Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS) on menetelmä tiettyjen omaisuuserien poistojen laskemiseksi erityisolosuhteissa. Internal Revenue Service (IRS) vaatii ADS-järjestelmän, ja se yleensä lisää niiden vuosien määrää, joiden aikana omaisuuserästä tehdään poistot. Siksi se vähentää vuosittain kirjattuja poistoja.
Yhteenveto
- Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS) on menetelmä tiettyjen omaisuuserien poistojen laskemiseksi erityisolosuhteissa.
- ADS-menetelmä laskee poistot suoraviivaisella menetelmällä pidemmän ajanjakson ajan suhteessa GDS: ään; siksi se vähentää vuosittain kirjattuja poistoja.
- ADS: ää käyttävät yleensä pienet yritykset tai korkean kasvun yritykset, joilla ei ole tarpeeksi välitöntä verotettavaa tuloa.
Mikä on muokattu nopeutettu kustannusten palautusjärjestelmä (MACRS)?
Sisäisen veropalvelun (IRS) mukaan kaikki liiketoiminnan varat, jotka on hankittu vuoden 1986 jälkeen, on poistettava MACRS-järjestelmällä. MACRS-järjestelmää käytetään liittovaltion tuloverotuksessa tehtäviin poistoihin, ja se on suosittu järjestelmä Yhdysvalloissa. Sitä käytetään yleensä, jos yritykset haluavat nopeuttaa omaisuuden poistoja. MACRS-menetelmän mukaan aikaisempina vuosina voidaan kirjata suurempi poistokulu ja myöhempinä omaisuuserien ominaistilanteissa alhaisempia poistoja myöhempinä vuosina.
MACRS-järjestelmässä on kaksi poistojärjestelmää: yleinen poistojärjestelmä (GDS) ja vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS). GDS: ää käytetään yleensä käytännössä; tietyissä olosuhteissa (jotka kuvataan myöhemmin) ADS: ää käytetään. Kun yritys käyttää ADS-menetelmää, se ei voi siirtyä takaisin GDS: ään.
Mikä on yleinen poistojärjestelmä (GDS)?
Yleinen poistojärjestelmä (GDS) on yleisimmin käytetty MACRS-poistojärjestelmä, ja siinä käytetään laskevaa saldoa Kaksinkertaisen laskevan saldon poistot Kaksinkertaisen laskevan saldon poistomenetelmä on nopeutetun poiston muoto, joka kaksinkertaistaa normaalin poistomenetelmän. Sitä käytetään usein käyttöomaisuuden alentamiseen voimakkaammin alkuvuosina, mikä antaa yritykselle mahdollisuuden siirtää tuloveroja myöhempiin vuosiin. Tässä oppaassa selitetään omaisuuserien poistot. GDS: n mukaan poistoprosenttia sovelletaan poistamattomaan saldoon. Suhteessa ADS: ään GDS käyttää lyhyempiä palautumisjaksoja. IRS: n mukaisiin omaisuusluokkiin voidaan soveltaa erilaisia palautumiskausia GDS- ja ADS-menetelmille.
Vaihtoehtoisen poistojärjestelmän (ADS) ymmärtäminen
ADS-menetelmä laskee poistot suoraviivaisella menetelmällä pidemmän ajanjakson ajan suhteessa GDS: ään. On tiettyjä tilanteita, joissa yritykset voivat valita käyttävänsä ADS: ää GDS: n sijaan, ja heidän on käytettävä tätä varten IRS-lomaketta 4562 - Poistot ja poistot, joiden avulla ne voivat valita käytettävän järjestelmän (omaisuusluokan perusteella). Kun järjestelmä on valittu, sitä ei voida muuttaa kyseiselle omaisuusluokalle tiettynä verovuonna.
ADS: ää käyttävät yleensä pienet yritykset tai nopean kasvun yritykset, joilla ei ole tarpeeksi välitöntä verotettavaa tuloa. Verotettava tulo Verotettavalla tulolla tarkoitetaan henkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelvollisuuden määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta. . ADS-menetelmän käyttäminen tarjoaisi tällaisille yrityksille etuja verrattuna GDS-menetelmän käyttöön, koska ne voivat kirjata aiempina vuosina pienemmät poistot, mikä johtaa parempaan kannattavuuteen. ADS tarjoaa yhdenvertaiset vuosittaiset vähennykset ensimmäistä ja viimeistä vuotta lukuun ottamatta.
ADS: n käyttö
Alla oleva luettelo näyttää olosuhteet, joissa yritys voi käyttää ADS: ää. Luettelo ei kuitenkaan ole tyhjentävä, koska ADS: ää voidaan käyttää useita muita ehtoja.
Tietyissä tapauksissa poistot on laskettava uudelleen vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) tarkoituksiin. AMT on erillinen vero, joka vähentää veronmaksajien vähennyksiä. AMS-säätöjä on käytettävä ADS-menetelmällä. ADS: ää käytetään myös poistojen laskemiseen tuloja ja voittoja varten.
IRS-julkaisussa 946 mainitaan palautumisjaksot eri omaisuusluokille GDS- ja ADS-menetelmien mukaisesti. Joitakin merkittäviä varojen palautuskausia mainitaan alla esimerkkeinä:
- Autojen, kevyiden kuorma-autojen ja tietokoneiden palautumisajat ovat viisi vuotta (sama GDS: n ja ADS: n mukaan).
- Yritystoimisto-huonekalut ja kalusteet - 10 vuoden suoraviivainen elvytysjakso ADS: n alla
- Henkilökohtainen omaisuus, jolla ei ole luokan ikää - ADS-palautumisaika 12 vuotta.
- Muualla kuin asuinympäristössä oleva kiinteistö- ja asuntovuokra-asunto - voi valita ADS-suoraviivaisen palautumisen 40 vuoden aikana.
Nopeutettujen poistojen hyvät ja huonot puolet
Nopeutetut poistot Nopeutetut poistot Nopeutettu poistomenetelmä on poistomenetelmä, jossa hyödyke menettää kirjanpitoarvoa nopeammin (nopeutetusti) kuin perinteisten poistomenetelmien, kuten tasapoisto -menetelmän tapaan. Nopeutettuja poistoja käyttämällä useat yritykset käyttävät aikaisempina vuosina suurempia vähennyksiä arvostaan, ja historiallisten tietojen perusteella poistomenetelmä on yksi suurimmista yhteisöveromenoista. Useimmat yritykset käyttävät sitä, koska aikataulut vahvistetaan eri omaisuuserien poistoprosentin määrittämiseksi, ja myös sijoitusten todelliset verokannat vaihtelevat.
Nopeutettujen poistojen etuna on, että se tarjoaa veroetuja tietyille omaisuusluokille, kuten laitteistoinvestointien efektiiviset marginaaliverokannat.
Toisaalta nopeutettujen poistojen haittana on, että sen katsotaan vääristävän liiketoimintapäätöksiä, koska yritykset pyrkivät yliarvioimaan kulut ja kirjaamaan suuremmat poistot kuin todellisuus. Se voi vaikuttaa tuleviin liiketoimintapäätöksiin ja kassavirran kohdistamiseen liiketoiminnan laajentamiseen.
Lisää resursseja
Rahoitus on maailmanlaajuisen Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin virallinen toimittaja Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit , kovenanttimallinnus, lainojen takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma, joka on suunniteltu auttamaan kaikkia tulemaan maailmanluokan rahoitusanalyytikoiksi. Alla olevista lisäresursseista on hyötyä urasi jatkamiseksi:
- Kirjanpitopoistot vs. veropoistot Kirjanpitopoistot vs. veropoistot Ennen kuin keskustelemme kirjanpito- ja veropoistoista, puhumme ensin itse poistoista. Pohjimmiltaan poistot ovat menetelmä
- Poistoaikataulu Poistoaikataulu Taloudellisessa mallinnuksessa tarvitaan poistoaikataulu kolmen Excel-tilinpäätöksen (tuotot, tase, kassavirta) linkittämiseksi Exceliin
- Kaksinkertaisen laskevan saldon poistomalli Kaksinkertaisen laskevan saldon poistomalli Tämä kaksinkertaisen laskevan saldon poistomalli auttaa sinua löytämään poistokustannukset käyttämällä yhtä yleisimmistä poistomenetelmistä.
- Poistokulut Poistokulut Poistokuluja käytetään vähentämään laitosten, käyttöomaisuuden ja laitteiden arvoa vastaamaan niiden käyttöä ja kulumista ajan myötä. Poistokuluja käytetään vastaamaan paremmin pitkäaikaisen omaisuuserän kustannuksia ja arvoa sen suhteessa sen tuottamaan tuloon.
