Skimming Fraud - yleiskatsaus, esimerkkejä, Skimming Fraud -tyypit

Rasvaton petos on eräänlainen toimihenkilörikollisuus, johon sisältyy yrityksen käteisvarojen ottaminen ennen sen kirjaamista kirjanpitojärjestelmään. Accounting Book Financen kirjanpidon periaatteet -kirja on ilmainen, ja kuka tahansa voi ladata sen PDF-tiedostona. Lue kirjanpitoa, kirjanpitoperiaatteita, tilinpäätöstä 66 sivun oppitunneilla ja opetusohjelmilla. Kirjasta yleisiin tapahtumien kirjaamismenetelmiin koko kirjanpitosykliin ja lopuksi tärkeisiin tileihin. Skimming on "off-book" -petos, koska käteisvarkaus on tapahtunut ennen kuin se viedään kirjanpitojärjestelmään. Kirjanpito Kirjanpidon oppaamme ja lähteemme ovat itseopiskeluoppaita kirjanpidon ja rahoituksen oppimiseksi omaan tahtiisi. Selaa satoja oppaita ja resursseja. Siksi sitä ei koskaan ilmoiteta yrityksen kirjanpitotiedoissa.

Yksilöt ovat myös alttiita tämän tyyppisille petoksille. He saattavat kokea pankkiautomaattia, maksukorttia tai luottokorttia.

Nopea petos

Muiden toimihenkilöiden joukossa kuorinta on yksinkertaisin petosmuoto. Kuorinta on kuitenkin vaikeimmin havaittavissa, koska se ei jätä kirjausketjuja, jotka voivat paljastaa varkauden lähteen. Usein kuorinta havaitaan vahingossa. Joissakin tapauksissa yritykset voivat kuitenkin epäillä mahdollisia petoksia havaitsemalla odotettua alhaisemmat tuotot. Liikevaihto Myyntituotot ovat tuloja, jotka yritys saa tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta. Kirjanpidossa termejä "myynti" ja "tuotot" voidaan käyttää ja usein käytetään keskenään samanlaisena. Tuotot eivät välttämättä tarkoita saatuja käteisiä. .

Skimming on slangisana. Lakisääteinen merkitys rasvojen petokselle on väärentäminen.

Skimming-petosten tyypit (yritys)

Rasvattomia petoksia voi olla useita:

  • Suora varkaus: Petos piilottaa käteisen työnantajalta, liikekumppanilta tai osakkeenomistajilta. Osakkeenomistajien oma pääoma Osakkeenomistajien oma pääoma (tunnetaan myös nimellä Oma pääoma) on yhtiön taseen tili, joka koostuu osakepääomasta ja kertyneistä voittovaroista. Se edustaa myös varojen jäännösarvoa vähennettynä veloilla. Järjestämällä alkuperäinen kirjanpitoyhtälö saadaan osakkeenomistajien oma pääoma = varat - velat.
  • Veropetos: Skimming on suosittu veronkierron järjestelmä. Yrityksen omistaja voi tasoittaa käteistä tallentamatta sitä kirjanpitojärjestelmään. Tällöin käteistä siirretään asiakkaalta suoraan yrityksen omistajalle. Siksi omistaja voi välttää joko yrityksen tai henkilökohtaisten tuloverojen maksamisen tältä summalta.
  • Lahjonta ja muut rikokset: Joskus kuorintaan liittyy muita rikoksia, kuten lahjonta tai suojamaila. Yrityksen omistaja voi käyttää rasvattomuutta varata varoja lahjukseen tai suojaksi räikkimiehille.

Kuorintapetosten mekanismi

Esimerkki kirjanpidon kuorintapetoksista

Sam on hot dog -telineen omistaja. Äskettäin hän palkkasi uuden työntekijän. Kahden viikon kuluttua Sam huomasi, että hot dog -jalustan tulot laskivat 40%. Hän alkoi epäillä uuden työntekijän mahdollisia petoksia ja päätti asentaa piilokameran jalustalle katsomaan tuotantoprosessia.

Analysoituaan yrityksen kirjanpidon hän huomasi, että hänen uusi työntekijänsä ei aina käyttänyt kassakoneen hot dog -myyntiin. Hän ei antanut kuitteja asiakkaille, jotka ostivat vain hot dogin tai juoman ja maksoivat käteisellä. Lisäksi asiakkaat eivät yleensä pyytäneet kuitteja, koska määrät olivat pieniä. Samanaikaisesti Sam ei voinut havaita petosta kirjanpitokirjoistaan, koska liiketoimia ei koskaan kirjattu. Tämän löydön jälkeen Sam erotti uuden työntekijän.

Skimming-petosten tyypit (henkilökohtaiset)

Yksilöille tarkoitettu kuorinta voi olla eri muodoissa:

  • Pankkiautomaatti: Kun pankkiautomaatti on ohitettu, varkaat saavat henkilön maksukortin numeron asentamalla laittoman kortinlukulaitteen pankkiautomaattiin. Tämän lisäksi varkaat tallentavat kameralla henkilön henkilökohtaisen PIN-numeron.
  • Luottokortti: Luottokortin ohittamisen yhteydessä varkaat voivat periä pieniä maksuja, jotka kortin omistaja todennäköisesti ei huomaa. Esimerkiksi kun maksaa ravintolassa olevasta ateriasta, työntekijä voi saada korttisi numeron ja myöhemmin tehdä sarjan pieniä maksuja ravintolasta ja ottaa käteistä kassasta niin, että johto ei huomaa sitä.

Tässä New York Times -artikkelissa on lisätietoja siitä, miten voit suojautua henkilökohtaisilta rikotuksilta.

Liittyvät lukemat

Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Alla olevista lisärahoitusresursseista on hyötyä oppimisen ja urasi etenemisen kannalta:

  • Tarkastettu tilinpäätös Tarkastettu tilinpäätös Julkiset yritykset ovat lain mukaan velvollisia varmistamaan, että rekisteröity CPA tarkastaa heidän tilinpäätöksensä. Riippumattoman tarkastuksen tarkoituksena on antaa varmuus siitä, että johto on esittänyt tilinpäätöksen, jossa ei ole olennaisia ​​virheitä. Tarkastettu tilinpäätös auttaa päätöksentekijöitä
  • Oikeuslääketieteellisen tarkastuksen opas Oikeuslääketieteellisen tarkastuksen opas Oikeuslääketieteellinen tarkastus on yksityiskohtainen tarkastus yrityksen kirjanpidosta, jota käytetään tuomioistuimessa oikeudenkäynnissä. Kirjanpitäjät, asianajajat ja rahoitusalan ammattilaiset ovat kaikki mukana. Tällaisessa tarkastuksessa he etsivät korruptiota, eturistiriitoja, lahjontaa, kiristystä, varojen väärinkäyttöä, rahoituspetoksia
  • Tuloslaskelmaerien ennustaminen Tuloslaskelmaerien ennustaminen Keskustelemme eri menetelmistä tuloslaskelmaerien projisoimiseen. Tuloslaskelmaerien ennustaminen alkaa myyntituotoista ja sitten kustannuksista
  • Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisen kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä

Uusimmat viestit