Modified Endowment Agreement (MEC) on käteisarvoinen henkivakuutus, jonka kumulatiiviset vakuutusmaksut ovat ylittäneet Yhdysvaltain liittovaltion verolain rajoissa sallitun määrän.
1970-luvulla henkivakuutusyhtiöt hyödynsivät käteisarvoisten henkivakuutussopimusten veroetuasemaa luodakseen tuotteita, jotka antoivat vakuutuksenottajalle mahdollisuuden kasata käteisomistuksia. Yhdysvaltain hallitus piti politiikkaa verosuojana. Verosuoja Verisuoja on rahoitusväline, jota henkilö voi käyttää auttamaan heitä alentamaan verovelvollisuuttaan ja pitämään siten enemmän rahaa. Se on laillinen tapa yksityishenkilöille "piilottaa" rahansa ja välttää verotusta. ja antoi teknisen ja sekalaisen tulon lain (TAMRA) sen käsittelemiseksi.
Jotta MEC olisi käytäntö, sen on täytettävä IRS: n osan 7702 vaatimukset ja hylättävä TAMRA-ohjelmassa esitetty 7-palkkatesti. MEC: ssä nostot verotetaan tyypillisesti tavanomaisina tuloina sen sijaan, että niitä kohdellaan verottomina tuloina.
Muutettujen perussopimusten historia
1970-luvulla henkivakuutusyhtiöt pyrkivät hyödyntämään tiettyjä käteisarvoisten henkivakuutussopimusten veroetuja. Henkivakuutusyhtiöt suunnittelivat tuotteita, jotka antoivat vakuutuksenottajille mahdollisuuden kerätä rahaa (joka voidaan nostaa verovapaasti).
Yhdysvaltain hallitus piti tätä käytäntöä verosuojana ja loi ratkaisun TAMRA-lain (Technical and Miscellaneous Revenue Act). TAMRAn mukaan MEC: tä ei enää katsota henkivakuutustuotteeksi, jos:
- Sopimus luotiin 20. kesäkuuta 1988 tai sen jälkeen.
- Se täyttää henkivakuutuksen lakisääteisen määritelmän (IRS 7702).
- Se ei täytä 7-palkkatestiä.
Muokattujen perussopimusten ymmärtäminen
MEC-sopimus on henkivakuutus, jonka kumulatiiviset vakuutusmaksut ovat ylittäneet Yhdysvaltain liittovaltion verolain rajat. Toisin sanoen IRS ei enää pidä MEC: tä henkivakuutussopimuksena. Sen sijaan se luokitellaan erikoistuneeksi ajoneuvoksi veronkiertoa varten.
IRS pitää henkivakuutusta MEC: ksi, jos se täyttää seuraavat kriteerit:
1. Valmistettu 22. kesäkuuta 1988 tai sen jälkeen
Ennen mainittua päivämäärää tehdyistä sopimuksista ei makseta palkkioita liittovaltion lain mukaan. Jos henkilö on kuitenkin uudistanut vanhemman henkivakuutuksen mainitun päivämäärän jälkeen, sitä pidetään uutena vakuutuksena ja siihen sovelletaan TAMRA-ohjelmassa määriteltyä 7-palkkatestiä.
2. Täyttää henkivakuutuksen lakisääteisen määritelmän
Jos vakuutusyhtiön ja vakuutetun välinen sopimus luodaan maksettavaksi kuoleman perusteella, sitä pidetään henkivakuutuksena.
3. Ei täytä 7-palkkatestiä
Jos vakuutuksessa määrätään palkkio, joka takaa taatun maksetun vakuutuksen seitsemän vuoden kuluessa vakuutuksen alkamisesta, se läpäisee 7-palkkatestin. Jos se ei täytä ehtoja (se maksaa taatun palkkion yli seitsemän vuoden ajan), se ei läpäise 7-palkkatestiä.
Jos henkivakuutus täyttää yllä olevat kriteerit, sitä pidetään MEC: nä ja verotetaan siksi eri tavalla, jotta se ei luo verosuojaa.
Muokatun perussopimuksen verovaikutukset
On olemassa muutamia verovaikutuksia, jotka MEC-hallussa olevan henkilön on otettava huomioon, mukaan lukien:
1. Nostot ennen 59,5 vuoden ikää
Nostettua määrää voidaan soveltaa 10 prosentin ennenaikaiseen nostoon.
2. Ei vero kuolemanetuuksista
Vakuutuksesta ei peritä sovellettavaa veroa kuolemantapahtumista, joka on hyvin samanlainen kuin monet muut henkivakuutukset.
3. LIFO-verotusta sovelletaan MEC: iin
Toisin kuin muut henkivakuutukset, MEC on verovelvollinen viimeisimmän ensin ulos kaikista voitoista, jotka luokitellaan säännöllisinä tuloina. Vakuutuksen kustannusperustetta ja nostoja ei kuitenkaan veroteta.
MEC: ään liittyy useita muita verovaikutuksia, ja ne on esitetty IRS: n asiakirjoissa.
MEC-verotus
MEC, joka luokitellaan yleensä vain henkivakuutukseksi ennen MEC-aseman saamista, tarjoaa vakuutuksenottajalle useita veroetuja, mukaan lukien:
- Verovapaa kuolemantapaus
- Laskennallinen verotus kaikesta sopimuksen kasvusta vakuutuksenottajan kuolemaan asti, mikä tarkoittaa, että sopimuksen koko arvo siirtyy yleensä verovapaasti seuraavalle sukupolvelle.
- Nostot henkivakuutuksesta ovat verovapaita sopimuksen kustannusperusteeseen saakka.
Kun henkivakuutus on tunnistettu ja luokiteltu MEC: ksi, se menettää osan veroetuistaan. Luokituksen muutos on peruuttamaton, ja MEC verotetaan samalla tavalla kuin ei-hyväksytty elinkorko Eläkevakuutus Eläkevakuutus on rahoitustuote, joka tarjoaa tietyt kassavirrat samoin aikavälein. Rahoituslaitokset, pääasiassa henkivakuutusyhtiöt, tuottavat eläkemaksuja säännöllisten tulojen tuottamiseksi asiakkaalle. . Ei-hyväksyttävät elinkorkot verotetaan LIFO-kirjanpidon avulla.
LIFO-verotuksessa kaikki sopimuksen irtisanomiset katsotaan verotettaviksi tavanomaisina tuloina sopimuksen kasvun laajuudessa. Esimerkiksi, jos MEC-sopimuksen pääoma on 200 000 dollaria ja maksaa 10% korkoa, sopimus kasvaa 20 000 dollaria vuodessa. Jos vakuutuksenottaja päättää nostaa voiton, sitä pidetään tavallisena tulona ja verotettaisiin ensin.
Käytännön esimerkki
Henkilö ottaa henkivakuutuksen, jonka vuotuinen 7-palkkio on 20 000 dollaria. Se tarkoittaa, että sopimuksesta maksetut kumulatiiviset vakuutusmaksut eivät voi ylittää 20000 dollaria tai se rikkoo 7-palkkatestiä.
- Vuonna 5 henkilö päättää vähentää vakuutuksen arvoa. Se alentaa 7-palkkaa. Oletetaan, että palkkio on alennettu 10000 dollariin.
- Jos henkilö on jo maksanut yli 10 000 dollaria vakuutusmaksuja vuosina 1–4, se epäonnistuu TAMRA-ohjelmassa esitetyssä 7-palkkatestissä.
Henkivakuutuksen katsotaan olevan MEC, koska:
- Sopimus solmittiin 22. kesäkuuta 1988 jälkeen.
- Se täyttää henkivakuutuksen määritelmän.
- Se epäonnistui 7-palkkatestissä.
Liittyvät lukemat
Rahoitus on maailmanlaajuisen Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin virallinen toimittaja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit , kovenanttimallinnus, lainojen takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma, joka on suunniteltu auttamaan kaikkia tulemaan maailmanluokan rahoitusanalyytikoiksi. Alla olevista lisäresursseista on hyötyä urasi jatkamiseksi:
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) American Opportunity Tax Credit (AOTC) American Opportunity Tax Credit (AOTC) on verohyvitys, joka antaa opiskelijoille tai heidän vanhemmilleen mahdollisuuden vähentää korkeakoulujen kustannuksia
- Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa Kuinka käyttää IRS.gov-verkkosivustoa IRS.gov on Yhdysvaltain veronkantoviraston (Internal Revenue Service, IRS) virallinen verkkosivusto. Sivustoa käyttävät yritykset ja
- Katoava vakuutuspolitiikka Vanishing-vakuutus katoava vakuutus on eräänlainen pysyvä henkivakuutus, jossa kuluttaja voi käyttää hyväkseen tällaisesta vakuutuksesta kertyneitä osinkoja
- Vakuutusmatemaattinen tiede Vakuutusmatemaattinen tiede Vakuutusmatemaattinen tiede käsittelee kvantitatiivisten ja tilastollisten tekniikoiden soveltamista vastatakseen tulevaisuuteen liittyviin epävarmuustekijöihin. Se voi liittyä rahoitukseen,
