Hankinta- ja maksusykli (kutsutaan myös ostojen, velkojen ja maksujen PPP-sykliksi) koostuu pääasiassa kahdesta liiketapahtumasta. Ensimmäinen luokka on hankintaluokka. Tyypillinen tämän tapahtumaluokan päiväkirjamerkintä on varojen veloitus Varastovarasto on taseesta löytyvä vaihtotase, joka koostuu kaikista yrityksen kertyneistä raaka-aineista, keskeneräisistä tuotteista ja valmiista tavaroista. Sitä pidetään usein epälikvidimpänä kaikista lyhytaikaisista varoista - joten se suljetaan pois osoittajan pika-laskennassa. tai velat ja velat ostovelalle Ostovelat Ostovelat ovat velkoja, jotka syntyvät, kun organisaatio vastaanottaa tavaroita tai palveluja toimittajiltaan luottona. Ostovelat maksetaan takaisin vuoden kuluessa tai yhden toimintajakson aikana (kumpi on pidempi). AP: tä pidetään yhtenä likvidimpien lyhytaikaisten velkojen muodosta. Luokitteluväite on erittäin tärkeä tässä skenaariossa, koska päiväkirjamerkintä voi täyttää monia mahdollisia veloituksia.
Toinen yrityskauppaluokka hankinta- ja maksusyklissä on käteisvarojen luokka. Tyypillinen tämän luokan päiväkirjamerkintä on yksinkertaisesti veloitus ostoveloista ja hyvitys käteisenä. Kaiken kaikkiaan tämä sykli koskee pääasiassa velkojen syntymistä ja näiden velkojen maksamista käteisellä.
Tyypilliset yritystoiminnot ja tärkeät asiakirjat
Vaikka monet yritykset seuraavat erilaisia sisäisiä prosesseja ja käyttävät sähköisiä menetelmiä, seuraava vuokaavio on tyypillinen liiketoimintaprosessi Liiketoiminnan elinkaari Liiketoiminnan elinkaari on liiketoiminnan eteneminen vaiheittain ajan myötä ja jakautuu yleisimmin viiteen vaiheeseen: käynnistäminen , kasvu, ravistelu, maturiteetti ja taantuma. hankinta- ja maksusyklissä.
Prosessi alkaa yleensä ostohakemuksella, jonka yrityksen työntekijä tuottaa. Ostopyyntö on asiakirja, jossa kuvataan tarvittava tuote ja tarvittava määrä. Asiakirja lähetetään sitten ostotilauksen tekevälle osto-osastolle. Ostotilauksessa luetellaan ostettava tuote, tilattava määrä ja hinta, jonka yritys on valmis maksamaan.
Työntekijät saavat yleensä ostaa vain hyväksytyn toimittajan luettelosta. Kun seuraava osasto on vastaanottanut tilatut tavarat, yritys antaa vastaanottoraportin. Raportin tulee olla sopusoinnussa ostotilauksen kanssa ja se lähetetään kirjanpito-osaston ostoreskontrolle. Tässä työntekijä sovittaa vastaanotetut tavarat myyjän laskuun ja päiväkirjamerkintä ostovelkoihin kirjataan. Lopuksi maksu käsitellään kassalla ja käteinen todella maksetaan.
Yleinen menetelmä jaksojen tarkastamiseksi
Eri yritysten syklien tarkastuksessa tyypillinen lähestymistapa on:
- Ymmärrä kokonaisuus ja sen ympäristö
- Tunnista jokaiselle syklille olemassa olevat sisäiset ohjaimet
- Arvioi valvontariski ja olennaisten virheellisyyden riski
- Arvioi testien valvonnan kustannus-hyötyanalyysi ja noudata yhdistettyä tarkastusmenetelmää puhtaasti aineellisen tarkastusmenetelmän kanssa
Tärkeitä sisäisiä hallintalaitteita hankinnoille ja maksuille
Muista, että tapahtumaluokille on olemassa viisi sovellettavaa väitettä: raja-arvo, luokitus, täydellisyys, esiintyminen ja tarkkuus.
Poikkeamisväitteeseen liittyvä sisäinen valvonta on, että jokaiseen ostokseen liittyy tarvittavat todistusasiakirjat, kuten ostopyyntö, ostotilaus, vastaanottoraportti ja toimittajan lasku. Ilman tällaisia asiakirjoja ostoa ei voi "tapahtua", joten sitä ei olisi pitänyt kirjata. Muita valvontatoimia ovat korkeamman tason henkilöstön tekemät ostotilausten hyväksynnät, asiakirjojen peruuttaminen tapahtuman kirjaamisen / kirjanpidon jälkeen ja toimittajan luetteloon tehtävien muutosten hyväksyminen.
Täydellisyyden väitteen mukaan ostotilaukset ja vastaanottoraportit on yleensä numeroitu ja käsitelty. Jos numero on nauhoitettu kahdesti tai luettelosta puuttuu numero, ongelma on helppo selvittää.
Lopuksi, luokitteluväitteen osalta jotkut valvontatoimet sisältävät valvojan riittävän hyväksynnän päiväkirjamerkinnöille, riittävän luettelon / tilikaavion, jossa on kunkin kuvaukset, ja saldojen vertaamisen budjetoituun määrään. Käteismaksujen kannalta tärkeitä tarkastuksia ovat lähinnä tullien eriyttäminen ja usein pankkien täsmäytykset.
Tilintarkastajan rooli
Aineelliset analyyttiset menettelyt ovat tyypillisesti trendi- ja suhdeanalyysejä teollisuuden tietojen, edellisen vuoden tietojen ja odotettujen tulosten perusteella. Aineelliset analyyttiset menettelyt ovat yleensä riittäviä ja asianmukaisia tarkastusnäytöksinä, koska määrät eivät ole merkittäviä ja sisältävät usein suhteellisen vähäisiä saldoja, kuten yleiset ja hallinnolliset kulut. Esimerkiksi oikeudenkäyntikuluihin, korjauksiin, ylläpitokustannuksiin ja vuokrakuluihin liittyvissä arvioitavissa ja monimutkaisemmissa kirjanpitokysymyksissä tilintarkastajat haluavat saada enemmän varmuutta ja suorittaa saldojen yksityiskohtien testit.
Liittyvät lukemat
Kiitos, että lukit Finance-oppaan hankinta- ja maksusyklistä. Tarjoamme seuraavia ilmaisia resursseja lisätietoja varten.
- Myyntisaamiset Myyntisaamiset Myyntisaamiset (AR) edustavat yrityksen luottomyyntiä, jota sen asiakkaat eivät ole vielä maksaneet kokonaan, taseen lyhytaikainen omaisuus. Yritykset antavat asiakkaidensa maksaa maksaa kohtuullisella, pitkällä aikavälillä, edellyttäen, että ehdoista on sovittu.
- Kertyneet voitot
- Tuloslaskelma Tuloslaskelma Tuloslaskelma on yksi yhtiön ydintilinpäätöksistä, joka osoittaa niiden voitot ja tappiot tietyllä ajanjaksolla. Voitto tai tappio määritetään ottamalla kaikki tuotot ja vähentämällä kaikki kulut sekä operatiivisesta että muusta toiminnasta. Tämä lausunto on yksi kolmesta lausunnosta, joita käytetään sekä yritysrahoituksessa (mukaan lukien taloudellinen mallinnus) että kirjanpidossa.
- Taloudellisen mallinnuksen sertifikaatti FMVA®-sertifikaatti Liity yli 350 600 opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari
