Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) - yleiskatsaus, kuinka laskea, esimerkki

Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (Alternative Minimum Tax, AMT) on vaihtoehtoinen tapa laskea vähimmäissumma, jonka henkilö on verovelvollinen tulojensa perusteella. Se luotiin oikeudenmukaisuuden varmistamiseksi Kanadan verojärjestelmässä, mikä tarkoittaa, että korkeamman tulotason työntekijöiden olisi silti maksettava kohtuullinen osuutensa veroista vähennettynä verotuksellisilla etuuksilla, joihin he voivat olla oikeutettuja.

Etuuskohtaiset verovähennykset lisätään takaisin veronmaksajien tuloihin vaihtoehtoisen vähimmäisverotulon laskemiseksi, ja sitten vähennetään AMT lopullisen verotettavan määrän määrittämiseksi.

Miksi vaihtoehtoinen vähimmäisvero otettiin käyttöön?

Vaihtoehtoiset vähimmäisverosäännökset luotiin vuonna 1986 oikeudenmukaisuuden luomiseksi Kanadan verojärjestelmään. Sen tarkoituksena oli estää korkean tulotason työntekijöitä ja luottamusmaksuja maksamasta vähän tai ei lainkaan veroja erilaisten verovähennysten ja kannustimien vuoksi.

Aluksi yksilöiden piti laskea verovelat vain tavanomaisella menetelmällä. AMT: n käyttöönoton myötä veronmaksajien on nyt laskettava verovelkansa sekä AMT-menetelmällä että tavallisella menetelmällä.

Mitkä edulliset veroerät käynnistävät AMT: n?

Useat kohteet voivat laukaista AMT: n, nimittäin:

• Myyntivoitot Pääomavoitot Tuotto (CGY) on sijoituksen tai arvopaperin hinnan nousu prosentteina. Koska pääoman tuotto lasketaan mukaan arvopaperin markkinahintaan ajan mittaan, sitä voidaan käyttää arvopaperin markkinahinnan vaihtelun analysointiin. Katso laskenta ja esimerkki
• Osingot
• Tappiot ja vähennykset
• Tappiot ja vähennykset, jotka liittyvät kommandiittiyhtiön etuihin ja verosuojaan Verosuoja Vero-turvakoti on rahoitusväline, jota henkilö voi käyttää auttamaan heitä vähentämään verovelvollisuuttaan ja pitämään siten enemmän rahaa. Se on laillinen tapa yksityishenkilöille "piilottaa" rahansa ja välttää verotusta.
• Tappiot resurssiominaisuuksista
• Optio-oikeuksien vähennykset
• Vähennykset työntekijöiden asuntolainoista
• Liittovaltion poliittisen maksun verohyvitys
• Sijoitusverohyvitys

Kun henkilö voi vaatia eriä, AMT-laskelma käynnistetään sen varmistamiseksi, että hän maksaa hallitukselle veronsa vähimmäismäärän.

Kuinka AMT-laskenta toimii?

Yksityiskohtainen erittely AMT-menetelmästä on lomakkeella T691 yksityishenkilöille tai aikataulussa 12 luotettaville.

1. Verotettavan tulon laskeminen Verotettava tulo Verotettavalla tulolla tarkoitetaan luonnollisen henkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelvollisuuden määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta. tavanomaisella menetelmällä, jossa otetaan huomioon etuuskohtelun mukaiset verovähennykset ja hyvitykset. Se on asteittainen verojärjestelmä Kanadassa.
2. Lisää etuuskohteluun oikeuttavat veroerät, kuten myyntivoitot, määrittääksesi henkilön vähimmäisverosumman.
3. Lisää takaisin 30% myyntivoittoista (mikä tarkoittaa, että 80% myyntivoittoista verotetaan nyt normaalien 50%: n sijasta) veron vähimmäislaskelmia varten.
4. Vähennä osinkojen bruttokorotus, mikä tarkoittaa osinkojen todellista määrää. Osingonjako on osuus voitoista ja voittovaroista, jotka yhtiö maksaa osakkeenomistajilleen. Kun yritys tuottaa voittoa ja kertyä voittovoittoja, nämä voitot voidaan joko sijoittaa uudelleen liiketoimintaan tai maksaa osakkeenomistajille osinkona. verovuoden aikana saatuihin veroihin sovelletaan vähimmäisverolaskelmia.
5. Vähennä 40 000 dollaria, joka on AMT-menetelmän perusvapausmäärä.
6. Vähennä henkilökohtaiset hyvitykset.
7. Laske liittovaltion tulovero tavalliseen tapaan.
8. Jos vaiheen 6 lopussa (AMT-menetelmä) oleva summa on suurempi kuin vaiheessa 7 (tavanomainen menetelmä), se on hallitukselle maksettavan veron vähimmäismäärä.

Käyttämällä AMT-menetelmää hallitus saa varmuuden siitä, että yksittäiset veronmaksajat maksavat edelleen kohtuullisen osuutensa veroista, sekä maakunnallisesti että liittovaltion tasolla.

On syytä huomata, että jos AMT-summa koskee veronmaksajaa, maksetusta summasta tulee siirtohyvitys, jota voidaan käyttää verovelkojen vähentämiseen seuraavien seitsemän vuoden aikana. Jos siirtohyvitystä ei käytetä seitsemän vuoden lopussa, se menee hukkaan.

Lisäksi AMT on maksettava yli normaalin verovelvollisuuden, jonka yksityinen olisi velkaa. Toisin sanoen, jos tavallisen menetelmän summa on suurempi kuin AMT-menetelmän summa, veronmaksaja maksaa vain verovelan.

Jos AMT-menetelmän summa on kuitenkin suurempi kuin tavanomainen menetelmä, veronmaksajan on maksettava molempien määrien ero (ts. AMT-menetelmän summa miinus säännöllisen menetelmän summa) enemmän kuin verovelkansa.

Esimerkki AMT: stä

Yllä olevien vaiheiden yksinkertaistamiseksi RBC Wealth Management laati helpon kaavan AMT-määrän laskemiseksi. Se on:

AMT-määrä = A * (B - C) - D

Missä:

• A = 15%
• B = Yksilön mukautettava verotulo
• C = 40 000 dollaria, AMT-vapautuksen määrä
• D = Sallitut palautamattomat verohyvitykset

Muista, että sinun on maksettava suurempi kuin AMT-menetelmä tai tavallinen menetelmä. Kaavaa sovellettaessa tarkastellaan henkilöä, jonka tulot ovat 300 000 dollaria ja vähennyksiä 150 000 dollaria, ja keskimääräinen liittovaltion verokanta on 22 prosenttia.

1. Vähennä vähennykset kokonaistuloista (300 000 dollaria - 150 000 dollaria = 150 000 dollaria)
2. Olettaen, ettei muita verohyvityksiä ole, maksettava vero olisi 33 000 dollaria (22% x 150 000 dollaria)
3. Siksi tavanomainen menetelmän määrä on $33,000.

Sen sijaan AMT-määrä lasketaan siten, että:

1. Säädä yksilön tulot uudelleen 300 000 dollariin (lisää vähennykset takaisin).
2. Vähennä 40 000 dollaria tai AMT-vapautussumma 300 000 dollarista (260 000 dollaria).
3. Kerro 15%: lla (15% x 260 000 dollaria = 39 000 dollaria).
4. Vähennä kaikki sallitut palauttamattomat verohyvitykset, joiden oletamme olevan 0 dollaria esimerkissämme.
5. AMT-määrä on siis $39,000.

Tässä AMT-määrä on 6000 dollaria suurempi kuin tavallisen menetelmän summa. Siksi esimerkissämme veronmaksajien olisi maksettava 33 000 dollaria maksettavia veroja lisäksi 6000 dollaria AMT-summana.

Lisäresurssit

Rahoitus tarjoaa Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifikaatin Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -sertifikaatti on maailmanlaajuinen luottotietojen analyytikoiden standardi, joka kattaa rahoituksen, kirjanpidon, luottotutkimukset, kassavirta-analyysit, kovenanttimallinnukset, lainat takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat resurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:

• Muutettu ilmoitus Muutettu ilmoitus Muutettua ilmoitusta käytetään korjaamaan edellisen vuoden veroilmoitusta edustavamman tiedon saamiseksi. Muutettu paluu
• Kanadan tuloveroluokitukset Kanadan tuloveroluokitukset Tässä artikkelissa kuvataan, miten Kanadan verosulkeet toimivat. Tuloverojärjestelmä Kanadassa on progressiivinen järjestelmä, mikä tarkoittaa, että enemmän ansaitsevia henkilöitä verotetaan yleensä enemmän. Sitä vastoin kiinteässä verojärjestelmässä kaikki maksavat saman prosenttiosuuden
• Kotitalouden pää Kotitalouden pää Kotitalouden pää on veroilmoitusasema Yhdysvalloissa asuville henkilöille. Jotta veronmaksaja voisi täyttää kotitalouden päällikkönä, hänen on oltava vuoden lopussa joko yksinhuoltaja tai naimaton ja hänellä on oltava koti pätevöityneelle henkilölle, kuten vanhemmille, lapselle tai muille lähisukulaisille.
• Naimisissa arkistointi erikseen Naimisissa arkistointi erikseen Naimisissa arkistointi erikseen verotarkoituksessa viittaa hakemisasemaan parille, joka on ollut naimisissa verovuoden päättyessä (31. joulukuuta).