Vuokrasopimusluokitukset sisältävät operatiiviset vuokrasopimukset ja pääomaleasingsopimukset. Vuokrasopimus on eräänlainen liiketoimi, jonka yritys tekee saadakseen oikeuden käyttää omaisuutta. Suorassa ostossa yritys ostaa omaisuuden yksinkertaisesti toiselta osapuolelta. Vuokrasopimuksessa yhtiö kuitenkin maksaa toiselle osapuolelle sovitun rahasumman omaisuuden käytöstä - samanlainen kuin vuokramaksut.
Omaisuuden käyttöoikeuden ostava yritys tunnetaan vuokralaisena. Se osapuoli, joka tarjoaa omaisuuden vuokralle ja saa vuokrat, tunnetaan vuokralle antajana. Vuokrasopimuksista syntyy korkokulu Korkokulut Korkokulut syntyvät yrityksestä, joka rahoittaa velka- tai pääomaleasingillä. Korko on tuloslaskelmassa, mutta se voidaan laskea myös velka-aikataulun kautta. Aikataulussa on esitettävä kaikki tärkeimmät velat, jotka yrityksellä on taseessa, ja laskettava korko kertomalla tietyissä tilanteissa.
Vuokrasopimusten luokittelussa on kaksi pääluokkaa: käyttöleasing ja pääoma- tai rahoitusleasing.
Mikä on käyttöleasing?
Vuokralle ottaja saa käyttöoikeuden vuokrasopimuksessa, mutta ei kirjaa omaisuutta tai vuokramaksua taseeseensa. Näin ollen vuokrasopimus katsotaan "taseen ulkopuoliseksi rahoitukseksi". Sen sijaan vuokralleottaja kirjaa vuokrat vuokrakuluina tuloslaskelmaan Tuloslaskelma Tuloslaskelma on yksi yrityksen ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden voitot ja tappiot tietyn ajanjakson ajan. Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa. joko myytyjen tavaroiden kustannusten tai myynti-, hallinto- ja yleiskustannusten alaisena. Myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset Myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset sisältävät kaikki yrityksen tuotannonalaan kuulumattomat kulut kulloinkin. Tämä sisältää kulut, kuten vuokra, mainonta, markkinointi, kirjanpito, oikeudenkäynnit, matka, ateriat, johdon palkat, bonukset ja paljon muuta. Toisinaan se voi sisältää myös poistot
Mikä on pääoma- tai rahoitusleasing?
Pääomavuokrasopimuksessa vuokralle ottaja saa oikeuden käyttää omaisuutta ja saa olennaisesti kaikki hyödyt ja riskit omaisuuden omistamisesta. Tämä riskien ja hyötyjen siirtyminen tapahtuu, kun tietyt kriteerit täyttyvät. Vuokrasopimus katsotaan pääomaleasingiksi, jos seuraavat ehdot täyttyvät:
- Vuokrasopimuksen kesto on vähintään 75% hyödykkeen taloudellisesta vaikutusajasta
- Nettonykyarvo (NPV) Nykyarvo (NPV) Nykyarvo (NPV) on kaikkien tulevien kassavirtojen arvo (positiivinen ja negatiivinen) koko sijoituksen elinkaaren ajalta diskontattu nykyhetkeen. NPV-analyysi on eräänlainen luontainen arvostus, ja sitä käytetään laajasti rahoituksen ja kirjanpidon alueella yrityksen arvon määrittämiseksi, sijoitusvakuus, vuokramaksut ovat vähintään 90% omaisuuserän käyvästä arvosta
- Vuokrasopimuksessa on suora ehto tai lauseke, jossa ilmoitetaan omistusoikeuden siirto - tai -
- Vuokrasopimuksessa on termi, jonka avulla vuokralle ottaja voi vuokrasopimuksen päättyessä ostaa omaisuuserän alennettuun hintaan (joka tunnetaan myös nimellä edullinen osto-optio tai BPO).
Toisin kuin operatiivinen vuokrasopimus, vuokralle ottaja, jolla on vuokrasopimus, kirjaa omaisuuserän ja sitä vastaavan vuokrasopimusvelan taseen taseeseen. Tase on yksi kolmesta perustilanteesta. Nämä lausunnot ovat avainasemassa sekä taloudellisessa mallinnuksessa että kirjanpidossa. Tase näyttää yrityksen taseen loppusumman ja sen, miten nämä varat rahoitetaan joko velalla tai omalla pääomalla. Varat = velat + oma pääoma. Omaisuuserä luokitellaan käyttöomaisuushyödykkeiksi. Vuokravastuu luokitellaan eräänlaiseksi velaksi.
Myös pääomavuokraaja alentaa omaisuutta ajan myötä. Jos vuokralle ottaja ja vuokralle antaja ovat sopineet taatusta jäännösarvosta, vuokralainen alentaa omaisuuserän ajan mittaan tähän jäännösarvoon.
Tämän vuokrasopimuksen mahdollinen muu kuin käteisrahoitus on esitetty yhtiön tilinpäätöksen alaviitteissä. Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja rahavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia.
Vuokrasopimusten merkitys
Kunkin vuokraluokituksen luonteesta johtuen sillä voi olla vaikutusta tulokseen ja velkakapasiteettiin. Koska operatiiviset vuokrasopimukset ovat taseen ulkopuolisia, yhtiön pääomarakenne ei muutu operatiivisen vuokrasopimuksen vuoksi. Sitä vastoin pääomavuokraus voi tehdä yrityksestä velkaa raskaamman, mikä vaikuttaa sen velkakykyyn. Velka-aikataulu Velka-aikataulussa esitetään kaikki yrityksellä olevat velat aikataulussa maturiteetin ja koron perusteella. Taloudellisessa mallinnuksessa korkokulut virtaavat
Saat lisätietoja käynnistämällä ilmaisen kirjanpitokurssimme!
Lisää resursseja
Kiitos, että olet lukenut Finance-oppaan vuokraluokituksista. Katso seuraavista rahoitusresursseista edetäksesi taloudellista koulutusta edelleen:
- Velan ja oman pääoman suhde Velan ja oman pääoman suhde Velan ja oman pääoman suhde on vipuvaikutussuhde, joka laskee kokonaisvelan ja rahoitusvelkojen arvon oman pääoman suhteessa.
- Sijoitusmenetelmät Sijoitusmenetelmät Tässä oppaassa ja yleiskatsauksessa sijoitusmenetelmistä hahmotellaan niiden tärkeimmät tapat, joilla sijoittajat yrittävät ansaita rahaa ja hallita riskejä pääomamarkkinoilla. Sijoitus on mikä tahansa omaisuus tai instrumentti, joka on ostettu tarkoituksella myydä se kauppahintaa korkeammalla hinnalla jossain tulevaisuudessa (myyntivoitot) tai toivoen, että omaisuus tuo suoraan tuloja (kuten vuokratuotot) tai osingot).
- Kolme lausuntomallia 3 Tilinpäätösmalli A3-laskentamalli yhdistää tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman yhteen dynaamisesti yhdistettyyn rahoitusmalliin. Esimerkkejä, opas
- Oman pääoman tuotto Oman pääoman tuotto (ROE) Oman pääoman tuotto (ROE) on yrityksen kannattavuuden mittari, joka mittaa yrityksen vuotuisen tuoton (nettotuotot) jaettuna sen oman pääoman arvolla (eli 12%). ROE yhdistää tuloslaskelman ja taseen, kun nettotulosta tai voittoa verrataan omaan pääomaan.
