Sallitut poistot - yleiskatsaus, esimerkki, oikeudellinen rakenne

Sallitut poistot tarkoittavat poistoja, jotka yritys saa vähentää verovelvoitteistaan. Varojen vuotuiset poistot on otettava huomioon, kun lasketaan yksilön tai yrityksen verotettavaa tuloa. Verotettava tulo Verotettavalla tulolla tarkoitetaan henkilön tai yrityksen korvausta, jota käytetään verovelan määrittämiseen. Kokonaistulojen määrää tai bruttotuloja käytetään perustana laskettaessa, kuinka paljon henkilö tai organisaatio on hallitukselle velkaa tietyltä verokaudelta. . Tämä johtuu siitä, että poistot vähentävät arvioitavana olevan henkilön (joka voi olla yritys tai yksityishenkilö) tavanomaisia ​​tuloja, kun kustannukset syntyvät.

Joidenkin hallitusten asetusten mukaan arvioija voi periä omaisuuseristä poistoja veroedun saamiseksi. Poistot, kuten aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet, ryhmitellään eri luokkiin tai lohkoihin. Yhdysvaltain sisäiset veropalvelut (IRS), kuten Yhdysvaltain sisäiset veroviranomaiset, julkaisevat eri lohkoihin sovellettavat poistoaikataulut.

Aikataulu sisältää tarkan sallitun vähennyksen prosenttiosuuden omaisuutta kohti vuodessa ja vuosien lukumäärän, joille vähennys on sallittu. Se puolestaan ​​alentaa verotettavaa kokonaistuloa ja johtaa siten pienempään verovelkaan.

Mikä on poistot?

Poistot ovat liiketoiminnan kirjanpitomenetelmä, jota käytetään omaisuuserän käyttöön liittyvien kustannusten kirjaamiseen, koska aineellisen tai aineellisen hyödykkeen arvo putoaa, kun se kuluu koko käyttöiän ajan. Poistot alentavat tosiasiallisesti omaisuuserän oikaistua kustannusperustetta, joka on omaisuuserän jäljellä oleva nettokustannus sen jälkeen, kun kaikki veroihin liittyvät erät on tehty.

Poistojen arvioimiseksi on kaksi tapaa: (1) suora linjan menetelmä Suora poistot Suorat poistot ovat yleisimmin käytetty ja helpoin menetelmä omaisuuserän poistojen kohdistamiseksi. Suoraviivamenetelmällä vuotuiset poistomenot ovat yhtä suuret kuin omaisuuserän hankintameno vähennettynä pelastusarvolla jaettuna taloudellisella vaikutusajalla (vuosien lukumäärä). Tässä oppaassa on esimerkkejä, kaavoja, selityksiä ja (2) pienenevän saldon menetelmä. Ensimmäinen on melko yksinkertainen; omaisuuserän alkuperäinen hankintameno vähennetään kiinteällä määrällä jokaista vuotta, jona hyödykkeen katsotaan olevan hyödyllinen. Päinvastoin, alenevassa saldomenetelmässä kiinteä prosenttipoisto jaetaan vuosien määrällä. Se tarkoittaa, että poistot ovat suuremmat alkuvuosina, ja ne vähenevät jatkuvasti.

Poistot takaisin

Varojen myynnissä myyntivoittovero Pääomavoiton vero Pääomavoiton vero on vero, joka peritään myyntivoittoista tai voitoista, jotka henkilö saa varojen myynnistä. Vero peritään vasta, kun omaisuus on muunnettu rahaksi, eikä silloin, kun se on edelleen sijoittajan käsissä. peritään, kun erän myyntihinnan ja ostohinnan välinen ero on positiivinen. Sallittujen poistojen tapauksessa edellä mainittu ero voi kuitenkin olla negatiivinen, vaikka myyntihinta ylittää oikaistun kustannusperusteen. Se tarkoittaa, että jonkin verran voittoa syntyy mainitun omaisuuden myynnistä, mikä tunnetaan myös poistojen takaisinottona.

Poistojen takaisinsaanti ilmoitetaan tavanomaisina tuloina; ”voitto” on toteutunut voitto tai kertyneet poistot sen mukaan, kumpi on pienempi. Myyntivoiton tosiasiallinen verotus johtaa omaisuuden "takaisinsaantiin".

Suuntaa-antava esimerkki

Tarkastellaan tapausta, jossa 10000 dollaria ostetut koneet kuuluvat alle 20 prosentin vuotuiseen poistoprosenttiin, joka voidaan vähentää neljän vuoden ajan. Neljännen vuoden lopussa kone myytiin 4 000 dollarilla.

1. Arvioi alkuperäinen kustannusperuste. Alkuperäinen hankintameno on omaisuuden hankkimiseksi maksettu hinta, ts. $10,000.
2. Arvioi kertyneet poistot. Sallitut poistokustannukset ovat 20% 10000 dollarista 4 vuodeksi, ts. $8,000.
3. Määritä oikaistu kustannusperusta. Oikaistu kustannusperusta on alkuperäinen kustannusperuste vähennettynä kertyneillä poistoilla, eli 10 000–8 000 dollaria = $2,000.
4. Arvioi poistojen takaisinotto. Omaisuuserän myynnistä saatu realisoitunut voitto on myyntihinta vähennettynä oikaistuilla kustannusperusteilla, eli 4000 dollaria - 2000 dollaria = $2,000.

Sallitut poistot - oikeudelliset rakenteet

1. Amerikan Yhdysvallat

Yhdysvalloissa joko laskevan saldon menetelmää tai lineaarista laskentamenetelmää voidaan noudattaa muokatun nopeutetun kustannusten palautusjärjestelmän (MACRS) mukaisesti MACRS-poistot MACRS-poistot ovat veropoistojärjestelmä, jota käytetään tällä hetkellä Yhdysvalloissa. MACRS, joka tarkoittaa Modified Accelerated Cost Recovery System -järjestelmää, tunnettiin alun perin nimellä ACRS (Accelerated Cost Recovery System), ennen kuin se muutettiin nykyiseen muotoonsa vuonna 1986 annetun verouudistuslain jälkeen. IRS: n, joka on toimivaltainen viranomainen veronkantossa, mukaan omaisuuseräluokat, joiden perusteella voidaan vaatia poistoja, ovat seuraavat:

2. Intia

Intiassa poistot ovat sallittuja kuluna vuoden 1961 tuloverolain mukaan, ja ne voidaan tehdä pienentävän menetelmän avulla. Omaisuus luokitellaan laajasti huonekaluihin, tuotantolaitoksiin ja koneisiin. Huonekalujen ja kalusteiden sallittu poistoprosentti on 10%, kun taas koneet ja koneet voivat olla 15%, 30% tai 40% tuotteesta riippuen. 3, 5, 7 ja 10-vuotiaiden ryhmien tasapoisto pienenee 200% ja 15- ja 20-vuotisten ryhmien 150%.

3. Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistyneen kuningaskunnan vuoden 2007 tuloverolain mukaan poistoja ei pidetä hyväksyttävänä kustannuksena arvioitaessa yhtiöveroa Her Majesty's Revenue and Customs, Ison-Britannian veronkantoviranomainen. Se korvataan pääomalainoilla, jolloin kiinteä korko käytetään määrittämään, kuinka suuri osa kustannuksista voidaan vähentää vuosittain. Altaita on kolme tyyppiä:

• Pääallas 18%, joka sisältää koneet ja koneet.
• Erikoishintainen uima-allas, 8%, joka sisältää rakennusten "kiinteät ominaisuudet", pitkäikäiset tuotteet sekä rakennusten ja CO₂ päästöt ovat yli 130 g / km.
• Yksittäisten omaisuuserien ryhmät ovat joko 18% tai 8% tuotteesta riippuen.

Liittyvät lukemat

Finance tarjoaa Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® -sertifikaatin. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät yrityksissä, kuten Amazon, J.P.Morgan ja Ferrari -sertifikaattiohjelmassa, niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Seuraavat resurssit ovat hyödyllisiä oppimisen jatkamiseksi ja urasi edistämiseksi:

• Investoinnit Investoinnit Investoinneilla tarkoitetaan varoja, joita yritys käyttää pitkäaikaisten varojen ostamiseen, parantamiseen tai ylläpitoon yrityksen tehokkuuden tai kapasiteetin parantamiseksi. Pitkäaikaiset varat ovat yleensä fyysisiä ja niiden taloudellinen vaikutusaika on useampi kuin yksi tilikausi.
• Poistomenetelmät Poistomenetelmät Yleisimpiä poistomenetelmiä ovat tasapoisto, kaksinkertainen lasku, tuotantoyksiköt ja vuosien summa. On olemassa useita kaavoja omaisuuserän poistojen laskemiseksi. Poistokuluja käytetään kirjanpidossa aineellisen hyödykkeen hankintamenon kohdistamiseen sen taloudelliseen vaikutusaikaan.
• Kaksinkertaisen laskevan taseen poistot Kaksinkertaisen laskevan tasapainon poistot Kaksinkertaisen laskevan tasapainon poistomenetelmä on nopeutettujen poistojen muoto, joka kaksinkertaistaa säännöllisen poistomenetelmän. Sitä käytetään usein käyttöomaisuuden alentamiseen voimakkaammin alkuvuosina, mikä antaa yritykselle mahdollisuuden siirtää tuloveroja myöhempiin vuosiin. Tämä opas selittää
• Tuloslaskelmaerien ennustaminen Tuloslaskelmaerien ennustaminen Keskustelemme eri menetelmistä tuloslaskelmaerien projisoimiseen. Tuloslaskelmaerien ennustaminen alkaa myyntituotoista ja sitten kustannuksista