Rikostutkintatarkastus on yrityksen taloudellisen kirjanpidon tarkastus sellaisten todisteiden saamiseksi, joita voidaan käyttää tuomioistuimessa tai oikeudenkäynnissä.
Esimerkiksi Telemart, talousjohtaja (CFO) suosituksesta Mitä CFO tekee Mitä CFO tekee - CFO: n tehtävänä on optimoida yrityksen taloudellinen suorituskyky, mukaan lukien: raportointi, maksuvalmius ja sijoitetun pääoman tuotto . Sisällä teki sopimuksen RJ Inc: n kanssa kärryjen toimittamisesta. Tuolloin RJ Inc: llä ei ollut lupaa harjoittaa liiketoimintaa, koska sen lisenssi keskeytettiin tiettyjen maksettujen verojen sääntöjenvastaisuuksien vuoksi. Talousjohtaja oli tietoinen tästä tosiasiasta, mutta suositteli silti, että Telemart tekisi sopimuksen RJ Inc: n kanssa, koska hän sai salaa korvausta RJ: ltä.
Rikostarkastus voi paljastaa tällaisia petoksia.
Miksi rikostekninen tarkastus tehdään?
Rikostekniset tarkastukset tehdään useista syistä, mukaan lukien seuraavat:
Korruptio
Rikostutkinnassa tarkastettaessa petoksia tilintarkastaja etsii:
- Eturistiriidat - Kun huijari käyttää vaikutusvaltaansa henkilökohtaiseen hyötyyn, joka vahingoittaa yritystä. Esimerkiksi, jos johtaja sallii ja hyväksyy työntekijän, jonka kanssa hänellä on henkilökohtaiset suhteet, epätarkat kulut. Vaikka johtajalle ei ole suoraan taloudellista hyötyä tästä hyväksynnästä, hänen katsotaan todennäköisesti saavan henkilökohtaisia etuja tekemällä tällaiset sopimattomat hyväksynnät.
- Lahjonta - Kuten nimestä voi päätellä, lahjonta on rahan tarjoaminen asioiden suorittamiseksi tai tilanteen hyväksi vaikuttamiseksi. Esimerkiksi Telemith lahjoi Technosmith-yhtiön työntekijää toimittamaan tiettyjä tietoja Telesmithin avustamiseksi tarjouksen tekemisessä Technosmithille.
- Kiristys - Jos Technosmith vaatii rahaa saadakseen sopimuksen Telemithille, se merkitsisi kiristystä.
Omaisuuden väärinkäyttö
Tämä on yleisin ja yleisin petosmuoto. Käteisen väärinkäyttö, väärennettyjen laskujen luominen, maksut olemassa oleville toimittajille tai työntekijöille, omaisuuden väärinkäyttö tai varastojen varastaminen ovat muutamia esimerkkejä tällaisesta omaisuuden väärinkäytöstä.
Tilinpäätöksen petos
Yritykset joutuvat tämäntyyppisiin petoksiin yrittääkseen näyttää yrityksen taloudellisen tuloksen paremmaksi kuin mitä se todellisuudessa on. Petollisten numeroiden esittämisen tavoitteena voi olla likviditeetin parantaminen, ylimmän johdon bonusten saamisen jatkaminen tai markkinoiden suorituskykyyn kohdistuvan paineen käsitteleminen.
Joitakin esimerkkejä tilinpäätöksen petosten muodosta ovat tarkoituksellinen kirjanpidon väärentäminen, liiketoimien - joko tulojen tai kulujen - jättäminen huomiotta, tilinpäätöksessä olevien asiaankuuluvien yksityiskohtien ilmoittamatta jättäminen tai vaadittujen taloudellisten raportointistandardien soveltamatta jättäminen.
Menettely rikosteknisen tarkastuksen tutkimiseksi
Rikostuomioistuimen tilintarkastajalta vaaditaan erityiskoulutusta rikosteknisen tarkastuksen tekniikoista ja kirjanpitokysymysten laillisuudesta.
Oikeuslääketieteellisessä tarkastuksessa on muita vaiheita, jotka on suoritettava säännöllisten tarkastusmenettelyjen lisäksi.
- Suunnittele tutkimus - Kun asiakas palkkaa oikeuslääketieteen tilintarkastajan, tilintarkastajan on ymmärrettävä tarkastuksen painopiste. Esimerkiksi asiakas saattaa epäillä toimitettujen raaka-aineiden laadun mahdollisia petoksia. Rikostuomioistuimen tarkastaja suunnittelee tutkimuksensa seuraavien tavoitteiden saavuttamiseksi:
- Tunnista mahdolliset petokset
- Määritä ajanjakso, jonka aikana petos on tapahtunut
- Ota selville, kuinka petos on kätketty
- Tunnista petoksen tekijät
- Määritä petoksesta aiheutunut vahinko
- Kerää asiaankuuluvia todisteita, jotka voidaan hyväksyä tuomioistuimessa
- Ehdota toimenpiteitä, joilla voidaan estää tällaiset petokset yrityksessä tulevaisuudessa
- Todisteiden kerääminen - Tarkastuksen päätteeksi oikeuslääketieteen tilintarkastajan on ymmärrettävä mahdollinen petostyyppi ja miten se on tehty. Kerättyjen todisteiden on oltava riittäviä todistamaan petoksen tekijän henkilöllisyys tuomioistuimessa, paljastamaan petosjärjestelmän yksityiskohdat ja dokumentoimaan aiheutuneen taloudellisen vahingon suuruus ja osapuolet, joihin petos vaikuttaa.
Looginen näyttövirta auttaa tuomioistuinta ymmärtämään petokset ja esitetyt todisteet. Rikostarkastajien on ryhdyttävä varotoimiin varmistaakseen, että kukaan ei vahingoita tai muuta kerättyjä asiakirjoja ja muita todisteita.
Yleisiä tekniikoita, joita käytetään todisteiden keräämiseen rikostutkinnassa, ovat seuraavat:
- Aineelliset tekniikat - Esimerkiksi sovittelu, asiakirjojen tarkastelu jne
- Analyyttiset menettelyt - Käytetään trendien vertaamiseen tietyllä ajanjaksolla tai vertailutietojen saamiseksi eri segmenteiltä
- Tietokoneohjatut tarkastustekniikat - tietokoneohjelmistot, joita voidaan käyttää petosten tunnistamiseen
- Sisäisen valvonnan ymmärtäminen ja testaaminen, jotta voidaan ymmärtää porsaanreiät, jotka mahdollistivat petoksen tekemisen.
- Haastatellaan epäiltyä (epäiltyjä)
- Raportointi - Raportti vaaditaan, jotta se voidaan esittää asiakkaalle petoksesta. Raportin tulisi sisältää tutkinnan tulokset, yhteenveto todisteista, selitys petosten tekemisestä ja ehdotukset sisäisen valvonnan parantamiseksi tällaisten petosten estämiseksi tulevaisuudessa. Raportti on esitettävä asiakkaalle, jotta hän voi halutessaan edetä oikeudenkäynnissä.
- Oikeudenkäynnit - Rikostuomioistuimen tilintarkastajan on oltava läsnä oikeudenkäynnissä selittääkseen kerätyt todisteet ja kuinka epäilty tunnistettiin. Niiden tulisi yksinkertaistaa monimutkaisia kirjanpitokysymyksiä ja selittää maallikkokielellä, jotta ihmiset, jotka eivät ymmärrä kirjanpidon ehtoja, voisivat silti ymmärtää tehdyt petokset.
Yhteenvetona voidaan todeta, että rikostekninen tarkastus on yksityiskohtainen toimeksianto, joka edellyttää kirjanpito- ja tilintarkastusmenettelyjen lisäksi myös oikeudellista kehystä koskevaa asiantuntemusta. Rikostuomioistuimen tilintarkastajalta vaaditaan ymmärrystä erilaisista petoksista, joita voidaan tehdä, ja siitä, miten todisteita on kerättävä.
Lisää oppimista ja resursseja
Finanssilla tehtävämme on auttaa sinua edistämään urasi. Toivomme, että tämä on ollut hyödyllinen opas oikeuslääketieteellisiin tarkastuksiin, ja uskomme hyötyvänne alla olevista lisäresursseistamme:
- Kuinka analysoida tilinpäätöstä Analyysi tilinpäätöksestä Kuinka suorittaa tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus.
- Tarkastettu tilinpäätös Tarkastettu tilinpäätös Julkiset yritykset ovat lain mukaan velvollisia varmistamaan, että niiden tilinpäätöksen tarkastaa rekisteröity CPA. Riippumattoman tarkastuksen tarkoituksena on antaa varmuus siitä, että johto on esittänyt tilinpäätöksen, jossa ei ole olennaisia virheitä. Tarkastettu tilinpäätös auttaa päätöksentekijöitä
- Kuinka olla hyvä talousanalyytikko Analyytikko Trifecta®-opas Lopullinen opas siitä, miten olla maailmanluokan finanssianalyytikko. Haluatko olla maailmanluokan rahoitusanalyytikko? Haluatko seurata alan johtavia parhaita käytäntöjä ja erottua joukosta? Analyytikko Trifecta -niminen prosessi koostuu analytiikasta, esityksestä ja pehmeistä taidoista
- Yritysrahoituksen urakartta
