NOL-verotuksellisten varojen siirto (jota kutsutaan myös nettotappioiksi NOL Carryforward) on mekanismi, jota yritykset voivat käyttää siirtämään edellisten vuosien tappioita tulevien voittojen tasaamiseksi ja siten alentamaan tulevia tuloveroja Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja niiden kirjanpito on yritysrahoituksen avainalue. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja. . Verotappioiden siirto toimii siten, että luodaan aikataulu kaikkien kumulatiivisten tappioiden seuraamiseksi, joita tulevina vuosina käytetään voittojen vähentämiseen, kunnes TLCF-saldo on nolla. NOL-siirtoaikataulua käytetään yleisesti taloudellisessa mallinnuksessa Mikä on taloudellinen mallinnus Taloudellinen mallinnus suoritetaan Excelissä yrityksen taloudellisen tuloksen ennustamiseksi. Katsaus taloudelliseen mallintamiseen, miten ja miksi malli rakennetaan. .
Mikä on NOL-verotuksellisten tappioiden siirron tarkoitus?
Veron tappioiden siirtoja on olemassa niin, että yrityksen koko elinkaaren verot ovat teoriassa samat riippumatta siitä, kuinka niiden voitot ja tappiot jakautuvat.
Esimerkki, jos yritykset eivät pystyisi siirtämään tappioita:
Yritys, jonka tappio oli 10 miljoonaa dollaria vuonna 2018 ja voitto 10 miljoonaa dollaria vuonna 2019 30 prosentin verokannalla, maksaisi nollaveroa vuonna 2018 ja 3 miljoonaa dollaria vuonna 2019. Sen kokonaistulos ennen veroja vuosina 2018 ja 2019 oli nolla, silti se maksoi 3 miljoonaa dollaria veroja.
Vertaa sitä toiseen yritykseen, jolla oli myös 0 dollarin voitto vuonna 2018 ja 0 dollarin voitto vuonna 2019. Tämä yritys maksoi nollaverot ja sen kokonaisvoitto ennen veroja oli 0 dollaria.
Joten miksi ensimmäinen yritys maksaisi 3 miljoonaa dollaria veroja, kun taas toinen yritys ei maksanut mitään? Ensimmäisellä yrityksellä on paljon huonompi asema voitonjaon ja ajoituksen vuoksi.
Tämän ongelman ratkaisemiseksi luotiin verotappioiden siirrot.
Rakennamme verotuksellisten tappioiden aikataulun
Helpoin tapa seurata TLCF-aikataulua on luoda malli Exceliin. Alla olevasta kuvakaappauksesta näet, kuinka rahoitusanalyytikko luo aikataulun.
Vaiheet verotappioiden siirron aikataulun luomiseen Excelissä:
- Laske yrityksen tulos ennen veroja Tulos ennen veroja (EBT) -tulos ennen veroja (EBT) saadaan vähentämällä kaikki asiaankuuluvat toimintakulut ja korkokulut myyntituloista. Ansiota ennen veroja käytetään yrityksen kannattavuuden analysointiin ilman sen verojärjestelmän vaikutuksia. Tämä tekee eri osavaltioiden tai maiden yrityksistä helpommin vertailukelpoisia (EBT) joka vuosi
- Luo viiva, joka on alkusaldo tappioiden siirtämiseen
- Luo viiva, joka on yhtä suuri kuin nykyisen kauden tappio, jos sellainen on
- Luo välirivi
- Luo kaava, jolla lasketaan kaudella käytetty tappio kaavalla, jonka mukaan "jos kuluvalla kaudella on verotettavaa tuloa, vähennä sitä pienemmällä kauden verotettavalla tulolla ja jäljellä olevalla TLCF-saldolla"
- Luo viimeinen saldorivi, joka on yhtä suuri kuin välisumma vähennettynä ajanjaksolla käytetyillä tappioilla
- Seuraavan ajanjakson alkusaldo on sama kuin viimeisen jakson loppusaldo
Esimerkki verotappioiden siirtämisestä
Alla on kuvakaappaus verotappioiden siirron aikataulusta, joka on rakennettu Exceliin. Tämä on otettu rahoituksen sähköisen kaupankäynnin / startup-rahoituksen mallintamiskurssilta, jolla yrityksellä on kyky siirtää tappioita johtuen merkittävistä tappioista, joita yritykselle odotetaan aiheutuvan sen ensimmäisten toimintavuosien aikana.
Paras tapa oppia rakentamaan TLCF on harjoittelemalla. Annetun esimerkin avulla voit nähdä, miten se on suunniteltu, ja testata itseäsi luomaan oman Excelissä. Jos haluat, että valmis esimerkki toimii, tutustu Finanssin rahoitusmallintamallikirjastoon valmiista malleista aloittelijasta edistyneeseen.
IRS: n nettotappio NOL Carryforward
Internal Revenue Service (IRS) luokittelee verotappion nettotappioiksi (NOL) ja sillä on erityiset säännöt siitä, kuinka nettotappio NOL voidaan siirtää.
IRS: n mukaan on erittäin tärkeää pitää hyvät tiedot. Erityisesti sinun tulee ylläpitää täydellistä kirjanpitoa kaikista verovuosista, joille aiheutuu nettotappio vähintään 3 vuotta sen jälkeen, kun NOL-siirtoja on käytetty.
Jos haluat lisätietoja, lue yksityiskohdat IRS NOL: n siirtosuosituksista //www.irs.gov/publications/p536.
Ota aina yhteyttä ammatilliseen veroneuvojaan ennen verolomakkeiden sakottamista.
Lisäresurssit
Kiitos, että olet lukenut tämän oppaan verotuksellisista tappioista, NOL: n siirtoprosessista ja siitä, kuinka niistä voi olla hyötyä arvostusmallin rakentamisessa. Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Nämä oppimisen ja urasi etenemisen kannalta nämä lisärahoitusresurssit ovat hyödyllisiä:
- Laskennallinen verovelka Laskennallinen verovelka / -vara Laskennallinen verovelka tai -saamiset syntyvät, kun kirjanpitoveron ja tosiasiallisen tuloveron välillä on väliaikaisia eroja. On olemassa lukuisia liiketapahtumia, jotka voivat luoda väliaikaisia eroja kirjanpitotulojen ja verotettavien tulojen välillä, mikä luo laskennallista verosaamista tai -velkaa
- Veroparatiisit Veroparatiisi Veroparatiisi tai offshore-finanssikeskus on mikä tahansa maa tai lainkäyttöalue, joka tarjoaa minimaalisen verovelvollisuuden ulkomaisille henkilöille ja yrityksille.
- Verosuojat Verosuoja Verosuoja on sallittu vähennys verotettavasta tulosta, mikä vähentää verosaatavia. Näiden kilpien arvo riippuu yrityksen tai yksityishenkilön tosiasiallisesta verokannasta. Yhteiset vähennyskelpoiset kulut sisältävät poistot, poistot, kiinnelainamaksut ja korkokulut
- Talousmallinnusresurssit Talousmallinnus Ilmaiset rahoitusmallinnusresurssit ja oppaat tärkeimpien käsitteiden oppimiseksi omaan tahtiisi. Nämä artikkelit opettavat sinulle taloudellisen mallinnuksen parhaita käytäntöjä, joissa on satoja esimerkkejä, malleja, oppaita, artikkeleita ja paljon muuta. Opi, mitä taloudellinen mallintaminen on, kuinka rakentaa malli, Excel-taitoja, vinkkejä ja vihjeitä
