaamista. ovat molemmat yleisiä petostyyppejä, joihin yrityksen työntekijät syyllistyvät. Ne eroavat esiintymisajankohdasta. Vaikka käteisvaroihin liittyy käteisvarkauksia, jotka on kirjattu työnantajan kirjanpitoon, rasvalla tarkoitetaan rahan varastamista, jota ei ole kirjattu työnantajan kirjanpitoon tai kirjanpitojärjestelmään.
Larceny on usein helpompi havaita kuin kuorinta, koska varastetut varat on jo tallennettu kirjanpitojärjestelmään ja jättävät siten kirjausketjun tilintarkastuskertomus Riippumattoman tilintarkastuskertomus on ulkoisen tai sisäisen tarkastajan virallinen lausunto laadusta ja laadusta. täsmäytysten ja kassatarkastusten aikana löydettävä tilinpäätöksen tarkkuus.
Käteisvarojen tyypit
On olemassa erilaisia käteisvaraisuuksia, joita työntekijät varastavat käteistä työnantajalta. Ne sisältävät:
1. Käteisen varastaminen rekisteristä
Suuri prosenttiosuus työntekijöiden käteisvarkauksista tapahtuu kassakoneessa (tai vaihtoehtoisissa käteisnostopaikoissa, kuten kassalaatikoissa), koska siellä käteinen ja kuitit säilytetään. Kun rahaa siirretään edestakaisin, työntekijä voi valita käteistä ja pudottaa sen taskuihinsa, kun kukaan ei katso.
Työntekijä voi myös odottaa mahdollisuutta, kun kassalla on vähemmän aktiivisuutta avata kassa ja kaivaa muistiinpanojen poistamiseksi. Koska työntekijä varastaa käteistä, joka on jo kirjattu rekisterilokiin, kirjatun käteisen ja varastoidun käteisen välinen epätasapaino osoittaa mahdollisia petostapauksia.
2. Käteisoperaatioiden peruuttaminen
Varastettuaan rahaa työnantajalta jotkut työntekijät voivat peruuttaa tietyt liiketoimet keinona piilottaa käteisvaraisuus. He saavuttavat tämän tallentamalla vilpilliset tuotot ja vääriä tyhjiä tapoja vähentää rekisterilokissa näkyvää käteisvarojen määrää.
Esimerkiksi varastettuaan käteisen, jonka asiakas saa tuotteen ostona, työntekijä voi tuhota tapahtuman heijastaneet kuitit. Työntekijä voi palata piilottamisen takia kassakoneeseen ja mitätöidä ostohetkellä tehdyn tapahtuman. Tapahtuman peruuttaminen on tapa vähentää rekisterilokissa olevaa saldoa siten, että se on yhtä suuri kuin käteinen.
3. Käteislaskun muuttaminen
Työntekijät voivat saada mahdollisuuden muuttaa käteislaskentaa, jos he vastaavat käteismaksujen kirjaamisesta sekä käteisen ja kassakirjan lokiin tallennettujen käteisvarojen sovittamisesta yhteen. Se antaa heille mahdollisuuden sovittaa kassakone hahmoon, joka kätkee heidän varkausjälkensä, jolloin he voivat varastaa huomaamatta.
Ihannetapauksessa kassakoneen kanssa tekemisissä olevan työntekijän ei pitäisi olla sama henkilö, jonka tehtävänä on tarkistaa käteisen käteinen ja rekisterilokiin kirjattu summa, koska tämä luo aukon rahan varastamiselle.
4. Varkauksien kattamiseksi henkilökohtaisten tarkastusten kirjoittaminen
Tämäntyyppiseen käteisvarkauteen sisältyy käteisvarojen kattaminen henkilökohtaisella sekillä tapa erottaa käteiserot. Tämän käytännön tarkoituksena on peittää käteisvaje sovitettaessa kassakone käteisellä olevaan käteiseen. Työntekijällä on kuitenkin riski, että sekki paljastetaan, kun tilintarkastaja tarkistaa käteisrajaa. Kun sekki on maksettu, se vastustaa ottamiaan käteisvaroja tai palauttaa ja varoittaa työnantajaa järjestelmästä, johon työntekijä on osallistunut.
5. Kassakirjan lokien tuhoaminen
Jos työntekijät eivät pysty tasapainottamaan kassakoneeseen kirjattua käteistä ja vastaanotettua käteistä, he voivat turmella rekisterin lokit tuhoamaan joutumisen rikokseen. Lokien tuhoaminen estäisi työnantajaa tai tilintarkastajia tarkistamasta lokeja tunnistamaan mahdolliset ristiriidat saadulla käteisellä.
Käteisvarojen ehkäisy
Seuraavassa on joitain vaiheita, jotka työnantajat voivat tehdä käteisvarojen estämiseksi:
1. Tehtävien erottaminen
Työnantajilla tulisi olla selkeä organisaatiorakenne, joka erottaa työntekijöille osoitetut tehtävät. Ihannetapauksessa jokaiselle työntekijälle ei pitäisi antaa hallintaa koko kirjanpitotapahtumasta, koska se lisää petosriskiä. Esimerkiksi kun yksi työntekijä on vastuussa käteismaksujen kirjaamisesta, käteisen tallettamisesta ja sovinnoista, se tarjoaa helpon mahdollisuuden hyötyä vilpillisesti. Joitakin tehtäviä, jotka tulisi erottaa, ovat kassakuitit, käteismaksut, pankkitilien sovitukset, käteislaskut, talletusten kirjaaminen jne.
2. Toimeksiantojen vuorottelu ja pakolliset vapaapäivät
Kun työntekijä suorittaa tiettyjä toimintoja jatkuvasti, he voivat tulla liian mukaviksi ja alkaa etsiä tapoja manipuloida järjestelmää hyödyksi. Tämä koskee lähinnä työntekijöitä, jotka osallistuvat käteismaksujen vastaanottamiseen, maksujen kirjaamiseen, maksulupiin ja käteislaskelmiin. Työnantajalla tulisi olla käytössä järjestelmä, joka kiertää tiettyjen työntekijöiden suorittamia tehtäviä petostapausten vähentämiseksi.
Työnantajan olisi myös määrättävä työntekijöille pakollinen loma, jotta he voivat tarkistaa suorituksensa selvittääkseen, ovatko he osallisina minkäänlaisessa käteis manipulaatiossa tai taloudellisessa petoksessa. Kun työntekijä on poissa, työnantaja voi nimetä toisen työntekijän suorittamaan kyseisen tehtävän liiketoiminnan jatkuvuuden varmistamiseksi.
3. Yllättävät kassakassat ja menettelyjen valvonta
Toinen tapa estää käteisvarapäästö on suorittaa yllätyskassalaskelmat petosten havaitsemiseksi. Yllätyskassalaskelmat auttavat lisäämään kurinalaisuutta työntekijöihin, koska he pelkäävät työnantajan paljastavan heidän järjestelmänsä. Kassanlaskennan tulee kohdistaa kaikki käteisvarojen käsittelyprosessit kuiteista pankkitalletuksiin. Myös näihin kriittisiin rooleihin osallistuvia työntekijöitä tulisi valvoa suoraan, ja esimiehen on hyväksyttävä kaikki hyvitykset tai mitätöinnit.
Lisäresurssit
Finance tarjoaa maailmanlaajuisen rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin sertifiointiohjelmissa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Tutustu näihin lisärahoitusresursseihin, jotka auttavat sinua pitämään rahoitusuraa:
- Tarkastettu tilinpäätös Tarkastettu tilinpäätös Julkiset yritykset ovat lain mukaan velvollisia varmistamaan, että rekisteröity CPA tarkastaa heidän tilinpäätöksensä. Riippumattoman tarkastuksen tarkoituksena on antaa varmuus siitä, että johto on esittänyt tilinpäätöksen, jossa ei ole olennaisia virheitä. Tarkastettu tilinpäätös auttaa päätöksentekijöitä
- Due diligence -tyyppiset due diligence -tarkastukset Yksi yrityskaupan tärkeimmistä ja pitkimmistä prosesseista on due diligence. Oikeudellisen huolellisuuden prosessi on ostaja, jonka ostaja suorittaa vahvistaakseen myyjän vaatimusten paikkansapitävyyden. Mahdolliseen yritysjärjestelyyn liittyy useita due diligence -tyyppejä.
- Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisen kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä
- Ilmiantajien toimintalinjat Ilmiantajien toimintalinjat Ilmiantajien ilmoittamista koskevaa politiikkaa pidetään nyt erittäin kriittisenä osana lähes kaikkia organisaatioita oikeudellisten kysymysten seurauksena. Ilmiantajista tulee melkein aina
