Vähämerkityksinen verosääntö on laki, joka säätelee pienten markkina-alennusten kohtelua ja kirjanpitoa. "Minimaalisista asioista" käännettynä vähämerkityksinen määrä määrää, verotetaanko joukkovelkakirjalainan markkina-alennusta myyntivoittona Pääoman voitto Pääoman voitto on omaisuuden tai sijoituksen arvon kasvua, joka johtuu omaisuuden tai sijoituksen hinnan noususta. . Toisin sanoen voitto syntyy, kun omaisuuserän tai sijoituksen käypä hinta tai myyntihinta ylittää sen ostohinnan. tai tavalliset tulot.
Vähämerkityksisen verosäännön mukaan alennuksen katsotaan olevan liian pieni ja verovapaa, jos alennus on alle 0,25 prosenttia vuodessa - ostoajan ja maturiteetin välillä.
Myyntivoittovero vs. tavallinen tulovero
Myyntivoittovero (CGT): Myyntivoittovero on eräänlainen vero, jota sovelletaan, kun voittoa saadaan muun kuin varastojen, kuten joukkovelkakirjojen ja kiinteistöjen, myynnistä. Yhdysvalloissa lyhytaikaisia myyntivoittoja (vuoden aikana ostetut ja myydyt varat) verotetaan tiukemmin kuin tavallista tuloveroa.
Tavallinen tulovero: Tavallinen tulovero on eräänlainen vero, jota sovelletaan useisiin eriin, kuten palkoihin, palkoihin, provisioihin jne. Perusansioiden lisäksi tavallista tuloveroa voidaan soveltaa osinkoihin, parisuhteisiin, rojalteihin ja jopa uhkapeli voitot.
Kuinka selvittää, mikä veromuoto maksetaan
Alla on matemaattiset vaiheet, jotka on suoritettava määritettäessä, onko joukkovelkakirja pääomavoiton vai tavallisen tuloveron alaista vähämerkityksisen tuen säännön osalta.
1. Kerro nimellisarvo (joukkovelkakirjalainan hinta, kun se lasketaan liikkeeseen) 0,25 prosentilla.
2. Ota yllä oleva tulos ja kerro se kokonaisvuosien määrällä diskontatun joukkovelkakirjalainan ostohetken ja maturiteetin välillä.
3. Vähennä tulos nimellisarvosta. Se määrittää vähimmäistason. Alla oleva kaavio kuvaa, kuinka ostohinta ja vähimmäistason kynnysarvo korreloivat verotuksen kanssa.
Esimerkki laskennasta
Sinulle annetaan 15 vuoden joukkolaina, jonka nimellisarvo on 1500 dollaria, ja se erääntyy kuuteen vuoteen. Minkälaista veroa sovelletaan, kun joukkovelkakirjalaina myydään? Vaiheet näkyvät alla:
1. 1500 dollaria x .0025 = 3,75 dollaria
2. 3,75 dollaria * 6 vuotta = 22,50
3. 1,5000 dollaria - 22,75 dollaria = 1447,50 dollaria (de minimis -kynnys)
Laskelma, jonka mukaan de minimis -raja on 1447,50 dollaria. Luvun avulla voimme määrittää, mitä veromuotoa sovelletaan ostohinnan perusteella.
Jos kauppahinta on yli 1 477,50 dollaria, sitä käsitellään myyntivoittoverona. Jos kauppahinta on alle 1477,50 dollaria, sitä kohdellaan tavallisena tuloverona.
De Minimis -edut
Vähämerkityksistä verosääntöä sovelletaan myös työnantajien tarjoamiin luontoiseduihin. Koska tarjotut vähämerkityksiset edut ovat niin pieniä, on kohtuutonta ottaa ne huomioon ja ne on vapautettu verotuksesta. Nämä ovat joitain tärkeimpiä vähämerkityksisiä etuja:
- Välipalat ja kahvi, jotka tuodaan työpaikalle työntekijöiden moraalin lisäämiseksi Työntekijän moraali Työntekijän moraali määritellään työntekijän yleisenä tyytyväisyytenä, näkyminä ja hyvinvoinnin tunteina työpaikalla. Toisin sanoen se viittaa siihen, kuinka tyytyväisiä työntekijät kokevat työympäristöönsä. Työntekijöiden moraali on tärkeä monille yrityksille, koska sillä on suora vaikutus
- Yrityksen tarjoamat loma-lahjat työntekijöilleen
- Lippuja erityisiin työtapahtumiin tai tiettyihin tilaisuuksiin
- Toimistolaitteiden, kuten kopiokoneen, henkilökohtainen käyttö
- Satunnaisille aterioille maksettava korvaus erinomaisille työntekijöille
- Kuljetuskustannukset työntekijöille, jotka päättävät tehdä ylitöitä
- Cocktailjuhlat tai erikoistapahtumat, jotka on järjestetty työntekijöiden motivaation lisäämiseksi
De minimis -etuilla ei voida olettaa olevan konkreettista rahallista arvoa. Toisin sanoen rahaa ei voida antaa lahjana moraalin lisäämiseksi ilman, että sitä verotetaan. Edellä lueteltujen erien tiheyden ja pienen rahallisen arvon vuoksi vähämerkityksiset edut välttävät verotuksen.
De Minimusin turvasatama
De minimis -turvasatama viittaa vuosittaisiin veroilmoitusvaaleihin, joiden avulla veronmaksajat voivat vähentää useita ostoja, joihin verotus yleensä vaikuttaa.
Sen avulla yritykset, jotka laativat tilinpäätöksen, voivat vähentää enintään 2500 dollaria. Luku voi nousta 5000 dollariin, jos yritys käyttää sovellettavaa tilinpäätöstä (AFS). AFS on kaikenlainen tilinpäätös, jonka Securities and Exchange Commission (SEC) on rekisteröinyt tai jonka CPA-yritys tarkastaa.
Miksi kustannukset ovat pikemminkin kuin kapitalisoituvat?
Tilinpäätöksen laatimisprosessin aikana kirjanpitäjät joutuvat tekemään päätöksen kustannusten kohdistamisesta kuluiksi tai niiden aktivoimiseksi. Kuten edellä mainittiin, vähämerkityksinen turvasatama korostaa varojen kustannusten kohdistamista kuluksi. Tästä syystä:
- Isot kirjaimet: Kun yritys aktivoi kustannukset, se kohdistuu investointeihin. Kustannukset kirjataan taseessa varoiksi, mutta niistä aiheutuu poistoja. Yleensä pääoma alentaa yrityksen tulevia nettotuloja.
- Kustannukset: Kun kustannus kirjataan kuluksi, se lisätään yrityksen tuloslaskelmaan ja vähennetään liikevaihdosta, mikä vähentää voittoa. Se ei ehkä näytä hyödylliseltä, mutta kustannusten kallistuminen vähentää tuloveroa kokonaisuudessaan. Yleisesti ottaen kustannukset alentavat kokonaisvaroja ja omaa pääomaa Oma pääoma Rahoituksessa oma pääoma on osakkeenomistajien omistamien varojen markkina-arvo sen jälkeen, kun kaikki velat on maksettu. Laskennassa pääoma viittaa taseen osakkeenomistajien oman pääoman kirjanpitoarvoon, joka on yhtä suuri kuin varat vähennettynä veloilla. Termi "oma pääoma" rahoituksessa ja kirjanpidossa liittyy yrityksen oikeudenmukaisen ja yhdenvertaisen kohtelun käsitteeseen.
Liittyvät lukemat
Rahoitus tarjoaa Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit, kovenanttimallinnukset, lainat takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Tutki alla olevia asiaankuuluvia resursseja jatkaaksesi oppimista ja tietopohjan kehittämistä:
- Alennustekijä Alennustekijä Taloudellisessa mallinnuksessa diskonttokerroin on desimaaliluku kerrottuna kassavirran arvolla sen diskonttaamiseksi takaisin nykyarvoon. Tekijä kasvaa
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) Yhdysvaltain arvopaperimarkkinakomissio (SEC) on Yhdysvaltojen liittohallituksen riippumaton virasto, joka vastaa liittovaltion arvopaperilakien täytäntöönpanosta ja arvopaperisääntöjen ehdottamisesta. Se vastaa myös arvopaperiteollisuuden sekä osake- ja optiopörssien ylläpidosta
- Pääomavoiton vero Pääoman voiton vero Pääoman myyntivoittovero on vero, joka peritään myyntivoittoista tai voitoista, jotka ihminen saa omaisuuden myymisestä. Vero peritään vasta, kun omaisuus on muunnettu rahaksi, eikä silloin, kun se on edelleen sijoittajan käsissä.
- Verotettava tulo Verotettava tulo Verotettavalla tulolla tarkoitetaan luonnollisen henkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelvollisuuden määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta.
