Toimintabudjetti koostuu kaikista tuotoista. Myyntituotot Myyntituotot ovat tuloja, jotka yritys saa tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta. Kirjanpidossa termejä "myynti" ja "tuotot" voidaan käyttää ja usein käytetään keskenään samanlaisena. Tuotot eivät välttämättä tarkoita saatuja käteisiä. ja kulut Kulut Kustannukset ovat eräänlainen menoerä, joka virtaa tuloslaskelmassa ja vähennetään tuloista nettotulojen saavuttamiseksi. Suoriteperusteisen kirjanpidon vuoksi kulut kirjataan niiden syntymishetkellä, ei välttämättä silloin, kun niistä maksetaan. ajanjaksona (tyypillisesti vuosineljännekseksi tai vuodeksi), jonka osakeyhtiö Corporation Yritys on oikeushenkilö, jonka yksityishenkilöt, osakkeenomistajat tai osakkeenomistajat ovat perustaneet voittoa varten. Yritykset voivat tehdä sopimuksia, nostaa kanne ja nostaa kanne, omistaa omaisuuttaan, maksaa liittovaltion ja osavaltion veroja ja lainata rahaa rahoituslaitoksilta. , hallitus (katso Yhdysvaltain vuoden 2017 budjetti) tai organisaatio käyttää toimintojensa suunnitteluun. Toimintabudjetti laaditaan ennen raportointijaksoa tavoitteeksi tai suunnitelmaksi, jonka liiketoiminnan odotetaan saavuttavan. Alla on esimerkki ladattavasta budjettimallista ja selitys sen laatimisesta.
Lataa ilmainen kopio tästä toimintatalousarvion mallista.
Toimintabudjetin osat
Toimintabudjetin pääkomponentit on esitetty alla. Jokainen yritys on ainutlaatuinen ja kaikilla toimialoilla on vivahteitaan, mutta nämä asiat ovat riittävän yleisiä sovellettaviksi useimpiin toimialoihin.
# 1 Tulot
Tulot jaotellaan yleensä sen ohjaimiin ja komponentteihin. Tuloja on mahdollista ennustaa vuosi vuodelta YoY (vuosi vuodelta) YoY tarkoittaa vuotta vuodelle ja on eräänlainen taloudellinen analyysi, jota käytetään aikasarjatietojen vertailussa. Hyödyllinen kasvun mittaamiseen, trendien havaitsemiseen, mutta yleensä tarvitaan tarkempia tietoja jakamalla tulot sen taustalla oleviin osiin.
Tulot Tulovirrat Tulovirrat ovat eri lähteitä, joista yritys ansaitsee rahaa tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta. Yrityksen kirjanpitoon kirjaamat tulotyypit riippuvat yrityksen suorittamien toimintojen tyypistä. Katso luokkia ja esimerkkejä ohjaimista ovat yleensä:
- Volyymi (yksiköt, sopimukset, asiakkaat, tuotteet jne.)
- Hinta (keskihinta, yksikköhinta, segmenttihinta jne.)
# 2 Muuttuvat kustannukset
Tulojen jälkeen muuttuvat kustannukset vähennetään tyypillisesti. Näitä kustannuksia kutsutaan muuttuviksi, koska ne riippuvat tuloista, ja ne lasketaan usein prosentteina myynnistä.
Muuttuvat kustannukset Muuttuvat kustannukset Muuttuvat kustannukset ovat kuluja, jotka vaihtelevat suhteessa yrityksen tuottamien tavaroiden tai palvelujen määrään. Toisin sanoen ne ovat kustannuksia, jotka vaihtelevat usein:
- Myytyjen tavaroiden kustannukset Myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS) Myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS) mittaavat minkä tahansa tavaran tai palvelun tuotannosta aiheutuvia ”suoria kustannuksia”. Se sisältää materiaalikustannukset, välittömät työvoimakustannukset ja suorat tehtaan yleiskustannukset, ja se on suoraan verrannollinen tuloihin. Kun tulot kasvavat, tavaroiden tai palvelujen tuottamiseen tarvitaan enemmän resursseja. COGS on usein
- Suorat myyntikustannukset
- Myyntikomissiokomissio viittaa korvaukseen, joka maksetaan työntekijälle tehtävän suorittamisen jälkeen, joka on usein tietyn määrän tuotteiden tai palvelujen myynti
- Maksujen käsittelymaksut
- Rahti
- Tietyt markkinoinnin näkökohdat
- Suora työ
Lue lisää muuttuvista ja kiinteistä kustannuksista Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kustannukset voidaan luokitella monin tavoin sen luonteen mukaan. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu kiinteiden ja muuttuvien kustannusten mukaan. Kiinteät kustannukset eivät muutu tuotantomäärän yksiköiden kasvaessa / vähentyessä, kun taas muuttuvat kustannukset ovat yksinomaan riippuvaisia.
# 3 Kiinteät kustannukset
Kun muuttuvat kustannukset on vähennetty, kiinteät kustannukset ovat yleensä seuraavaksi. Nämä kulut eivät vaihtele niin paljon tulojen muuttuessa ja ovat yleensä pysyviä, ainakin toimintabudjetin aikataulussa.
Esimerkkejä kiinteistä kustannuksista ovat:
- Vuokrata
- Päätoimisto
- Vakuutus
- Televiestintä
- Johdon palkat ja edut
- Apuohjelmat
# 4 Muut kuin käteisvarat
Toimintabudjetti sisältää usein muut kuin käteismenot Muut kuin käteiskulut Muut kuin käteiskulut näkyvät tuloslaskelmassa, koska kirjanpitoperiaatteet edellyttävät niiden kirjaamista huolimatta siitä, ettei niistä tosiasiallisesti makseta käteisellä. kuten poistot. Vaikka nämä kustannukset eivät vaikuta kassavirtaan, arvostus ilmaiset arvostusoppaat oppivat tärkeimmät käsitteet omaan tahtiisi. Nämä artikkelit opettavat sinulle liiketoiminnan arvostamisen parhaita käytäntöjä ja miten arvostetaan yritystä käyttämällä vertailukelpoista yritysanalyysiä, diskontatun kassavirran (DCF) mallintamista ja ennakkotapahtumia, joita käytetään sijoituspankkitoiminnassa, oman pääoman tutkimuksessa (muut kuin verot), ne vaikuttavat taloudellisen raportoinnin tulos (eli luvut, jotka yritys ilmoittaa vuoden lopussa tuloslaskelmassaan).
# 5 Muut kuin toimintakulut
Liiketoiminnan ulkopuoliset kulut ovat ne, jotka jäävät alle tuloksen ennen korkoja ja veroja (EBIT EBIT Guide EBIT tarkoittaa tulosta ennen korkoja ja veroja ja on yksi viimeisistä tuloslaskelman välisummista ennen nettotuloja. Liikevoittoa kutsutaan joskus myös liiketuloksi ja sitä kutsutaan tälle, koska se todetaan vähentämällä kaikki toimintakulut (tuotantokustannukset ja muut kuin tuotantokustannukset) myyntituloista.) tai Liikevoitto Liikevoitto Liiketulos, jota kutsutaan myös liikevoitoksi tai Voitto ennen korkoja ja veroja (EBIT) on tulojen määrä, joka on jäljellä välittömien ja välillisten operatiivisten kustannusten vähentämisen jälkeen. Korkokuluja, korkotuloja ja muita ei-operatiivisia tulonlähteitä ei oteta huomioon laskettaessa liiketoiminnan tuottoja. Esimerkkejä kustannuksista, jotka voidaan sisällyttää talousarvioon, ovat:
- Korkokorkokulut Korkokulut syntyvät yrityksestä, joka rahoittaa velka- tai pääomaleasingillä. Korko on tuloslaskelmassa, mutta se voidaan laskea myös velka-aikataulun kautta. Aikataulussa tulisi hahmotella kaikki yrityksen taseessa olevat suurimmat velat ja korko laskea kertomalla
- Voitot tai tappiot
- Verot Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja niiden kirjanpito on yrityksen rahoituksen avainalue. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja.
# 6 Pääomakustannukset toimintabudjetissa
Pääomakustannukset Kuinka laskea CapEx - kaava Tämä opas osoittaa, kuinka CapEx lasketaan johtamalla CapEx-kaava tuloslaskelmaan ja taseeseen taloudellista mallintamista ja analysointia varten. yleensä jätetään toimintabudjetista. Termi toiminnassa viittaa toimintalaskelmaan (tuloslaskelma), joka ei sisällä investointeja.
Useimmat yritykset laativat erillisen budjetin pääomasijoituksille. Pääomasijoitusmallimalli Tämä pääomasijoitusmallimalli auttaa sinua laskemaan pääomasijoituksen keskeiset arvostustiedot, mukaan lukien kassavirrat, NPV, IRR ja takaisinmaksu. .
Budjetointi- ja ennustekurssi
Saat lisätietoja budjetointi- ja ennusteprosesseista yrityksissä tutustumalla rahoituksen budjetointikurssille! Luokalla opit budjettityypeistä (inkrementaalinen, nollaan perustuva nollaan perustuva budjetointi Nollaan perustuva budjetointi (ZBB) on budjetointitekniikka, joka jakaa rahoituksen tehokkuuden ja välttämättömyyden eikä budjettihistorian perusteella. ehdotus, toimintoperusteinen toimintoperusteinen kustannuslaskenta Toimintoperusteinen kustannuslaskenta on tarkempi tapa jakaa yleiskustannukset "toimintoihin", jotka tosiasiallisesti vaikuttavat yleiskustannuksiin. Toiminta on jne.), kunkin edut ja haitat, ja miten ne pannaan täytäntöön.
Muita oppimistavoitteita ovat taloushallinnon parhaiden käytäntöjen ymmärtäminen, budjetointiprosessin suunnittelun oppiminen ja selitys siitä, miten budjetointiprosessi sopii yrityksen strategiseen kehykseen. Strateginen suunnittelu Strateginen suunnittelu on liiketoimintastrategioiden muotoilun, niiden toteuttamisen ja niiden vaikutusten arviointi. organisaation tavoitteet. Käsite .
Lataa ilmainen toimintatalousarvion malli
Paras tapa oppia on tekeminen! Aloita itse työskenteleminen esimerkin kanssa lataamalla valmis toimintabudjetin malli Exceliin ja vaihtamalla se omiin numeroihisi.
Malli on suunniteltu siten, että sitä on helppo muokata. Kaikki kovakoodatut numerot ovat sinisiä, ja kaikki kaavat ovat mustia. Muista muokata vain sinisiä soluja omilla numeroillasi, ellet halua muuttaa kaavoja tarkoituksella.
Napsauta linkkiä ladataksesi ilmaisen budjettimallin nyt!
Videon selitys budjettityypeistä
Alla on lyhyt video, joka selittää erityyppiset budjetit, mihin niitä käytetään ja miksi niillä on merkitystä yrityksille. Opit nopeasti kolmen budjettityypin (käyttö, pääoma ja käteinen) erot.
Lisäresurssit
Kiitos tämän käyttöbudjetin oppaan lukemisesta. Talouden tehtävänä on auttaa sinua tulemaan maailmanluokan rahoitusanalyytikkona. Tämän tavoitteen mielessä nämä lisäresurssit auttavat sinua matkallasi:
- Budjettipäällikkö Budjettipäällikkö Henkilö, joka on viime kädessä vastuussa projektin budjetin laatimisesta ja luomisesta, tunnetaan kyseisen projektin budjettipäällikkönä. Itse talousarvio on asiakirja, jossa luetellaan projektiin liittyvät odotetut tulot ja menot.
- Projektibudjetti Projektibudjetti Projektibudjetti on työkalu, jota projektipäälliköt käyttävät arvioidakseen projektin kokonaiskustannukset. Projektibudjetin malli sisältää yksityiskohtaisen arvion kaikista kustannuksista, jotka todennäköisesti aiheutuvat ennen projektin valmistumista.
- Budjetin haltija Budjetin haltija Henkilö, joka on viime kädessä vastuussa talousarvion noudattamisen varmistamisesta, tunnetaan budjetin haltijana. Talousarvion haltijat ovat yleensä yritysten johtajia ja operatiivisia johtajia, joiden omistajat / osakkeenomistajat tai hallitus ovat antaneet tehtäväksi varmistaa, että yhtiö noudattaa budjettiaan.
- Taloudellisen mallinnuksen opas Ilmainen taloudellisen mallinnuksen opas Tämä taloudellisen mallinnuksen opas sisältää Excel-vinkkejä ja parhaita käytäntöjä oletuksista, ohjaimista, ennusteista, kolmen lausunnon linkittämisestä, DCF-analyysistä ja muista
