Tax Haven - ymmärtäminen, kuinka veroparatiisit hyötyvät yrityksistä

Veroparatiisi tai offshore-finanssikeskus on mikä tahansa maa tai lainkäyttöalue, joka tarjoaa vähäistä verovelkaa korkoverosuojat. Termi "korkoverosuoja" viittaa alennettuihin tuloveroihin, jotka syntyvät vähentämällä verotettavia tuloja yrityksen korkokuluista. ulkomaisille henkilöille ja yrityksille. Veroparatiisit eivät vaadi yrityksiä toimimaan maansa ulkopuolella tai henkilöitä asumaan omassa maassaan saadakseen veroetuja.

Kriteerit veroparatiiseille

Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) antoi vuonna 1998 useita tekijöitä veroparatiisien tunnistamiseksi. Seuraavassa on joitain yleisimpiä tekijöitä:

• Ei veroa tai nimellistä veroa relevanteista tuloista
• Tehokkaan tiedonvaihdon puute
• Avoimuuden puute
• Ei merkittäviä toimintoja

Kuinka hallitukset ansaitsevat rahaa veroparatiiseista

• Veroparatiisit eivät ole täysin verovapaita. He perivät alhaisemman verokannan kuin muut maat. Alhaisen verotuksen lainkäyttöalueilla peritään yleensä korkeita tulleja tai tuontitulleja verotulojen menetysten kattamiseksi.
• Veroparatiisit voivat periä maksun yritysten uudesta rekisteröinnistä ja uusimismaksuista, jotka maksetaan vuosittain. Lisäksi voidaan periä lisämaksuja, kuten lisenssimaksut. Tällaiset maksut ja palkkiot muodostavat veroparatiisien toistuvan kiinteän tulon.
• Houkuttelemalla ulkomaisia ​​yksityishenkilöitä tai yrityksiä, vaikka heiltä peritään vain nimellinen verokanta, maa voi ansaita verotuloja huomattavasti enemmän kuin muuten. Maa voi myös hyötyä yritysten investoinneista liiketoimintaan, jotka tarjoavat työpaikkoja maan asukkaille.

Edut veroparatiisiin

• Tax Haven -maat hyötyä houkuttelemalla pääomaa pankkeihinsa ja rahoituslaitoksiinsa, jota voidaan sitten käyttää kukoistavan finanssisektorin rakentamiseen.
• Yksilöt tai yritykset hyötyvät säästämällä veroja, jotka veroparatiisimaissa voivat vaihdella nollasta pieniin yksinumeroisiin verrattuna korkeisiin veroihin niiden kansalaisuus- tai kotimaassa.

Suosituimmat veroparatiisit maailmassa

• Bermuda - Oxfam julisti vuonna 2016 maailman pahimman (tai parhaimman, jos haluat välttää verotusta) yhteisöveroparatiisin 0 prosentin veroprosentilla ilman henkilökohtaista tuloveroa.
• Hollantis - Suosituin veroparatiisi maailman Fortune 500: n joukossa. Hallitus käyttää verokannustimia houkutellakseen yrityksiä sijoittamaan maahansa. Yksi tällainen verokannustin maksoi arviolta 1,2 miljardia euroa vuonna 2016 Hollannille.
• Luxemburg - Se tarjoaa etuja, kuten verokannustimia ja nolla prosenttia lähdeveroja.
• Caymansaaret - Ei henkilökohtaisia ​​tuloveroja, ei myyntivoittoveroja, ei palkkaveroja, ei yhtiöveroja, eikä maa pidätä veroja ulkomaisilta yhteisöiltä.
• Singapore - veloittaa kohtuulliset nimelliset yritysverot. Kohtuulliset yhteisöverokannat saadaan aikaan verokannustimilla, lähdeverojen puuttumisella ja merkittävällä voitonsiirrolla.
• Kanaalisaaret - Ei myyntivoittoveroja, ei neuvoston veroja eikä arvonlisäveroja.
• Mansaari - Ei myyntivoittoveroa, liikevaihtoveroa tai pääomansiirtoveroa. Se asettaa myös matalan tuloveron, korkeimmat 20 prosentin verokannat.
• Mauritius - Alhainen yhteisöverokanta eikä lähdeveroa.
• Sveitsi - Täydelliset tai osittaiset verovapautukset käytetystä pankista riippuen.
• Irlanti - Tätä kutsutaan veroparatiisiksi huolimatta siitä, että virkamiehet väittävät, ettei niin ole. Apple huomasi, että kahta yhtiön irlantilaista tytäryhtiötä ei luokiteltu veroasukkaiksi Yhdysvalloissa tai Irlannissa huolimatta siitä, että yhtiö on perustettu viimeksi mainittuun maahan.

Suosituimmat yritykset, jotka hyötyvät veroparatiiseista

1. Omena - Offshoreen varattu summa on 214,9 miljardia dollaria. Se käyttää Irlantia veroparatiisina. Apple olisi velkaa Yhdysvaltain hallitukselle 65,4 miljardia dollaria veroja, jos veroparatiisin etuja ei käytettäisi.
2. Nike - Sillä on 10,7 miljardia dollaria offshore-tuotteita. Se käyttää Bermudaa veroparatiisina. Se olisi maksanut veroista 3,6 miljardia dollaria, jos veroparatiisin etuja ei käytettäisi. Tämä tarkoittaa, että Nike maksaa ulkomaan hallituksille vain 1,4 prosentin verokannan näistä offshore-voitoista, mikä osoittaa, että melkein kaikki rahat ovat virallisesti tytäryhtiöiden veroparatiiseissa.
3. Goldman Sachs - Se omistaa offshore-alueella 28,6 miljardia dollaria ja käyttää Bermudaa veroparatiisina.
4. Jotkut 50 suurimmasta yhdysvaltalaisesta yrityksestä, jotka ovat sijoittaneet noin 1,6 biljoonaa dollaria offshoreen, ovat Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Nämä 50 yritystä ansaitsivat yli 4,2 biljoonan dollarin voiton maailmanlaajuisesti, mutta he käyttivät offshore-veroparatiiseja alentaakseen tosiasiallisen kokonaisverokannan vain 25,9 prosenttiin, mikä oli selvästi alle Yhdysvaltojen lakisääteisen 35 prosentin verokannan ja jopa pienempi kuin muissa maissa maksettu keskimääräinen taso. kehitysmaat.

Panama Papers

• 11,5 miljoonan tiedoston vuoto maailman neljänneksi suurimman offshore-asianajotoimiston, Mossack Fonsecan, tietokannasta.
• Panama Papers paljasti tapoja, joilla rikkaat voisivat hyödyntää salaisia ​​offshore-verojärjestelmiä.
• Seuraavat ovat Panama Papersin tiedostotyyppejä:

• Offshore-yrityksen omistaminen ei ole laitonta, mutta Panama Papers paljasti, että useimpien offshore-yhtiöiden ensisijainen tavoite oli yrityksen todellisten omistajien henkilöllisyyden peittäminen.
• Panama Papers paljasti useiden tunnettujen kansainvälisten pankkien nimet, jotka auttoivat asiakkaitaan perustamaan liiketoimintaa offshore-lainkäyttöalueilla osana varallisuudenhoitopalveluja.

Verovaikutukset arvostuksessa ja taloudellisessa mallinnuksessa

Yritysarviointia suoritettaessa arvostusmenetelmät Kun arvostetaan yritystä jatkuvana yrityksenä, käytetään kolmea tärkeintä arvostusmenetelmää: DCF-analyysi, vertailukelpoiset yritykset ja ennakkotapahtumat. Näitä arvostusmenetelmiä käytetään sijoituspankkitoiminnassa, oman pääoman tutkimuksessa, pääomasijoituksissa, yritysten kehittämisessä, fuusioissa ja yritysostoissa, vipuvaikutteisissa yritysostoissa ja rahoituksessa, verojen laskennalla voi olla olennainen vaikutus kassavirtaan. omaan tahtiisi. Nämä artikkelit opettavat sinulle liiketoiminnan arvostamisen parhaita käytäntöjä ja miten arvostetaan yritystä vertailukelpoisten yritysanalyysien, diskontatun kassavirran (DCF) mallinnuksen ja ennakkotapahtumien avulla, joita käytetään sijoituspankkitoiminnassa, oman pääoman tutkimuksessa. Rahoitusanalyytikon tehtävänä on laatia ennuste tulojen, kulujen (mukaan lukien verot) ja muiden rahoituserien tulevaisuudesta odotuksista. Tämä kohteiden ennustaminen tulevaisuuteen tunnetaan nimellä taloudellinen mallinnus Mikä on taloudellinen mallinnus Taloudellinen mallinnus suoritetaan Excelissä yrityksen taloudellisen tuloksen ennustamiseksi. Katsaus taloudelliseen mallintamiseen, miten ja miksi malli rakennetaan. ja suoritetaan Excelissä Excel Resurssit Opi Excel verkossa 100: lla ilmaisilla Excel-oppailla, resursseilla, oppailla ja huijauslehdillä! Talouden resurssit ovat paras tapa oppia Excel omin ehdoin. .

Jos haluat lisätietoja rahoitusmalleista, tutustu täydelliseen kirjanpitoon rahoitusmallinnusresursseista. Talousmallinnus Ilmaiset rahoitusmallinnusresurssit ja oppaat oppiaksesi tärkeimmät käsitteet omaan tahtiisi. Nämä artikkelit opettavat sinulle taloudellisen mallinnuksen parhaita käytäntöjä, joissa on satoja esimerkkejä, malleja, oppaita, artikkeleita ja paljon muuta. Opi, mitä taloudellinen mallintaminen on, kuinka rakentaa malli, Excel-taitoja, vinkkejä ja vihjeitä.

Liittyvät lukemat

Kiitos, että olet lukenut veroparatiiseja koskevan talousoppaan. Katso lisätietoja veroista ja kirjanpidosta seuraavista ilmaisista rahoitusresursseista.

• Tuloverojen kirjanpito Tuloverojen kirjanpito Tuloverot ja niiden kirjanpito on yrityksen rahoituksen avainalue. Käsitteellinen käsitys tuloverojen kirjanpidosta antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää taloudellista joustavuutta. Verot ovat monimutkainen kenttä, jota on helppo selata, ja hämmentää usein jopa taitavimpia finanssianalyytikkoja.
• Verosuoja Verosuoja Verosuoja on sallittu vähennys verotettavasta tulosta, mikä vähentää verosaatavia. Näiden kilpien arvo riippuu yrityksen tai yksityishenkilön tosiasiallisesta verokannasta. Yhteiset vähennyskelpoiset kulut sisältävät poistot, poistot, kiinnelainamaksut ja korkokulut
• Laskennalliset verosaamiset ja -velat Laskennalliset verosaamiset Laskennallisilla verosaamisilla tarkoitetaan yrityksen taseessa olevaa erää, joka vähentää verotettavaa tuloa tulevaisuudessa tehtyjen päätösten vuoksi
• Neljä suurta kirjanpitoyritystä Neljä suurta kirjanpitoyritystä Suuret neljä kirjanpitoyritystä viittaavat Deloitteen, PricewaterhouseCoopersiin (PwC), KPMG: hen ja Ernst & Youngiin. Nämä yritykset ovat neljä suurinta asiantuntijapalveluyritystä maailmassa, jotka tarjoavat tilintarkastus-, transaktio-, vero-, konsultointi-, riskineuvonta- ja vakuutusmatemaattisia palveluja.