Pesumyynti luokitellaan, kun sijoittaja myy osakekannan Mikä on osake? Henkilöä, joka omistaa osakkeita yrityksessä, kutsutaan osakkeenomistajaksi, ja hänellä on oikeus vaatia osaa yrityksen jäännösvaroista ja tuloksesta (jos yritys puretaan koskaan). Termejä "osake", "osakkeet" ja "oma pääoma" käytetään keskenään. tai ostaa takaisin saman tai olennaisesti samanlaisen arvopaperin 30 päivän kuluessa myynnistä. Yhdysvaltain sisäinen verovirasto (IRS) Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa IRS.gov on Yhdysvaltain veronkantoviraston (Internal Revenue Service, IRS) virallinen verkkosivusto. Yritykset käyttävät verkkosivustoa ja ottivat käyttöön 61 päivän pesumyynnin säännön estääkseen realisoitumattomia tappioita omistavia sijoittajia hyötymästä verovähennyksestä.
Pesumyynnissä sijoittaja ostaa arvopaperin 30 päivän kuluessa toivoen palauttavansa arvopaperin arvon. 61 päivän pesumyynnin sääntö käsittää 30 päivää ennen myyntipäivää ja sen jälkeen.
Pesumyyntisääntö selitetty
Pesumyynti koostuu kahdesta liiketapahtumasta, toisin sanoen arvopaperin myynnistä tappiolla ja arvopaperin takaisinostosta 30 päivän kuluessa. Osto voi sisältää minkä tahansa seuraavista vaihtoehdoista:
- Toisen olennaisesti samanlaisen arvopaperin ostaminen henkilökohtaiselle eläketilille
- Saman tai olennaisesti samanlaisen arvopaperin ostaminen
- Ostetaan optio tai sopimus olennaisesti samanlaisen arvopaperin ostamiseksi
- Oleellisesti samanlaisen arvopaperin osto kokonaan verotettavassa liiketoimessa
Jos sijoittaja ostaa saman tai olennaisesti samanlaisen arvopaperin 61 päivän kuluessa, IRS jättää tosiasiallisesti huomiotta tapahtuman ja tappion määrä lisätään korvaavan arvopaperin kustannuksiin. Se lykkää tappiota tulevaan aikaan, jolloin korvaava arvopaperi myydään. 61 päivän pidätysaika koskee myös korvaavaa vakuutta. "Pohjimmiltaan identtistä vakuutta" kutsutaan myös alkuperäisen arvopaperin "korvaukseksi".
Mikä on pesun myynti
Siellä on useita asioita, jotka IRS ottaa huomioon päättäessään, täyttääkö tietty tapahtuma pesumyynnin. Ensinnäkin eri luokkien arvopapereita ei pidetä olennaisesti identtisinä toistensa kanssa. Esimerkiksi joukkovelkakirjat ja etuoikeutetut osakkeet Etuosakkeet Etuosakkeet (etuoikeutetut osakkeet, etuoikeutetut osakkeet) ovat osakkeiden omistusluokka yrityksessä, jolla on etuoikeus yhtiön varoihin kantaosakkeisiin verrattuna. Osakkeet ovat vanhempia kuin kantaosakkeet, mutta ovat nuorempia suhteessa velkaan, kuten joukkovelkakirjoihin. katsotaan poikkeavan tavallisesta varastosta. Ainoa poikkeus tähän säännökseen on, kun ensisijainen osake voidaan muuntaa kantaosakkeeksi ilman rajoituksia.
Näillä säännöksillä sijoittajat voivat käyttää tiettyjä menetelmiä kaupankäynnin jatkamiseen, kunnes pesumyynnin aika on päättynyt. Yksi tapa, jolla sijoittajat voivat saavuttaa tämän, on myydä yksi arvopaperi tappiolla ja ostaa erilainen arvopaperi samalla toimialalla. Sitten he voivat odottaa 61 päivän määräajan päättymistä ja ostaa alkuperäisen arvopaperin.
Esimerkiksi sijoittaja voi myydä tuhatta valmistusyrityksen ABC Companyn osaketta tappiolla. He voivat käyttää varoja sijoitusrahaston ostamiseen valmistussektorilla pesun myyntijakson aikana. Kauden päättymisen jälkeen sijoittaja voi myydä sijoitusrahastojen osakkeita ja ostaa takaisin ABC Companyn osakkeita. ABC: n osakkeiden ostaminen pesumyynnin jälkeen antaa sijoittajalle mahdollisuuden vaatia tappioita ja toteuttaa verovähennyksiä.
Käytännön esimerkki: Pesukuppi
Oletetaan, että Jay osti 100 ABC Companyn osaketta hintaan 30 dollaria osakkeelta ja myi ne 27 dollaria osakkeelta 20. heinäkuuta. Hän osti osakkeet sitten 10. elokuuta, kun osakkeet käytiin kauppaa 33 dollaria osakkeelta. Koska tapahtuma tapahtui 30 päivän pesumyynnin aikana, 300 dollarin tappio on pesumyynti ja IRS ei salli sitä.
[takeaways]Korvausosakkeiden oikaistu perusta on 3 600 dollaria, mikä on 3 300 dollarin (33 dollaria x 100) ja hylätyn 300 dollarin tappion lisäys. Siksi verot kaikista tulevista myynneistä lasketaan ikään kuin Jay olisi pitänyt alkuperäiset osakkeet.
[/ takeaways]
Samat osakkeet tai olennaisesti identtiset osakkeet
Määrittäessään pesumyynniksi laskettavat liiketoimet IRS käyttää termejä "samat osakkeet" tai "olennaisesti identtiset osakkeet" selvittääkseen, vaativatko sijoittajat keinotekoisia tappioita. Kaksi arvopaperia tunnistetaan samoiksi, jos ne ovat täsmälleen identtisiä tai jos niillä on suurin osa ominaisuuksistaan.
Yrityksen joukkovelkakirjojen ja etuoikeutettujen osakkeiden katsotaan eroavan saman yrityksen kantaosakkeista. Yhden yrityksen, esimerkiksi ABC Companyn, arvopaperit eivät ole identtisiä toisen yrityksen, esimerkiksi XYZ Companyn, osakkeiden kanssa.
Lisäresurssit
Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Alla olevista lisäresursseista on hyötyä urasi jatkamiseksi:
- Pitkät ja lyhyet positiot Pitkät ja lyhyet positiot Sijoittamisessa pitkät ja lyhyet positiot edustavat sijoittajien suunnattuja vetoja siitä, että arvopaperi joko nousee (kun pitkä) tai alas (kun lyhyt). Varojen kaupassa sijoittaja voi ottaa kahden tyyppisiä positioita: pitkiä ja lyhyitä. Sijoittaja voi joko ostaa omaisuuden (menee pitkään) tai myydä sen (menee lyhyeksi).
- Momentum Investing Momentum Investing Momentum sijoitus on sijoitusstrategia, jonka tarkoituksena on ostaa arvopapereita, joiden hintakehitys on ollut nousussa, tai lyhyeksi myyviä arvopapereita, jotka
- Swing-kauppa Swing-kauppa Swing-kauppa on kaupankäyntitekniikka, jota kauppiaat käyttävät ostamaan ja myymään osakkeita, joiden indikaattorit viittaavat nousevaan (positiiviseen) tai alaspäin (negatiiviseen) suuntaukseen tulevaisuudessa, joka voi vaihdella yön yli muutamaan viikkoon. Swing-kauppojen tavoitteena on hyödyntää väliaikaisen alhaisen ja matalan tason ostamista ja myymistä
- Kauppatilausten ajoitus Kauppatilausten ajoitus - Kauppa Kauppatilausten ajoitus viittaa tietyn kauppatilauksen säilyvyysaikaan. Yleisimmät kauppatilausten ajoitustyypit ovat markkinatilaukset, GTC-tilaukset ja tilausten täyttäminen tai tappaminen.
