Täsmäytys on sisäisesti kirjattujen tapahtumien sovittaminen yhteen ulkoisten lähteiden, kuten pankkien, kuukausilaskelmien kanssa. Yhdysvaltojen suurimmat pankit Yhdysvaltain liittovaltion talletussuojayhtymän mukaan helmikuussa 2014 Yhdysvalloissa oli 6799 FDIC-vakuutettua liikepankkia. Maan keskuspankki on liittovaltion keskuspankki, joka syntyi keskuspankkilain antamisen jälkeen vuonna 1913 selvittääkseen, onko tiedoissa eroja.
Esimerkiksi kassakuittien sisäinen asiakirja Lähdeasiakirjat Yrityksen rahoitustapahtumien paperimerkkejä kutsutaan kirjanpidossa lähdeasiakirjoiksi. Riippumatta siitä, onko sekit kirjoitettu maksettavaksi, myyntitodistukset kuittien tuottamiseksi, toimittajat lähettävät laskut tai lasketaan työajat työntekijän tuntilomakkeelle - kaikki vastaavat asiakirjat ovat lähtöasiakirjoja. ja maksuja voidaan verrata tiliotteeseen ja nähdä, sopivatko tietueet keskenään. Täsmäytysprosessi vahvistaa, että tililtä poistuva summa on käytetty oikein ja että nämä kaksi ovat tasapainossa tilikauden lopussa. Kirjanpitosykli Kirjanpitosykli on kokonaisvaltainen prosessi, jossa kirjataan ja käsitellään yrityksen kaikki taloustapahtumat siitä lähtien, kun tapahtuma, sen edustaminen tilinpäätöksessä, tilien sulkeminen. Kirjanpitäjän pääasiallisena tehtävänä on seurata koko kirjanpitosykliä alusta loppuun.
Sovitteluprosessi
Useimmissa organisaatioissa täsmäytysprosessi on yleensä automatisoitu käyttämällä kirjanpito-ohjelmistoja Ilmainen kirjanpito-ohjelmisto Ilmainen kirjanpito-ohjelmisto tarjoaa yrityksille ja pienille ja keskisuurille yrityksille kustannustehokkaan ratkaisun kirjanpitotarpeisiinsa. Kirjanpitoprosessi kertoo kuinka hyvin operaatio menee, kuinka paljon rahaa tulee sisään ja mihin rahat menevät. . Koska joitain tapahtumia ei kuitenkaan välttämättä oteta järjestelmään, tällaisten selittämättömien erojen tunnistamiseksi tarvitaan ihmisen osallistumista. Tapahtumien täsmäyttämisen perusvaiheet ovat seuraavat:
1. Vertaa sisäistä kassakonetta tiliotteeseen
Ensimmäinen vaihe on verrata sisäisen rekisterin ja pankkitilin tapahtumia nähdäksesi, vastaavatko maksu- ja talletustapahtumat molemmissa tietueissa. Tunnista tiliotteessa tapahtumat, joita ei ole perusteltu millään todisteella.
2. Tunnista maksut, jotka on kirjattu sisäiseen kassakoneeseen eikä tiliotteeseen (ja päinvastoin)
On mahdollista saada tiettyjä tapahtumia, jotka on kirjattu maksetuksi sisäiseen kassakoneeseen, mutta jotka eivät näy maksettuina tiliotteessa. Tapahtumat on vähennettävä tiliotteesta. Esimerkki tällaisesta tapahtumasta ovat liikkeeseen lasketut sekit, jotka pankki ei ole vielä selvittänyt.
Yritys voi laskea sekin ja kirjata tapahtuman käteisvähennykseksi kassakoneeseen, mutta saattaa kestää jonkin aikaa, ennen kuin sekki esitetään pankille. Tällaisessa tapauksessa tapahtuma ei näy tiliotteessa, ennen kuin pankki on esittänyt ja hyväksynyt sekin.
Päinvastoin, tunnista kaikki tiliotteessa näkyvät maksut, joita ei ole kirjattu sisäiseen kassakoneeseen. Jotkut mahdollisista maksuista sisältävät pankkiautomaattitapahtumat, sekkien painomaksut, tilinylitykset, pankkikorot jne. Pankki on jo kirjannut maksut, mutta yritys ei tiedä niistä ennen kuin tiliotteen on saatu.
3. Varmista, että kassatilit ja talletukset on kirjattu kassakoneeseen ja tiliotteeseen
Yrityksen tulee varmistaa, että kaikki yhtiöön tulevat rahat kirjataan sekä kassakoneeseen että tiliotteeseen. Jos sisäiseen rekisteriin on kirjattu ja tiliotteesta puuttuu kuitteja, lisää tapahtumat tiliotteeseen. Tämän vuoksi kaikki tiliotteeseen kirjatut ja kassasta puuttuvat tapahtumat olisi lisättävä rekisteriin.
4. Varo pankkivirheitä
Joskus tiliotteessa saattaa esiintyä virheitä, mikä aiheuttaa eroja sisäisen kassakoneen ja tiliotteen välillä. Mahdollisia virheitä ovat päällekkäiset virheet, poistot, siirtäminen osaksi kansallista lainsäädäntöä ja virheellinen tapahtumien kirjaaminen.
Virheet on lisättävä, vähennettävä tai muutettava tiliotteen saldoon oikean summan heijastamiseksi. Kun virheet on havaittu, pankille tulisi ilmoittaa virheiden korjaamisesta niiden lopussa ja luoda oikaistu pankkitili.
5. Tasapainota molemmat tietueet
Tavoite tehdä täsmäytyksiä sen varmistamiseksi, että sisäinen kassakone on yhtäpitävä tiliotteen kanssa. Kun mahdolliset erot on havaittu ja korjattu, sekä sisäisten että ulkoisten tietojen on oltava samat hyvän taloudellisen tilanteen osoittamiseksi.
Täsmäytysmenetelmät
Täsmäytys on suoritettava säännöllisesti ja jatkuvasti kaikilla tasetileillä, jotta voidaan varmistaa tilinpäätöksen eheys. Tämä auttaa paljastamaan laiminlyöntejä, päällekkäisyyksiä, varkauksia ja vilpillisiä tapahtumia.
On olemassa kaksi tapaa sovittaa yhteen kirjanpito seuraavasti:
1. Asiakirjan tarkistus
Asiakirjojen tarkastusmenetelmässä tarkastellaan olemassa olevia tapahtumia tai asiakirjoja sen varmistamiseksi, että kirjattu summa on tosiasiallisesti käytetty summa. Tarkastus tehdään pääosin kirjanpito-ohjelmistolla.
Esimerkiksi yritys voi tarkistaa saamansa kuitit mahdollisten ristiriitojen havaitsemiseksi. Tarkastellessaan kirjanpitoa yritys havaitsee, että sen tilojen vuokrakulut laskutettiin kaksinkertaisesti. Yritys tekee valituksen vuokranantajalle ja sille maksetaan yli laskutettu summa. Ilman tällaista tarkistusta yritys olisi menettänyt rahaa kaksinkertaisen veloituksen vuoksi.
2. Analytics-katsaus
Analytics-tarkistus käyttää tilin aiempien toimintojen tasoja tai aiempia aktiviteetteja arvioidakseen määrän, joka pitäisi kirjata tiliin. Se tarkastelee kassatiliä tai tiliotetta mahdollisten sääntöjenvastaisuuksien, tasevirheiden tai vilpillisen toiminnan tunnistamiseksi. Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisten kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä .
Esimerkiksi yritys XYZ on sijoitusrahasto, joka ostaa vähintään kolme - viisi aloittavaa yritystä vuodessa. Kuluvalle vuodelle yhtiö arvioi, että vuotuinen liikevaihto on 100 miljoonaa dollaria perustuen sen historialliseen tilitoimintaan. Yhtiön nykyiset tulot ovat 9 miljoonaa dollaria, mikä on aivan liian pieni verrattuna yrityksen ennusteeseen.
Tilin tarkastamisen jälkeen kirjanpitäjä havaitsee kirjanpitovirheen, joka jätti nollan tallentaessaan merkintöjä. Virheen korjaaminen tuo nykyiset tulot 90 miljoonaan dollariin, mikä on suhteellisen lähellä ennustetta.
Viimeinen sana
Täsmäytys varmistaa kirjanpitotietojen oikeellisuuden havaitsemalla kirjanpitovirheet ja vilpilliset liiketoimet. Erot voivat joskus olla hyväksyttäviä maksujen ja talletusten ajoituksen vuoksi, mutta selittämättömät erot saattavat viitata varojen mahdolliseen varkauteen tai väärinkäyttöön.
Lisäresurssit
Finance on maailmanlaajuisen finanssimallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ virallinen toimittaja. FMVA®-sertifiointi . Voit jatkaa urasi etenemistä alla olevista lisärahoitusresursseista:
- Tilinpäätöksen analyysi Tilinpäätöksen analyysi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman analyysin, mukaan lukien marginaalit, suhteet, kasvu, likviditeetti, vipuvaikutus, tuottoprosentit ja kannattavuus.
- Pankin täsmäytysmalli Pankin täsmäytyslaskelman malli Tämä pankin täsmäytyslaskelman malli näyttää, kuinka lasketaan oikaistu kassatase käyttämällä tiliotetta ja yrityksen kirjanpitotietoa. Pankkitiliote on asiakirja, joka vastaa yrityksen taseessa olevaa käteisvaraa vastaavaan tiliotteessa olevaan määrään. Reconci
- Cash Larceny Cash Larceny Käteisvaralla tarkoitetaan käteisvarastusta, joka on jo kirjattu kirjanpitoon tietyn ajanjakson aikana. Tämä petos on tapahtunut
- Tilikartta Tilikartta Tilikartta on työkalu, joka listaa kaikki yrityksen tilinpäätökseen sisältyvät rahoitustilit. Se tarjoaa kirjanpidon kaikista taloudellisista liiketoimista, jotka yritys on suorittanut tiettynä tilikautena.
