Konsolidointimenetelmä on eräänlainen sijoituslaskenta Sijoitusmenetelmät Tässä oppaassa ja yleiskatsauksessa sijoitusmenetelmistä hahmotellaan niiden tärkeimmät tapat, joilla sijoittajat yrittävät ansaita rahaa ja hallita riskejä pääomamarkkinoilla. Sijoitus on mikä tahansa omaisuus tai instrumentti, joka on ostettu tarkoituksella myydä se kauppahintaa korkeammalla hinnalla jossain tulevaisuudessa (myyntivoitot) tai toivoen, että omaisuus tuo suoraan tuloja (kuten vuokratuotot) tai osingot). käytetään enemmistöomistussijoitusten tilinpäätösten konsolidointiin. Tätä menetelmää voidaan käyttää vain, kun sijoittajalla on tosiasiallinen määräysvalta sijoituskohteessa tai tytäryrityksessä, joka usein, mutta ei aina, olettaa, että sijoittaja omistaa vähintään 50,1% tytäryhtiön osakkeista tai äänimäärästä.
Konsolidointimenetelmä toimii siten, että tytäryhtiön saldot ilmoitetaan yhdistetyssä laskelmassa yhdessä emoyhtiön saldojen kanssa, joten "yhdistelty". Konsolidointimenetelmässä emoyhtiö yhdistää omat tulonsa 100 prosenttiin tytäryhtiön liikevaihdosta.
Lisätietoja erilaisista sulautumisista ja sulautumisista Yhdistyminen Yritysrahoituksessa sulautuminen on kahden tai useamman yrityksen yhdistäminen yhdeksi suuremmaksi yritykseksi. Yhdistämisellä tai yhdistelyllä tarkoitetaan kirjanpidossa tilinpäätöksen yhdistelmää. .
Kuinka konsolidointimenetelmä toimii?
Emoyhtiö ilmoittaa ”sijoituksen tytäryritykseen” omaisuuseränä tytäryhtiön kanssa. Tytäryritys Tytäryritys (tytäryhtiö) on liiketoimintayksikkö tai yritys, joka on kokonaan toisen yrityksen kokonaan omistama tai osittain määräysvallassa, jota kutsutaan emoyritykseksi tai holdingyhtiöksi. . Omistus määräytyy emoyhtiön omistamien osakkeiden prosenttiosuuden perusteella, ja omistusosuuden on oltava vähintään 51%. raportoimalla emoyrityksen omistama vastaava oma pääoma omana kirjanpitona. Konsolidoidulla tasolla eliminointikorjaus on lisättävä, jotta konsernitilinpäätös ei ole yliarvioitu emoyrityksen hallussa olevan oman pääoman määrällä. Eliminointikorjaus tehdään tarkoituksena sulauttaa yhtiöiden välinen liiketoimi siten, että arvoja ei lasketa kaksinkertaisesti konsolidoidulla tasolla.
Esimerkki konsolidointimenetelmästä
Emoyhtiö on äskettäin aloittanut toimintansa ja sen taloudellinen rakenne on siten yksinkertainen. Emoyhtiön ainoa omistaja Mr. Parent lisää 20 miljoonan dollarin käteistä liiketoimintaansa. Tämä näkyy seuraavana päiväkirjamerkintänä.
| DR. | Käteinen raha | 20,000,000 | |
| Kr. | Osakkeenomistajien oma pääoma | 20,000,000 | |
Sellaisena emoyhtiön saldot ovat nyt 20 miljoonaa omaisuutta ja 20 miljoonaa omaa pääomaa.
Seuraavassa kuussa emoyhtiö perustaa uuden tytäryhtiön Child Inc: n. Emoyhtiö sijoittaa 10 miljoonaa dollaria yhtiöön 100% pääomasta. Vanhempien kirjoissa tämä näkyy seuraavana.
| DR. | Sijoitukset tytäryhtiöön | 10,000,000 | |
| Kr. | Käteinen raha | 10,000,000 | |
Emoyhtiöllä on nyt 10 miljoonaa dollaria vähemmän käteistä, mutta varoja on silti yhteensä 20 miljoonaa dollaria.
Lapsen kirjoissa sama tapahtuma näkyy seuraavalla tavalla.
| DR. | Käteinen raha | 10,000,000 | |
| Kr. | Osakkeenomistajien oma pääoma | 10,000,000 | |
Emoyhtiön on laadittava vuoden lopussa konsolidoitu selvitys itselleen ja Child Inc: lle. Olettaen, että vuonna ei tapahdu muita liiketoimia, konsernitilinpäätös näyttäisi olevan seuraava:
| Emoyhtiö | Child Inc. | Eliminaation säätö | Konsolidoitu | |
|---|---|---|---|---|
| Omaisuus | ||||
| Käteinen raha | 10,000,000 | 10,000,000 | 20,000,000 | |
| Sijoitus tytäryritykseen | 10,000,000 | -10,000,000 | 0 | |
| Oma pääoma | ||||
| Oma pääoma | 20,000,000 | 10,000,000 | -10,000,000 | 20,000,000 |
Kuten edellä nähdään, eliminointikorjaus on tarpeen, jotta konsernitasetta ei yliarvioida Tase on yksi kolmesta perustilinpäätöksestä. Nämä lausunnot ovat avainasemassa sekä taloudellisessa mallinnuksessa että kirjanpidossa. Tase näyttää yrityksen taseen loppusumman ja sen, miten nämä varat rahoitetaan joko velalla tai omalla pääomalla. Varat = velat + oma pääoma. Jos eliminointikorjausta ei tehdä, molempien yritysten konsolidoidut varat olivat yhteensä 30 000 000, mikä ei ole totta, koska rahaa siirrettiin yksinkertaisesti kahden yrityksen välillä. Toisin sanoen eliminointikorjauksen tekemättä jättäminen johtaisi väärän arvon luomiseen.
Mitkä ovat muut kirjanpitomenetelmät?
Kun sijoittaja ei käytä tosiasiallista määräysvaltaa Sijoittajien vaikutus Sijoittajavaikutusten taso, jolla yritys omistaa sijoitustapahtuman, määrittää kyseisen yksityisen sijoituksen kirjanpitomenetelmän. Sijoituksen kirjanpito vaihtelee sijoittajan hallinnan tason mukaan. Sijoittajalla voi olla vähemmistöosuus yrityksestä, johon se sijoittaa. Tämän vähemmistöosuuden vaikutuksesta riippuen sijoittaja voi joko kirjanpitaa sijoituksen kustannusmenetelmällä tai pääomaosuusmenetelmällä.
Kustannusmenetelmä kirjaa sijoituksen omaisuuseräksi ja osingot tuloksi sijoittajalle. Pääomaosuusmenetelmä kirjaa sijoituksen omaisuuseräksi, tarkemmin sanoen sijoitukseksi osakkuusyrityksiin tai tytäryhtiöihin, ja sijoittajalle kertyy suhteellinen osuus sijoituskohteen tuloista. Tämä osake tunnetaan nimellä "oman pääoman poiminta".
Lisäresurssit
Tämä on ollut opas konsolidointimenetelmälle sijoitusten kirjanpidossa. Finance on FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst, FMVA) -tunnuksen virallinen toimittaja. FMVA® Certification Join 350 600+ opiskelijaa, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari.
Saat lisätietoja tutustumalla näihin muihin asiaankuuluviin Finance-artikkeleihin:
- Kustannusmenetelmä Kirjanpito Kustannusmenetelmä Kustannusmenetelmä on sijoituksiin käytetty kirjanpitotyyppi, jossa sijoittajalla on vain vähän tai ei lainkaan vaikutusta sijoituskohteeseen. Toisin kuin konsolidointimenetelmässä, emo- ja tytäryhtiön terminologiaa ei käytetä, koska sijoittaja ei käytä täyttä määräysvaltaa. Sen sijaan käytetään yksinkertaisesti termiä "sijoitus"
- Oman pääoman menetelmän kirjanpito Oman pääoman menetelmä Oman pääoman menetelmä on eräänlainen kirjanpito, jota käytetään sijoituksissa. Tätä menetelmää käytetään, kun sijoittajalla on huomattava vaikutusvalta kohdeyritykseen, mutta ei täyttä määräysvaltaa siinä, kuten emoyrityksen ja tytäryrityksen suhteessa. Tämä eroaa konsolidointimenetelmästä, jossa sijoittaja käyttää täyttä määräysvaltaa
- Yksityisen pääoman ura Yksityisen pääoman ura-profiili Yksityisen pääoman analyytikot ja osakkuusyritykset tekevät samanlaista työtä kuin sijoituspankkitoiminnassa. Työ sisältää taloudellisen mallinnuksen, arvostuksen, pitkät työtunnit ja korkean palkan. Pääomasijoitus (PE) on sijoituspankkiirien (IB) yleinen urakehitys. IB: n analyytikot unelmoivat usein siirtymisestä ostopuolelle,
- Taloudellisen mallinnuksen opas Ilmainen taloudellisen mallinnuksen opas Tämä taloudellisen mallinnuksen opas sisältää Excel-vinkkejä ja parhaita käytäntöjä oletuksista, ohjaimista, ennusteista, kolmen lausunnon linkittämisestä, DCF-analyysistä ja muista
