Tilintarkastajan ammatissa on viisi suurta uhkaa, jotka voivat vaarantaa tilintarkastajan riippumattomuuden. Ennen tilintarkastustehtävää on erittäin tärkeää, että jokainen tarkastusryhmän jäsen tarkastelee viisi riippumattomuuteen kohdistuvaa uhkaa. Jos tilintarkastaja altistuu tietylle uhalle, hänen tulee joko kehittää suojatoimenpiteitä uhkan vähentämiseksi hyväksyttävälle tasolle tai luopua tilintarkastustehtävästä.
Mikä on tilintarkastajien riippumattomuus?
Tilintarkastajien odotetaan antavan puolueeton ja ammattimainen mielipide tarkastamastaan työstä. Tilintarkastaja, jolla ei ole itsenäisyyttä, tekee käytännössä mukana olevan tilintarkastajan raportin hyödyttömäksi niille, jotka luottavat niihin.
Pidä itseäsi esimerkiksi potentiaalisena sijoittajana ABC Company -yhtiössä. Jos tiedät, että ABC Companyn tilintarkastajalla on läheinen, henkilökohtainen suhde toimitusjohtajaan, toimitusjohtaja on toimitusjohtaja, joka on yrityksen tai organisaation korkein henkilö. Toimitusjohtaja on vastuussa organisaation yleisestä menestyksestä ja ylimmän johdon päätösten tekemisestä. Lue yrityksen toimenkuva, kuinka paljon luotat siihen, että tarkastettu työ kuvaa oikeudenmukaisesti yrityksen taloudellista tilannetta? Kuinka voit olla varma siitä, että tilintarkastaja ja toimitusjohtaja eivät olleet salaa antaneet suotuisaa tarkastuskertomusta?
Tosiasia on, että riippumattomuuden puuttuvat tilintarkastajat vaarantavat rahoitusmarkkinoiden eheyden Rahoitusmarkkinat Rahoitusmarkkinat ovat nimestään itsessään eräänlainen markkinapaikka, joka tarjoaa mahdollisuuden varojen kuten joukkovelkakirjojen, osakkeiden, valuuttojen ja johdannaiset. Usein niitä kutsutaan eri nimillä, mukaan lukien "Wall Street" ja "pääomamarkkinat", mutta ne kaikki tarkoittavat silti yhtä ja samaa. ja tietojen luotettavuus. Sijoittajat eivät olisi halukkaita laajentamaan pääomaa yrityksiin tietäen, että tarkastetut tiedot suoritti tilintarkastaja, joka ei ole riippumaton. Lisäksi pankit eivät olisi halukkaita myöntämään lainaa pelätessään, että tilintarkastaja on saattanut antaa puolueellisen tilintarkastuskertomuksen. lausunnot.
Viisi uhkaa tilintarkastajien riippumattomuudelle
Seuraavat viisi asiaa voivat vaarantaa tilintarkastajien riippumattomuuden:
1. Oman edun uhka
Oman edun uhka on olemassa, jos tilintarkastajalla on suora tai epäsuora taloudellinen intressi yhtiössä tai jos asiakas on riippuvainen asiakkaasta merkittävän maksamatta olevan palkkion vuoksi.
Esimerkki
Tarkastusryhmä valmistautuu suorittamaan ABC Companyn vuoden 2020 tarkastuksen. Tarkastusryhmä ei kuitenkaan ole saanut tarkastuspalkkioita ABC Companylta vuoden 2019 tarkastuksestaan.
Ongelma
Tarkastusryhmällä saattaa olla houkutus antaa suotuisa raportti, jotta yritys pystyy takaamaan lainan vuoden 2019 tarkastuksensa palkkioiden maksamiseksi.
2. Itsearvioinnin uhka
Itsearvioinnin uhka on olemassa, jos tilintarkastaja tarkastaa omaa tai muiden saman yrityksen tekemää työtä.
Esimerkki
Tilintarkastaja laatii tilinpäätöksen Kolme tilinpäätöstä Kolme tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja rahavirtalaskelma. Nämä kolme keskeistä lausumaa ovat monimutkaisia ABC Companylle ja toimivat samalla ABC Companyn tilintarkastajana.
Ongelma
Kun tilintarkastaja tarkastaa oman työnsä, tilintarkastajan ei voida odottaa muodostavan puolueetonta lausuntoa tilinpäätöksestä.
3. Edunvalvontauhka
Edunvalvontauhka on olemassa, jos tilintarkastaja on mukana asiakkaan mainostamisessa siihen pisteeseen, jossa hänen objektiivisuutensa mahdollisesti vaarantuu.
Esimerkki
Tilintarkastaja avustaa ABC Companyn myynnissä ja toimii samalla yhtiön tilintarkastajana.
Ongelma
Tilintarkastaja voi antaa myönteisen kertomuksen ABC Companyn myyntihinnan nostamiseksi.
4. Tuttavuusuhka
Tuttuusuhka on olemassa, jos tilintarkastaja on liian henkilökohtaisesti lähellä tai tuntee asiakasyrityksen työntekijöitä, toimihenkilöitä tai johtajia.
Esimerkki
Sama tilintarkastaja on tarkastanut ABC Companyn yli 10 vuoden ajan, ja tilintarkastaja pelaa säännöllisesti golfia ABC Companyn toimitusjohtajan ja talousjohtajan kanssa.
Ongelma
Tilintarkastaja on saattanut olla liian perehtynyt asiakkaaseen ja siten puuttunut objektiivisuudesta työssään.
5. Pelotteluuhka
Pelotteluuhka on olemassa, jos johto tai sen johtajat pelottavat tilintarkastajan siinä määrin, että heitä estetään toimimasta objektiivisesti.
Esimerkki
ABC Company on tyytymätön tarkastuskertomuksen päätökseen ja uhkaa vaihtaa tilintarkastajaa ensi vuonna. ABC Company on tilintarkastajan suurin asiakas.
Ongelma
Tilintarkastajan riippumattomuus voi vaarantua, koska ABC Company on heidän suurin asiakkaansa, eivätkä he luonnollisesti halua menettää tällaista asiakasta. Siksi tilintarkastaja voi antaa raportin, joka pitää ABC Companyn miellyttävänä.
Lisää resursseja
Toivomme, että olet lukenut Finance-oppaan tilintarkastajien riippumattomuuteen kohdistuvista uhista. Rahoitus on virallinen rahoitusmallinnus- ja arvostusanalyytikon (FMVA) ™ FMVA® -sertifiointi. Liity 350 600+ opiskelijaan, jotka työskentelevät Amazonin, J.P.Morganin ja Ferrarin sertifiointiohjelmissa.
Jotta voisit oppia ja kehittää taloudellisen analyysin tietosi, suosittelemme alla lueteltuja muita rahoitusresursseja:
- Kirjanpitoetiikka Kirjanpitoetiikka Kirjanpitoetiikka on tärkeä aihe, koska kirjanpitäjinä olemme avainhenkilöstö, joka käyttää yksilöiden ja yhteisöjen taloudellisia tietoja. Tällainen voima sisältää myös mahdollisuudet ja mahdollisuudet tietojen väärinkäyttöön tai numeroiden manipulointiin yrityksen käsityksen parantamiseksi tai tulojen hallinnan toteuttamiseksi.
- Tilintarkastuspetoslaskenta Kirjanpito on termi, joka kuvaa taloudellisten tietojen yhdistämisprosessia, jotta se olisi selkeä ja ymmärrettävä kaikille
- Tilintarkastajien oikeudellinen vastuu Tilintarkastajien oikeudellinen vastuu Huolet tilintarkastajien oikeudellisesta vastuusta kasvavat edelleen päivittäin. Tilintarkastajat ovat erittäin tärkeitä henkilöitä, koska he ovat viime kädessä vastuussa kaikenlaisten ulkopuolisten käyttäjien tilinpäätösten luotettavuuden parantamisesta. Muiden ammattilaisten tavoin he voivat joutua siviili- ja rikosoikeudelliseen vastuuseen
- Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Suosituimmat kirjanpitoskandaalit Viimeisen kahden vuosikymmenen aikana on tapahtunut historian pahimpia kirjanpitoskandaaleja. Miljoonia dollareita menetettiin näiden taloudellisten katastrofien seurauksena. Tässä
