Ensin määritetään, mitä termi huonot velat tarkoittaa. Joskus tilikauden lopussa tilikausi (FY) tilikausi on 12 kuukauden tai 52 viikon jakso, jota hallitukset ja yritykset käyttävät kirjanpitotarkoituksiin vuosikertomusten laatimiseksi. Tilikausi (FY) ei välttämättä seuraa kalenterivuotta. Se voi olla ajanjakso, kuten 1.10.2009 - 30.9.2010, jolloin yritys menee laatimaan tilinpäätöstään. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja rahavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia, sen on määritettävä, mikä osa sen saamisista on perittävissä. Se osa, jonka yrityksen mielestä on perimätön, on niin kutsuttu "huonojen velkojen kustannus". Kaksi menetystä luottotappioiden kirjaamiseksi ovat 1) suora alaskirjausmenetelmä ja 2) alennusmenetelmä.
Suorien luottotappioiden menetys
Menetelmä sisältää suoran saamisten alaskirjauksen Myyntisaamiset Myyntisaamiset (AR) edustavat yrityksen luottomyyntiä, jota sen asiakkaat eivät ole vielä maksaneet kokonaan, taseen lyhytaikainen omaisuuserä. Yritykset antavat asiakkaidensa maksaa maksaa kohtuullisella, pitkällä aikavälillä, edellyttäen, että ehdoista on sovittu. tili. Suoran alaskirjausmenetelmän mukaan luottotappiot ovat suoria tappioita perimättömistä, mikä on viime kädessä tulojen vastaista. Nettotulojen alentaminen Nettotuotot Nettotuotot ovat avainerä paitsi tuloslaskelmassa myös kaikissa kolmessa keskeinen tilinpäätös. Vaikka tulos saavutetaan tuloslaskelmassa, nettotulosta käytetään myös sekä taseessa että kassavirtalaskelmassa. . Esimerkiksi yhden tilikauden aikana yritys voi kokea huomattavasti saamisten tilinsä. Sitten seuraavalla tilikaudella monet heidän asiakkaistaan voisivat jättää maksunsa maksamatta (eivät maksa niitä), jolloin yritys kokenut nettotulonsa. Siksi suora poistomenetelmä voi olla sopiva vain pienille epäolennaisille määrille. Näytämme, kuinka luottotappien kirjaaminen kirjataan MS Excelillä.
Menetys luottotappiovähennysmenetelmästä
Suurten materiaalimäärien kohdalla korvausmenetelmä on edullinen verrattuna suoran alaskirjauksen menetelmään. Monet yritykset käyttävät kuitenkin edelleen suoraa poistoa pienille määrille. Syy etusijalle johtuu siitä, että menetelmään liittyy vasta-ainetili, joka menee myyntisaamisten kanssa. Vastaavien varojen tili on periaatteessa tili, jonka saldo on päinvastainen kuin myyntisaamiset, ja se on kirjattu taseeseen Tase Tase on yksi kolmesta perustilinpäätöksestä. Nämä lausunnot ovat avainasemassa sekä taloudellisessa mallinnuksessa että kirjanpidossa. Tase näyttää yrityksen taseen loppusumman ja sen, miten nämä varat rahoitetaan joko velalla tai omalla pääomalla. Varat = Velat + oma pääoma sinänsä:
Syy miksi tämä vastatili on tärkeä, on se, että sillä ei ole vaikutusta tuloslaskelmaan. Se tarkoittaa, että tämän menetelmän mukaan huonot velkakulut eivät välttämättä toimi suorana tappiona, joka menee tuloja vastaan.
Korvausmenetelmän kolme pääkomponenttia ovat seuraavat:
- Arvioi saamattomat saamiset.
- Kirjaa päiväkirjamerkintä veloittamalla luottotappiot ja hyvittämällä epävarmojen tilien hyvitys.
- Kun päätät poistaa tilin, epävarmojen tilien veloitusvaraus Epäilyttävien tilien vähennys Epäilyttävien tilien vähennys Epäilyttävien tilien vähennys on omaisuuserien vastainen tili, joka liittyy saamisiin ja joka heijastaa saamisten todellista arvoa. Summa edustaa saamisten arvoa, josta yritys ei odota saavansa maksua. ja hyvittää vastaava saamisetili.
Joskus ihmiset tai yritykset maksavat summan takaisin, mutta myöhemmin, mikä tarkoittaa, että sinun on kumottava tekemäsi kirjoitus ja kirjattava saatavien perintä. Se merkitsisi seuraavaa merkintää:
Kuinka arvioida myyntisaamisia
Kuten aiemmin artikkelissamme mainittiin, saatavien määrä, joka on perimätön, arvioidaan yleensä. Miksi? Tämä johtuu siitä, että on vaikea, melkein mahdotonta arvioida luottotappioiden tiettyä arvoa. Yritykset eivät voi hallita, kuinka ihmiset maksavat. Joskus ihmiset kohtaavat vaikeuksia eivätkä pysty täyttämään maksuvelvoitteitaan, jolloin he laiminlyövät. Sama tapahtuu myös yrityksille. Siksi ei ole taattua tapaa löytää tietty luottotappioiden arvo, minkä vuoksi arvioimme sen kohtuullisten parametrien puitteissa.
Kaksi menetelmää, jota käytetään arvioitaessa luottotappiota, ovat 1) prosenttiosuus myynnistä ja 2) prosenttiosuus saamisista.
1. Prosenttiosuus myynnistä
Myynnin prosenttiosuuteen sisältyy sen määrittäminen, mikä prosenttiosuus luottojen nettomyynnistä tai koko luottomyynnistä on perimätön. Se määräytyy yleensä aikaisemman kokemuksen ja ennakoidun luottopolitiikan perusteella. Kun johto on laskenut prosenttiosuuden, se kerrotaan nettomääräisellä luottomyynnillä tai kokonaisluottomyynnillä huonojen velkojen kustannusten määrittämiseksi. Tässä on esimerkki:
Corporate Finance Institute ilmoitti 31. maaliskuuta 2017 nettoluotonmyynnistä 1 000 000 dollaria. Myynnin prosenttiosuusmenetelmää käyttäen he arvioivat, että yksi prosentti heidän luottomyynnistään olisi perimätön.
Kuten näette, 10000 dollarin (1 000 000 dollaria * 0,01) on määritetty olevan luottotappio, jonka johto arvioi aiheutuvan.
2. Saamisten prosenttiosuus
Yritykset laativat saamisten prosenttiosuuden menetelmän perusteella luottotappioiden arvioimiseksi ikääntymisen aikataulun, kuten alla on esitetty:
Jälleen prosenttiosuudet määräytyvät aiemman kokemuksen ja aiempien tietojen perusteella. Ikääntymisen aikataulun tärkein osa on keltaisella korostettu luku. Se edustaa määrää, joka on edellytetään olla epävarma kirjanpito. Jos epäilyttävien tilien hyvityksessä on kuitenkin jo luottotase, meidän on vain mukautettava sitä. Oletetaan esimerkiksi, että hyvitystilillä oli jo 100 dollarin hyvitys. Oikaisun kirjaamiseksi otamme yksinkertaisesti 372 dollaria ja vähennämme 100 dollaria, jolloin saat 272 dollaria ja kirjaamme sen seuraavasti:
Mitä jos hyvitystilin saldon sijaan kirjaamme velkasaldon ennen oikaisua? No, tässä tapauksessa yksinkertaisesti lisäisimme. Oletetaan esimerkiksi, että korvaustilillä oli 175 dollarin veloitus. Säädön kirjaamiseksi otamme yksinkertaisesti 372 dollaria ja lisäämme 175 dollaria saadaksemme 547 dollaria ja kirjaamme sen seuraavasti:
Huonojen velkojen merkitys
Yritykset laativat tilinpäätöksen joka tilikausi tai neljännes. Sijoittajat ja potentiaaliset sijoittajat tarkastavat tilinpäätöstä, ja niiden on oltava luotettavia ja eheitä. Sijoittajat sijoittavat ansaitut rahansa yritykseen, ja jos yritykset eivät tarjoa totuudenmukaista tilinpäätöstä, se tarkoittaa, että he huijaavat sijoittajia sijoittamaan rahaa yritykseensä väärien tietojen perusteella.
Luottotappiokulu on asia, joka on kirjattava ja käsiteltävä aina, kun yritys laatii tilinpäätöksen. Kun yritys päättää jättää sen pois, se yliarvioi omaisuutensa ja voi jopa yliarvioida nettotulonsa.
Huonot velat auttavat yrityksiä myös tunnistamaan, mitkä asiakkaat laiminlyövät maksut useammin kuin muut. Jos yritys päättää käyttää kanta-asiakas- tai uskottavuusjärjestelmää, se voi käyttää luottotileiltä saatuja tietoja tunnistaakseen asiakkaansa luottokelpoisia ja tarjoamalla heille alennuksia ajallaan suoritettavista maksuista.
Lisätietoja
Jos luulet hallitsevasi luottotappiot ja kuinka ne kirjataan, muista tutustua näihin liittyviin artikkeleihin saadaksesi syvällisemmän käsityksen muista kirjanpitokäsitteistä:
- Velka-aikataulu Velka-aikataulu Velka-aikataulussa esitetään kaikki yrityksellä olevat velat aikataulussa maturiteetin ja koron perusteella. Taloudellisessa mallinnuksessa korkokulut virtaavat
- Päiväkirjamerkintöjen opas Päiväkirjamerkinnät Opaspäiväkirjamerkinnät ovat kirjanpidon rakennuspalikoita raportoinnista päiväkirjamerkintöjen tarkastamiseen (jotka koostuvat veloista ja hyvityksistä). Ilman asianmukaisia päiväkirjamerkintöjä yritysten tilinpäätös olisi epätarkka ja täydellinen sotku.
- Nettovelka Nettovelka Nettovelka = kokonaisvelka - käteinen. Nettovelka on taloudellisen likviditeetin mittari, joka mittaa yrityksen kykyä maksaa kaikki velkansa, jos ne erääntyisivät tänään. Vertaa yrityksen kokonaisvelkaa likvideihin varoihin.
- Tase-erien ennustaminen Tase-erien ennustaminen Tase-rivikohtien ennustaminen käsittää käyttöpääoman, osto- ja myyntitulojen, vieraan pääoman ja nettotulojen analysoinnin. Tämä opas kertoo kuinka lasketaan
